私立医院开业前财务制度

PAGE私立医院开业前财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范私立医院开业前的财务管理工作，确保医院财务活动合法、合规、有序进行，为医院的顺利开业和后续运营提供坚实的财务保障。（二）适用范围本制度适用于私立医院开业筹备期间的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、预算编制、成本核算、财务收支管理等相关工作。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规以及医疗卫生行业财务相关标准，确保财务工作合法合规。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，明确各岗位职责和权限，保证财务工作有序开展。3.准确性原则：财务数据应真实、准确、完整，如实反映医院财务状况和经营成果。4.效益性原则：在保障医疗服务质量的前提下，合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置私立医院开业前应设立独立的财务部门，负责医院的财务管理工作。财务部门应根据医院规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责，确保财务工作高效运转。（二）人员配备与职责1.财务负责人全面负责医院财务管理工作，制定财务战略和规划，确保财务工作符合医院整体发展目标。组织领导财务团队，建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。参与医院重大经济决策，提供财务分析和建议，为管理层决策提供支持。2.会计人员负责医院日常会计核算工作，包括账务处理、编制财务报表、税务申报等。严格按照国家会计准则和医院财务制度进行会计核算，确保财务数据准确无误。负责财务档案的整理、归档和保管工作，保证财务资料的完整性和安全性。3.出纳人员负责医院现金、银行存款的收付和管理工作，确保资金安全。严格执行现金管理制度和银行结算制度，办理各类款项的收付业务。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目，做到账账相符、账款相符。三、资金筹集与管理（一）资金筹集渠道私立医院开业前的资金筹集渠道主要包括以下几种：1.股东投入：由医院股东按照公司章程规定的出资方式和金额进行投入。2.银行贷款：根据医院发展规划和资金需求，向银行申请贷款，用于医院建设、设备购置等。3.其他融资渠道：如政府扶持资金、社会捐赠等。（二）资金筹集管理1.制定资金筹集计划财务部门应根据医院开业筹备计划和资金需求情况，制定详细的资金筹集计划，明确资金筹集的时间、金额、渠道等。2.规范筹资程序对于股东投入，应按照公司章程规定的程序进行，确保出资真实、足额。申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续，签订贷款合同。对于其他融资渠道，应严格按照相关规定和程序进行操作，确保资金来源合法合规。3.资金到账管理资金到账后，出纳人员应及时进行账务处理，确保资金准确入账。同时，应核对资金来源和金额，如有疑问及时与相关部门沟通核实。四、预算管理（一）预算编制原则1.全面性原则：预算应涵盖医院开业筹备期间的各项收入和支出，包括人员费用、设备购置、房屋租赁、药品采购等。2.准确性原则：预算编制应基于医院实际情况和业务发展规划，充分考虑各种因素，确保预算数据真实、准确。3.严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整，应按照规定程序进行审批。（二）预算编制方法1.零基预算法：对于开业筹备期间的各项费用支出，以零为基础，根据实际需要和业务发展规划进行编制。2.滚动预算法：结合医院开业筹备进度和实际执行情况，对预算进行滚动调整，确保预算的科学性和合理性。（三）预算编制流程1.下达预算编制通知：财务部门根据医院开业筹备计划，向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的要求、范围、时间等。2.各部门编制预算：各部门根据本部门的业务活动和工作计划，编制本部门的预算草案，包括收入预算和支出预算。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，汇总编制医院整体预算草案。审核内容包括预算数据的准确性、合理性、合规性等。4.预算审批：医院管理层对财务部门汇总编制的预算草案进行审批，形成正式预算方案。（四）预算执行与控制1.分解预算指标：将正式预算方案分解为各部门的具体预算指标，明确各部门的预算执行责任。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的问题，并采取相应措施进行解决。3.预算调整：如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。预算调整申请应包括调整原因、调整金额、对医院财务状况和经营成果的影响等。五、收入管理（一）收入分类私立医院开业前的收入主要包括以下几类：1.医疗收入：指医院为患者提供医疗服务所取得的收入，包括挂号收入、检查收入、治疗收入、手术收入、护理收入等。2.药品收入：指医院销售药品所取得的收入。3.其他收入：如培训收入、出租收入等。（二）收入确认原则1.医疗收入：在医疗服务已经提供，同时收到款项或取得收款权利时，确认收入。2.药品收入：在药品发出，同时收到款项或取得收款权利时，确认收入。3.其他收入：按照相关合同或协议约定的收款时间和金额确认收入。（三）收入核算与管理1.建立收入台账：财务部门应建立健全收入台账，详细记录各项收入的发生时间、金额、来源等信息，确保收入数据准确无误。2.规范收费流程：医院应制定规范的收费流程，明确收费标准和收费方式，确保患者缴费便捷、准确。同时，应加强对收费人员的培训和管理，防止出现收费差错和违规行为。3.加强收入票据管理：医院应按照国家票据管理规定，使用合法有效的票据收取款项。收入票据应妥善保管，定期进行盘点和核销，确保票据的真实性、完整性和安全性。六、成本核算与控制（一）成本分类私立医院开业前的成本主要包括以下几类：1.人员成本：包括工资、奖金、福利、社保等。2.设备购置成本：指医院为开展医疗业务购置设备所发生的成本。3.房屋租赁成本：指医院租赁房屋用于经营所发生的成本。4.药品采购成本：指医院采购药品所发生的成本。5.其他成本：如水电费、办公用品费、差旅费等。（二）成本核算方法1.直接成本法：对于能够直接归属于某一医疗服务项目或药品品种的成本，采用直接成本法进行核算。2.间接成本分配法：对于不能直接归属于某一医疗服务项目或药品品种的间接成本，采用合理的分配方法进行分配，如按医疗服务项目工作量、药品销售额等进行分配。（三）成本控制措施1.制定成本控制目标：根据医院开业筹备计划和预算安排，制定成本控制目标，明确各部门的成本控制责任。2.加强成本预算管理：将成本控制目标纳入预算管理体系，通过预算控制成本支出。同时，定期对成本预算执行情况进行分析和考核，及时发现和解决成本控制过程中的问题。3.优化成本结构：通过合理配置资源，优化人员结构，降低不必要的开支等措施，优化成本结构，提高成本效益。4.加强成本核算与分析：定期对医院成本进行核算和分析，找出成本控制的关键点和薄弱环节，采取针对性措施进行改进。七、财务收支管理（一）财务收支审批流程1.收入审批流程收费人员收取款项后，应及时开具收款票据，并将款项交给出纳人员。出纳人员收到款项后，应进行核对，并登记现金日记账或银行存款日记账。会计人员根据收款票据和出纳人员的收款记录，进行账务处理，确认收入。2.支出审批流程费用报销申请人应填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关原始凭证。部门负责人对费用报销申请进行审核，签字确认费用的真实性和合理性。财务负责人对费用报销申请进行审批，重点审核费用的合规性和预算执行情况。医院管理层对重大费用支出进行审批。出纳人员根据审批后的费用报销单支付款项，并登记现金日记账或银行存款日记账。（二）财务收支监督1.内部审计监督：医院应设立内部审计部门，定期对财务收支情况进行审计监督，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。2.外部审计监督：按照国家法律法规要求，聘请具有资质的外部审计机构对医院财务收支情况进行审计，确保财务工作合法合规。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报表种类：私立医院开业前应编制的财务报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表编制要求：财务报表应按照国家会计准则和医院财务制度的规定进行编制，确保数据真实、准确、完整。报表编制完成后，应进行审核和签章，保证报表的合法性和严肃性。（二）财务分析1.分析内容：财务分析应包括医院财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等方面。通过对财务数据的分析，揭示医院财务活动的规律和存在问题，为管理层决策提供参考依据。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。将医院财务数据与同行业数据进行比较，分析医院在行业中的地位和竞争力；通过计算各项财务比率，评估医院的偿债能力、盈利能力、营运能力等；观察财务数据的变化趋势，预测医院未来的发展趋势。九、财务档案管理（一）档案分类财务档案主要包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单等。（二）档案保管期限1.会计凭证：保管期限为30年。2.会计账簿：保管期限为30年。3.财务报表：年度财务报表永久保管，月度、季度财务报表保管期限为10年。4.税务资料：保管期限按照国家税务法规规定执行。5.合同协议：保管期限至合同履行完毕后10年。6.银行对账单：保管期限为5年。（三）档案保管与查阅1.档案保管：财务档案应指定专人负责保管，按照档案分类和保管期限进行整理、装订和存放。档案保管地点应具备安全、防火、防潮、防虫等条件，确保档案的完整性和安全性。2.档案查阅：因工作需要查阅财务档案时，应填写档案查阅