百信银行分管财务制度

PAGE百信银行分管财务制度一、总则（一）目的本财务管理制度旨在规范百信银行财务管理行为，加强财务内部控制，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，防范财务风险，保障银行稳健运营，促进各项业务健康发展。（二）适用范围本制度适用于百信银行总行及各分支机构的所有财务活动，包括但不限于预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、财务报告与分析等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和金融监管要求，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实反映银行财务状况和经营成果，不得虚假记载、误导性陈述或隐瞒重要事实。3.完整性原则：涵盖银行所有财务活动，确保财务管理无死角，全面、完整地反映财务状况。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的可靠性。5.及时性原则：及时收集、处理和传递财务信息，为决策提供及时有效的支持。6.效益性原则：合理配置资源，优化财务结构，提高资金使用效益，实现银行价值最大化。7.制衡性原则：建立健全财务内部控制体系，明确各部门职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。二、财务组织与职责（一）财务部门设置百信银行设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责全行财务管理工作。根据业务需要，可下设预算管理、资金管理、资产管理、成本核算、财务分析等岗位，明确各岗位职责。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家财经法规和银行内部财务管理制度，制定和完善具体的财务管理制度和操作流程。2.负责编制年度财务预算，组织实施预算管理，监控预算执行情况，定期进行预算分析和调整。3.负责资金的筹集、调度和管理，合理安排资金，提高资金使用效率，确保资金安全。4.负责各类资产的核算、管理和监督，定期进行资产清查，确保资产账实相符。5.负责成本费用的核算、控制和分析，制定成本费用标准，严格控制成本费用支出。6.负责收入与利润的核算和管理，确保收入及时足额入账，利润真实准确反映。7.负责编制财务报告，定期向管理层和监管部门报送财务信息，进行财务分析和预测，为决策提供依据。8.负责财务内部控制体系的建设和实施，开展财务风险管理，及时发现和解决财务问题。9.配合内部审计、外部审计和监管检查，提供相关财务资料，协助做好审计和检查工作。10.负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质和职业道德水平。（三）其他部门职责1.各业务部门应根据财务预算，合理安排业务活动，确保预算执行的准确性和有效性。2.负责本部门成本费用的控制和管理，严格执行费用报销制度，确保费用支出合规合理。3.配合财务部门做好资产清查、财务分析等工作，提供相关业务数据和信息。4.按照财务制度要求，及时准确地记录和反映本部门业务活动的财务信息。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门根据银行战略规划和经营目标，结合上年度预算执行情况和本年度业务发展计划，制定年度预算编制方案，明确预算编制的原则、方法和要求。2.各业务部门按照预算编制方案，结合本部门业务特点和工作安排，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等。预算草案应详细说明各项预算指标的计算依据和编制理由。3.财务部门对各业务部门提交的预算草案进行审核、汇总，综合平衡后编制全行年度预算草案。在审核过程中，如发现预算草案存在不合理或不符合规定的情况，应及时与相关部门沟通调整。4.年度预算草案经银行管理层审议通过后，报董事会审批。董事会审批通过后的预算即为年度正式预算，由财务部门下达各部门执行。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照年度预算组织实施各项业务活动，确保预算执行的严肃性。财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期收集各部门预算执行数据，进行对比分析。2.建立预算执行预警机制，当预算执行进度与预算目标出现较大偏差时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施进行调整。对于预算执行偏差较大且无合理原因的部门进行重点监控和督促整改。3.各部门在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应提前向财务部门提出书面申请，说明调整原因、调整内容和预计影响。财务部门对调整申请进行审核后，报管理层审批。经批准后的预算调整事项应及时下达各部门执行，并相应调整预算指标。（三）预算分析与考核1.定期开展预算分析工作，财务部门每月对预算执行情况进行分析，每季度撰写预算执行分析报告，全面反映预算执行情况、存在的问题及原因，并提出改进建议。2.年度终了，财务部门对各部门预算执行情况进行考核评价，根据预算完成情况、预算执行的准确性和合规性等指标，对各部门进行打分排名。考核结果与部门绩效挂钩，作为部门和员工绩效考核的重要依据。四、资金管理（一）资金筹集1.根据业务发展需要和资金状况，合理确定资金筹集渠道和方式，包括吸收存款、同业拆借、发行债券等。2.制定资金筹集计划，明确各渠道资金筹集的目标、规模和时间安排。在资金筹集过程中，严格遵守国家法律法规和金融监管要求，确保资金来源合法合规。3.加强与各类金融机构的沟通与合作，拓展资金筹集渠道，优化资金结构，降低资金成本。（二）资金调度1.建立资金调度管理制度，根据资金头寸情况和业务需求，合理安排资金调度，确保资金的及时供应和合理使用。2.加强资金头寸管理，实时监控资金余额和流量，准确预测资金需求，提前做好资金调度准备。3.资金调度应遵循安全性、流动性和效益性原则，优先保障重点业务和项目的资金需求，合理控制资金闲置时间，提高资金使用效率。（三）资金风险管理1.识别、评估和监测资金风险，包括流动性风险、利率风险、信用风险等。建立资金风险预警指标体系和风险应急预案，及时发现和处置潜在的资金风险。2.加强资金风险管理的内部控制，规范资金业务操作流程，严格执行资金审批制度，防范资金管理过程中的操作风险。3.定期对资金风险管理状况进行评估和报告，向管理层提供资金风险信息和管理建议，为决策提供支持。五、资产管理（一）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、计价原则、折旧政策等。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、验收、入账、使用、维修、处置等情况。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。3.加强固定资产购置管理，严格按照预算和审批程序进行采购，确保固定资产购置的合理性和必要性。对于重大固定资产购置项目，应进行可行性研究和论证。4.按照规定的折旧政策计提固定资产折旧，准确核算固定资产折旧费用。定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，确保折旧计提的准确性。5.做好固定资产维修和保养工作，建立固定资产维修计划和预算，合理安排维修资金，延长固定资产使用寿命，提高固定资产使用效率。6.规范固定资产处置行为，按照规定的程序进行审批和评估，确保固定资产处置的合规性和公正性。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置损失应按规定进行核销。（二）无形资产与其他资产1.加强无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。明确无形资产的确认、计量、摊销和处置等规定，确保无形资产的价值得到合理反映和保护。2.对其他资产，如长期待摊费用、抵债资产等，按照相关会计准则和制度进行核算和管理。定期对其他资产进行清查和评估，及时发现和解决存在的问题。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.建立健全成本费用核算制度，明确成本费用的核算对象、核算方法和核算流程。按照权责发生制原则，准确核算各项成本费用，确保成本费用信息真实、准确、完整。2.对成本费用进行分类核算，分为营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。详细记录各项成本费用的发生情况，便于分析和控制。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和标准，将成本费用控制指标分解到各部门和各业务环节，明确各部门和人员的成本费用控制责任。2.加强成本费用支出的审批管理，严格执行费用报销制度，对各项成本费用支出进行审核把关，确保支出合规合理。对于大额成本费用支出，应进行专项审批。3.优化业务流程，提高工作效率，减少不必要的环节和浪费，降低运营成本。加强成本费用分析和监控，及时发现成本费用控制中存在的问题，采取有效措施进行整改。（三）成本费用分析与考核1.定期开展成本费用分析工作，财务部门每月对成本费用情况进行分析，每季度撰写成本费用分析报告，分析成本费用变动趋势、原因及影响因素，提出降低成本费用的建议和措施。2.年度终了，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，根据成本费用控制目标完成情况、成本费用节约或超支情况等指标，对各部门进行打分排名。考核结果与部门绩效挂钩，作为部门和员工绩效考核的重要依据。七、收入与利润管理（一）收入管理1.明确各项收入来源和确认原则，包括利息收入、手续费及佣金收入、投资收益等。按照会计准则和监管要求，准确核算各项收入，确保收入及时足额入账。2.加强收入管理的内部控制，规范收入业务操作流程，严格执行收入审批制度，防范收入管理过程中的操作风险。对于重大收入项目，应进行专项审核和监督。3.定期对收入情况进行分析和预测，及时发现收入变动趋势和存在的问题，采取有效措施增加收入，优化收入结构。（二）利润管理1.按照会计准则和财务制度的规定，准确核算利润形成过程，确保利润计算的准确性。2.加强利润分配管理，根据银行发展战略和财务状况，合理确定利润分配方案。利润分配方案应经董事会审议通过后执行。3.定期对利润情况进行分析和评价，分析利润增长或下降的原因及影响因素，为决策提供依据。通过利润管理，提高银行盈利能力和可持续发展能力。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照国家统一的会计准则和银行内部财务管理制度的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映银行财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制过程中，应严格遵守会计核算原则和方法，确保财务数据的一致性和可比性。3.加强财务报告的审核和把关，财务部门负责人应对财务报告进行审核，确保财务报告质量。审核通过后的财务报告应加盖银行公章，并由法定代表人或授权代表签字。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，财务部门每月对财务状况进行简要分析，每季度撰写详细的财务分析报告。财务分析应运用科学的分析方法，对银行财务指标进行对比分析、趋势分析和结构分析等。2.财务分析内容应包括资产质量分析、盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析、流动性分析等方面，全面评估银行财务状况和经营成果。3.通过财务分析，揭示银行经营管理中存在的问题和风险，提出改进建议和措施，为管理层决策提供支持。同时，定期向监管部门报送财务分析报告，满足监管要求。（三）财务信息披露1.按照监管要求和银行内部规定，定期对外披露财务信息，包括年度财务报告、中期财务报告等。财务信息披露应真实、准确、完整、及时，不得隐瞒或虚假披露重要信息。2.加强财务信息披露的内部控制，规范信息披露流程，明确信息披露责任。在信息披露前，应对披露内容进行审核，确保披露信息符合法律法规和监管要求。3.及时关注市场和监管动态，根据要求调整财务信息披露内容和方式，提高财务信息透明度，维护银行良好形象。九、财务内部控制与监督（一）财务内部控制体系建设1.建立健全财务内部控制体系，明确财务内部控制的目标、原则、范围和方法。制定财务内部控制制度和流程，涵盖预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、财务报告与分析等各个环节。2.加强财务内部控制的组织领导，成立财务内部控制领导小组，由银行管理层担任组长，各相关部门负责人为成员。领导小组负责审议财务内部控制制度和重大事项，监督财务内部控制执行情况。3.定期对财务内部控制体系进行评估和完善，根据业务发展和监管要求的变化，及时修订和优化财务内部控制制度和流程，确保财务内部控制体系的有效性和适应性。（二）财务内部监督1.加强财务内部审计工作，定期对财务收支、预算执行、资金管理、资产管理等情况进行审计监督。内部审计部门应制定年度审计计划，明确审计重点和范围，按照规定的程序和方法开展审计工作。2.建立健全财务内部监督机制，加强对财务操作风险的识别、评估和控制。对财务业务操作进行实时监控和事后检查，及时发现和纠正违规操作行为。3.加强对财务人员的监督管理，定期开展财务人员职业道德教育和业务培训，提高财务人员素质和风险意识。建立财务人员岗位轮换制度和离任审计制度，防范财务人员道德风险和操作风险。（三）外部监督配合1.积极配合外部审计机构开展审计工作，按照审计要求及时提供相关财务资料和信息，协助审计机构完成审计任务