外资品牌酒店财务制度

PAGE外资品牌酒店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范外资品牌酒店的财务管理行为，确保酒店财务工作的准确性、及时性和合规性，为酒店的经营决策提供可靠的财务依据，保障酒店资产的安全与完整，促进酒店经济效益的提升。2.适用范围本制度适用于[酒店具体名称]及其下属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则以及相关行业规范，确保酒店财务活动合法合规。准确性原则：财务数据记录准确、计量精确、报告真实，如实反映酒店财务状况和经营成果。及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表，为管理层提供及时有效的财务信息。完整性原则：涵盖酒店所有财务活动，确保财务制度的全面性和完整性，不留财务管理死角。权责明确原则：明确各部门、各岗位在财务管理中的职责和权限，做到责任清晰、分工合理。二、财务组织架构与职责1.财务部门设置财务部设财务经理一名，全面负责财务部的日常管理工作，领导财务团队完成酒店各项财务任务。根据酒店业务需求，设置会计、出纳、审计等岗位，各岗位人员分工明确，相互协作。2.财务经理职责制定和完善酒店财务管理制度、流程和规范，并监督执行情况。组织编制酒店年度预算、财务报表及财务分析报告，为管理层提供决策支持。负责酒店资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常流转。协调与税务、银行等相关部门的关系，处理酒店涉税事项和融资业务。对酒店财务人员进行培训、考核和管理，提升团队整体素质和业务能力。3.会计职责按照会计准则和酒店财务制度，负责酒店日常账务处理，包括账务记录、凭证编制、账簿登记等。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和解决财务核算中的问题。负责财务报表的编制和报送，对报表数据进行分析和解释，为管理层提供财务数据支持。协助财务经理进行预算编制和执行监控，提供预算执行情况分析报告。负责酒店固定资产、流动资产的核算和管理，定期进行资产清查盘点。4.出纳职责负责酒店现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确、及时。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。协助会计做好其他财务相关工作，如费用报销审核等。5.审计职责对酒店财务收支、经济活动及内部控制制度进行审计监督，确保财务活动合规、经济活动有效。定期开展内部审计工作，检查财务制度执行情况，发现问题及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况。协助外部审计机构进行年度审计工作，提供相关财务资料和解释说明，配合完成审计任务。三、财务核算制度1.会计核算基础酒店采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，确认收入和费用。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置根据国家统一会计准则和酒店业务特点，设置会计科目体系。会计科目包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等。在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。3.账务处理流程经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并将原始凭证送交会计部门。会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后，根据原始凭证编制记账凭证。根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。定期进行结账工作，核对账目，编制试算平衡表，确保账务处理的准确性。期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并进行财务报表分析。4.财务报表编制与报送财务报表应按照国家统一会计准则和酒店财务制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。月度财务报表应在月度终了后[X]日内编制完成并报送管理层；年度财务报表应在年度终了后[X]日内编制完成并报送管理层及相关部门。财务报表应加盖酒店公章及财务负责人、制表人印章，并装订成册，存档保管。四、资金管理制度1.资金预算管理酒店应根据年度经营计划和财务目标，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹措预算等。各部门应根据酒店年度资金预算，结合本部门业务情况，编制本部门月度资金使用计划，并报送财务部审核。财务部负责汇总各部门月度资金使用计划，编制酒店月度资金预算执行表，报财务经理审批后执行。定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现预算执行偏差，并采取有效措施进行调整，确保资金预算的顺利执行。2.现金管理酒店库存现金应严格按照国家规定的限额进行管理，不得超限额存放现金。现金收付业务必须严格遵守现金管理制度，做到收付合法、手续完备、当面点清、及时入账。出纳人员应每日盘点库存现金，确保账款相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。严禁白条抵库和挪用现金，严禁坐支现金。3.银行存款管理酒店应按照国家有关规定，选择合适的银行开立银行账户，并严格按照银行开户管理规定使用银行账户。银行存款收付业务应通过银行结算方式进行，严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户。每月末，出纳人员应取得银行对账单，并编制银行存款余额调节表，核对银行存款账目，确保银行存款账实相符。定期对银行存款账户进行清理，及时注销不再使用的银行账户。4.资金审批与支付流程酒店各项资金支出应严格按照审批权限和审批程序进行审批。审批权限根据酒店管理层的授权确定，审批程序包括经办人申请、部门负责人审核、财务审核、总经理审批等环节。经办人应填写资金支付申请单，详细说明资金支付的用途、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。部门负责人对本部门资金支出的真实性、合理性进行审核，并签署意见。财务人员对资金支付申请进行财务审核，重点审核资金支付是否符合财务制度、预算安排以及资金状况等，审核无误后签署意见。总经理根据审批权限对资金支付申请进行最终审批，审批通过后，出纳人员方可办理资金支付手续。五、收入管理制度1.收入分类与确认原则酒店收入主要包括客房收入、餐饮收入、会议收入、娱乐收入、其他收入等。收入确认原则：按照权责发生制原则，在提供服务或商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户时确认收入。对于客房收入，以客人实际退房并结算完毕确认收入；餐饮收入以客人用餐完毕并结算确认收入；会议收入、娱乐收入等以相关活动结束并结算确认收入。2.房价管理酒店应根据市场需求、季节变化、客房类型等因素制定合理的房价体系。房价体系应包括门市价、优惠价、团队价、会员价等。房价调整应经酒店管理层审批，并及时通知相关部门和销售人员。销售人员应严格按照酒店规定的房价政策进行销售，不得擅自降低或提高房价。如有特殊情况需要调整房价，应报经上级领导批准。3.收入核算与管理前台接待人员应及时准确地记录客人入住、退房信息，并将相关信息传递给财务部门。财务部门应根据前台传递的信息，及时确认客房收入，并与客人的实际消费进行核对。餐饮、会议、娱乐等部门应定期将收入报表报送财务部门，财务部门进行审核后，确认相应收入。加强对收入的监控和分析，定期对收入情况进行统计和分析，与预算指标、历史数据进行对比，及时发现收入异常情况，并采取措施进行调整和改进。六、成本费用管理制度1.成本费用分类与核算原则酒店成本费用主要包括营业成本、营业费用、管理费用、财务费用等。营业成本是指酒店在经营过程中发生的与提供服务或商品直接相关的成本，如客房用品成本、餐饮原材料成本、水电费等。营业成本应按照权责发生制原则进行核算，与相应的收入相匹配。营业费用是指酒店在经营过程中发生的各项销售费用，如销售人员薪酬、广告宣传费、差旅费等。营业费用应按照实际发生额进行核算，并在发生时计入当期损益。管理费用是指酒店行政管理部门为组织和管理酒店经营活动而发生的各项费用，如管理人员薪酬、办公费、折旧费等。管理费用应按照规定的费用项目进行核算，并在发生时计入当期损益。财务费用是指酒店为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。财务费用应按照实际发生额进行核算，并在发生时计入当期损益。2.成本费用控制措施建立成本费用预算管理制度，各部门应根据年度经营计划编制本部门成本费用预算，并报财务部审核汇总。财务部根据酒店整体预算目标，对各部门成本费用预算进行调整和平衡，形成酒店年度成本费用预算。加强成本费用核算与分析，定期对成本费用进行核算和分析，与预算指标、历史数据进行对比，及时发现成本费用异常情况，并采取措施进行控制和改进。实施成本费用定额管理，对各项成本费用制定合理的定额标准，并严格按照定额标准进行控制和考核。加强采购管理，建立供应商评估和选择机制，通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低采购成本。同时，加强采购过程中的监督和管理，确保采购物资的质量和价格合理。严格费用审批制度，各项费用支出应按照审批权限和审批程序进行审批，严禁超预算、超标准支出费用。3.成本费用报销流程经办人应填写费用报销单，详细说明费用支出的用途、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。部门负责人对本部门费用支出的真实性、合理性进行审核，并签署意见。财务人员对费用报销单进行财务审核，重点审核费用支出是否符合财务制度、预算安排以及发票等原始凭证的真实性、合法性等，审核无误后签署意见。总经理根据审批权限对费用报销单进行最终审批，审批通过后，出纳人员方可办理费用报销支付手续。七、固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指酒店为经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、家具及用具等。根据固定资产的性质和用途，将固定资产分为以下几类：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、家具及用具、其他固定资产。2.固定资产购置与验收各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经部门负责人审核、财务审核、总经理审批后，由采购部门负责购置。固定资产购置后，采购部门应及时组织相关人员进行验收。验收内容包括固定资产的数量、规格、型号、质量、性能等是否符合合同要求。验收合格后，填写固定资产验收单，并办理固定资产入库手续。3.固定资产折旧与摊销固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据国家相关规定和酒店实际情况确定。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经酒店管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。对于使用寿命不确定的固定资产，不计提折旧，但应每年进行减值测试。固定资产摊销应按照相关规定进行，如土地使用权等无形资产应按照规定的摊销期限进行摊销。4.固定资产清查与盘点酒店应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点工作由财务部牵头，各使用部门配合进行。清查盘点过程中，应详细记录固定资产的数量、规格、型号、使用状况、存放地点等信息，并与固定资产卡片和账簿进行核对。如发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。盘盈的固定资产应按照同类或类似固定资产的市场价格入账；盘亏、毁损的固定资产应按照规定的审批程序进行核销，并追究相关责任人的责任。八、税务管理制度1.税务登记与申报酒店应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定的时间内进行纳税申报。财务部门应指定专人负责税务申报工作，准确计算应纳税额，按时填写纳税申报表，并报送税务机关。纳税申报资料应包括纳税申报表、财务报表、发票领用存报表等相关资料。2.税款缴纳与管理酒店应按照税务机关核定的纳税期限和纳税方式，及时足额缴纳税款。财务部门应建立税款缴纳台账，记录税款缴纳情况，确保税款缴纳的准确性和及时性。加强对税务发票的管理，严格按照发票管理规定开具、使用和保管发票。发票开具应真实、准确、完整，不得虚开发票。3.税务风险管理识别和评估酒店面临的税务风险，如税收政策变化风险、税务申报错误风险、发票管理风险等。制定税务风险应对措施，加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化情况，确保酒店税务处理符合法律法规要求。定期对酒店税务风险管理情况进行检查和评估，及时发现和解决存在的问题，降低税务风险。九、财务报告与分析制度1.财务报告编制酒店应按照国家统一会计准则和财务制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。月度财务报告应在月度终了后[X]日内编制完成并报送管理层；年度财务报告应在年度终了后[X]日内编制完成并报送管理层及相关部门。财务报告编制过程中，应严格按照财务核算数据进行编制，不得虚报、漏报财务数据。2.财务分析内容与方法财务分析应围绕酒店的经营目标和财务状况展开，分析内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法对财务数据进行分析，通过与预算指标、历史数据、同行业数据等进行对比，揭示酒店财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及改进建议等内容，为管理层提供决策支持。3.财务报告与分析的报送与使用财务报告编制完