学校财务制度建立流程

PAGE学校财务制度建立流程一、总则1.目的本财务制度旨在规范学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校教育教学及各项工作的顺利开展，确保学校财务活动合法、合规、有序进行。2.适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务操作流程。公开性原则：财务信息公开透明，接受学校教职工及相关部门的监督。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低办学成本。二、财务管理体制1.财务机构设置学校设立独立的财务部门，配备具备专业资格的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责分工，确保财务管理工作的高效运行。2.财务负责人职责财务负责人全面负责学校财务管理工作，组织制定和执行财务管理制度，编制财务预算和决算，审核财务报表，监督财务收支情况，协调与财政、税务等相关部门的关系。3.学校领导财务管理职责学校领导应重视财务管理工作，支持财务部门依法履行职责，对学校重大财务决策进行审批，监督财务制度的执行情况。三、预算管理1.预算编制原则量入为出、收支平衡原则：根据学校事业发展计划和财力情况，合理编制预算，确保收支平衡。统筹兼顾、保证重点原则：统筹安排各项资金，优先保障教育教学、科研等重点工作的资金需求。科学性、合理性原则：预算编制应科学合理，充分考虑学校发展的实际情况和各项因素的变化。2.预算编制方法收入预算：根据学校事业发展计划、收费政策及其他收入来源，合理预计各项收入。支出预算：按照支出功能分类和经济分类，结合学校工作实际，详细编制各项支出预算，包括人员经费、公用经费、项目经费等。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据学校事业发展计划和工作任务，提出本部门下一年度的预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力情况，提出学校年度预算草案，报学校领导审批。学校领导审批后的预算草案提交学校教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门备案，并按照规定程序组织实施。4.预算执行与调整学校各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算的严肃性。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行申报和审批。调整预算应说明调整的原因、项目和金额等，经学校领导审批后执行。四、收入管理1.收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收费管理学校各项收费应严格按照国家和地方有关规定执行，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。收费项目和标准应向社会公示，接受学生、家长和社会的监督。收费时应使用合法票据，及时足额上缴财政专户或国库。3.其他收入管理学校的捐赠收入、利息收入等其他收入应按照相关规定进行管理，确保收入的合法性和合规性。捐赠收入应按照捐赠协议的约定使用，专款专用，并及时向捐赠人反馈使用情况。五、支出管理1.支出分类学校支出分为人员经费支出、公用经费支出和项目经费支出等。2.支出审批程序日常公用经费支出：由部门负责人审批，金额较大的支出需经分管领导审批。人员经费支出：按照学校工资福利政策和相关规定执行，由人事部门审核，财务部门发放。项目经费支出：项目负责人根据项目预算和实施进度提出用款申请，经项目归口管理部门审核，分管领导审批，财务部门审核后支付。3.支出报销规定报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。报销人员应按照学校规定的报销流程进行报销，填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，并签字确认。财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。4.专项资金管理专项资金应专款专用，按照项目预算和合同约定使用，不得挪作他用。项目实施部门应定期向学校报告专项资金使用情况，接受学校的监督检查。项目完成后，应及时办理项目决算和验收手续。六、资产管理1.资产分类与计价学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。资产计价应按照国家有关规定执行。2.固定资产管理固定资产购置：学校应根据事业发展需要，合理编制固定资产购置计划，按照规定程序进行采购。固定资产购置应纳入学校预算管理。固定资产折旧：学校应按照国家有关规定对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行申报和审批，处置收入应及时足额上缴学校财务。3.流动资产与无形资产流动资产包括库存现金、银行存款、应收账款、存货等。学校应加强流动资产的管理，确保资金安全和资产的合理流动。无形资产包括专利权、商标权、著作权等。学校应加强无形资产的保护和管理，合理开发和利用无形资产。4.资产清查与盘点学校应定期进行资产清查和盘点，确保资产账实相符。资产清查和盘点结果应及时上报学校领导，并按照规定进行处理。七、财务监督1.内部监督学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对学校财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。学校审计部门应定期对学校财务收支、经济活动等进行审计监督，确保学校财务活动合法、合规、有效。2.外部监督学校应接受财政、税务、审计等相关部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。八、财务报告与分析1.财务报告编制学校应按照国家有关规定定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整，数字清晰，内容完整，报送及时。2.财务分析学校应定期对财务状况和运行情况进