药店小规模财务制度

PAGE药店小规模财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范药店小规模纳税人的财务行为，加强财务管理和会计核算，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障药店的健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于本药店小规模纳税人的各项财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：全面涵盖药店的各项财务收支和经济活动，确保财务信息无遗漏。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的信息支持。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责药店的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常工作需要。2.人员职责分工财务负责人全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。负责财务制度的制定、修订和监督执行，确保财务工作符合法律法规和公司要求。审核重要财务事项，参与重大经济决策，为管理层提供财务分析和决策支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务外部环境。会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责账务处理，包括账务记录、账目核对、结账等工作，确保账目清晰、准确。负责财务资料的整理、归档和保管，保证财务档案的完整性和安全性。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。出纳人员负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和其他重要票据，确保资金和票据的安全。协助会计人员进行资金核对和账务处理工作。三、会计核算1.会计政策与会计估计本药店采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行确认和计量。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。记账本位币为人民币。各项资产在取得时按照实际成本计量，后续计量按照国家统一的会计制度规定执行。收入确认原则：销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和药店的实际情况，设置以下会计科目：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、库存商品、固定资产、累计折旧、无形资产等。负债类：短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。成本类：主营业务成本等。损益类：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、主营业务成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税费用等。3.账务处理流程日常业务账务处理出纳人员根据审核无误的原始凭证办理资金收付业务，并及时登记现金日记账和银行存款日记账。会计人员根据原始凭证编制记账凭证，进行账务处理，登记各类账簿。定期核对账目，包括总账与明细账、日记账的核对，确保账账相符。期末结账在会计期末，会计人员对各项收入、成本、费用进行结转，计算本期利润。编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保报表数据准确、完整。将财务报表报送财务负责人审核，并按照规定报送税务机关等相关部门。4.财务报表编制与报送每月末编制资产负债表、利润表，每季度末编制现金流量表。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表经财务负责人审核签字后，按照规定的时间和方式报送税务机关、股东等相关部门和人员。四、资金管理1.现金管理严格遵守现金使用范围的规定，除发放工资、奖金、支付差旅费等允许使用现金的情况外，其他支出应通过银行转账结算。库存现金限额根据药店日常现金支出需要合理核定，一般不超过35天的日常零星开支。建立现金盘点制度，出纳人员每日营业终了进行现金盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应的处理。现金收付业务必须有合法的原始凭证，并经会计人员审核签字后，出纳人员方可办理收付。2.银行存款管理开设银行账户应符合国家法律法规和银行的相关规定，选择信誉良好、服务优质的银行。银行账户的开立、变更、撤销应经财务负责人批准，并按照规定办理相关手续。加强银行存款的收支管理，严格执行银行结算制度，确保银行存款的安全。出纳人员应及时登记银行存款日记账，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，发现问题及时处理。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。3.资金审批与支付流程资金审批原则严格执行“一支笔”审批制度，重大资金支出需经管理层集体决策。所有资金支出必须有合法、合规的原始凭证，并按照规定的审批程序进行审批。资金支付流程经办人填写资金支付申请单，注明支付事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。部门负责人审核签字，确认业务的真实性和必要性。财务负责人审核，重点审核资金支付的合规性、准确性以及资金来源和用途。总经理审批（根据权限），对于重大资金支出需经管理层集体研究决定。出纳人员根据审批后的资金支付申请单办理资金支付手续。五、存货管理1.存货分类与计价存货分为药品、医疗器械、保健品、日用品等类别。存货按照实际成本计价，包括采购成本、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。2.存货采购管理建立存货采购计划制度，根据市场需求、库存情况等因素制定合理的采购计划。采购人员应选择信誉良好、质量可靠且价格合理的供应商，签订采购合同，明确采购数量、价格、交货时间、质量标准等条款。采购到货后，仓库管理人员应及时进行验收，核对货物的品种、数量、质量等与采购合同一致后，办理入库手续。3.存货库存管理仓库应设置存货明细账，详细记录存货的收发存情况。定期对存货进行盘点，盘点采用实地盘点法，确保账实相符。盘点结果应编制盘点报告，对于盘盈、盘亏、毁损的存货，应及时查明原因，并按照规定进行处理。加强存货的保管，保持仓库通风、干燥、安全，防止存货变质、损坏、丢失等情况发生。4.存货发出管理存货发出采用先进先出法或加权平均法进行计价核算。销售部门根据销售订单开具销售发票和发货单，仓库管理人员凭发货单发货，并登记存货发出明细账。财务部门根据销售发票和发货单确认销售收入，并结转销售成本。六、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、设备、运输工具等。2.固定资产购置与计价固定资产购置应根据药店经营需要，编制购置计划，经审批后实施。固定资产按照实际成本计价，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.固定资产折旧采用年限平均法计提折旧，根据固定资产的预计使用寿命和预计净残值率计算折旧额。各类固定资产的折旧年限和预计净残值率按照国家统一的会计制度规定执行。每月计提折旧时，编制折旧计算表，会计人员据此进行账务处理。4.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次，确保账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，并按照规定进行处理。固定资产处置包括出售、报废、毁损等，处置时应按照规定的程序进行审批，并进行相应的账务处理。七、成本费用管理1.成本核算主营业务成本核算销售药品、医疗器械等商品的实际成本。成本核算采用加权平均法或个别计价法，按照销售数量和相应的单位成本计算主营业务成本。加强成本核算管理，准确归集和分配成本费用，确保成本核算的真实性和准确性。2.费用分类与控制销售费用：包括销售人员工资、奖金、差旅费、业务招待费、广告宣传费等。加强销售费用的预算管理，严格控制费用支出，提高销售费用的使用效益。管理费用：涵盖管理人员工资、办公费、水电费、折旧费、差旅费等。建立管理费用审批制度，合理控制费用开支，提高管理效率。财务费用：主要是利息支出、手续费等。合理安排资金，优化资金结构，降低财务费用。3.费用报销管理费用报销应严格按照规定的审批程序进行，经办人填写费用报销单，注明费用事由、金额、报销凭证等，并附上相关原始凭证。部门负责人审核签字，确认费用的真实性和合理性。财务负责人审核，重点审核费用的合规性、报销凭证的真实性和完整性。总经理审批（根据权限）。出纳人员根据审批后的费用报销单支付款项，并进行账务处理。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。按时进行纳税申报，准确计算应纳税额，如实填报纳税申报表及其他纳税资料。增值税小规模纳税人按照简易计税方法计算缴纳增值税，征收率为[X]%。按照规定缴纳企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等税费。2.发票管理领购、开具、取得、保管和缴销发票应严格遵守发票管理办法的规定。销售商品、提供劳务应按规定开具发票，确保发票内容真实、准确、完整。取得的发票应进行审核，确保发票的真实性、合法性，不符合规定的发票不得作为财务报销凭证。妥善保管发票存根联和发票登记簿，保存期限按照规定执行。3.税务筹划与风险防范在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。加强税务风险管理，及时了解税收政策变化，防范税务风险。对于重大税务事项，应咨询专业税务顾问或税务机关，确保税务处理的准确性和合规性。九、利润分配管理1.利润分配原则按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。兼顾股东利益和药店发展需要，合理确定利润分配比例。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积，法定盈余公积按照净利润的[X]%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的[X]%时，可以不再提取。提取任意盈余公积（根据公司章程或股东会决议）。向股东分配利润。3.利润分配方案制定与执行年度终了，财务部门根据当年实现的净利润和利润分配原则，编制利润分配方案，报管理层审批。利润分配方案经批准后，按照规定的程序进行利润分配，并进行相应的账务处理。十、财务监督与内部控制1.财务监督建立健全财务监督机制，财务部门定期对财务收支、经济活动等进行内部审计和监督检查。加强对财务人员的监督管理，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。接受股东、税务机关、审计机构等外部监督，及时整改发现的问题。2.内部控制建立健全内部