邮储银行财务制度

PAGE邮储银行财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范中国邮政储蓄银行（以下简称“邮储银行”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障邮储银行稳健运营，实现可持续发展，保护投资者、存款人和其他利益相关者的合法权益。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《金融企业财务规则》以及国家有关法律法规和监管要求制定，并结合邮储银行的实际情况。（三）适用范围本制度适用于邮储银行总行及各级分支机构，包括各营业网点、直属机构等。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和监管要求，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映邮储银行的财务状况和经营成果。3.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金，确保财务稳健。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，实现经济效益与社会效益的统一。5.统一管理原则：实行统一的财务管理体制，确保财务政策的一致性和财务信息的集中性。二、财务组织与职责（一）财务部门设置邮储银行总行设立财务管理部，负责全行的财务管理工作。各级分支机构根据业务规模和管理需要，设置相应的财务机构或配备专职财务人员。（二）财务管理职责1.总行财务管理部职责制定和完善邮储银行财务制度、政策和流程。编制年度财务预算和决算报告，组织实施预算管理。负责财务核算、报表编制与分析，提供准确的财务信息。筹集和管理资金，优化资金配置，降低资金成本。组织成本核算与控制，开展财务绩效评价。负责税务管理，依法纳税，合理降低税负。管理固定资产、无形资产等资产，确保资产安全完整。参与重大财务决策，提供财务支持和风险评估。加强财务监督，防范财务风险，配合内外部审计和检查。2.分支机构财务职责贯彻执行总行财务制度和政策，负责本机构的财务管理工作。编制本机构年度财务预算和决算草案，组织实施预算执行。做好财务核算工作，及时、准确上报财务报表和相关数据。负责本机构资金管理，确保资金安全和正常周转。开展成本费用控制，完成各项财务指标。协助总行进行资产清查和管理，维护本机构资产安全。配合总行做好税务管理工作，按时足额缴纳税款。接受总行财务部门的指导、监督和检查，及时反馈财务管理中存在的问题。三、财务预算管理（一）预算编制1.编制原则以战略规划为导向，结合邮储银行年度经营目标，科学合理编制预算。坚持稳健性原则，充分考虑市场风险和不确定性因素。遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，广泛征求各部门意见。2.编制内容收入预算：包括利息收入、手续费及佣金收入、投资收益等各项收入预测。成本费用预算：涵盖营业成本、管理费用、销售费用、财务费用等。资本预算：涉及固定资产投资、无形资产购置等资本性支出计划。现金流量预算：反映邮储银行现金流入、流出情况，确保资金平衡。3.编制流程总行财务管理部于每年[具体时间]下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求。各分支机构和总行各部门按照通知要求，结合本机构或本部门业务发展规划，编制本机构或本部门的预算草案，并报送总行财务管理部。总行财务管理部对各部门和分支机构的预算草案进行审核、汇总和平衡，提出调整意见，反馈给相关部门和分支机构进行修改。经反复沟通、协调和修改后，形成邮储银行年度财务预算草案，提交行长办公会审议。年度财务预算草案经行长办公会审议通过后，报董事会审批。董事会批准后，正式下达执行。（二）预算执行与监控1.预算分解与下达总行将年度预算分解为季度、月度预算指标，下达给各分支机构和总行各部门，明确各部门的预算执行责任。2.执行监控建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评估。各分支机构和总行各部门定期向总行财务管理部报送预算执行情况报告，包括预算执行进度、差异分析及改进措施等。总行财务管理部对预算执行情况进行实时监控，发现问题及时预警，并督促相关部门采取措施加以解决。（三）预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照以下程序办理：1.由预算执行部门提出书面申请，详细说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响。2.总行财务管理部对申请进行审核，提出审核意见，并报行长办公会审议。3.经行长办公会审议通过后，报董事会审批。董事会批准后，下达预算调整通知，各部门和分支机构按照调整后的预算执行。四、财务核算（一）核算原则邮储银行财务核算遵循《企业会计准则》和国家有关财务法规的规定，采用权责发生制原则，以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告。（二）会计科目与账户设置根据《企业会计准则》和邮储银行的业务特点，设置统一的会计科目和账户体系，确保财务核算的准确性和规范性。会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、损益类和共同类等五大类。（三）账务处理1.各项业务按照规定的会计核算方法进行账务处理，确保账务记录及时、准确、完整。2.严格执行会计凭证的填制、审核、传递和保管制度，确保会计凭证的真实性和合法性。3.定期进行账务核对，包括账账核对、账实核对、账表核对等，保证账账相符、账实相符、账表相符。（四）财务报告1.邮储银行定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映邮储银行的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，经内部审计部门审计后报董事会审批，并按照规定向监管部门和其他相关部门报送。五、资金管理（一）资金筹集1.邮储银行通过吸收存款、发行债券、同业拆借等多种方式筹集资金，满足业务发展的资金需求。2.制定合理的存款政策，优化存款结构，提高存款稳定性。加强对存款市场的分析和研究，积极拓展存款业务渠道，增加存款总量。3.按照国家有关规定，规范发行债券行为，确保债券发行的合法性和合规性。合理确定债券发行规模和期限，优化债券品种结构，降低融资成本。4.加强同业拆借管理，合理安排拆借资金规模和期限，控制拆借风险。建立健全同业拆借业务管理制度，严格执行同业拆借市场规则。（二）资金运用1.邮储银行资金运用主要包括贷款投放、投资业务、资金拆借等。2.贷款业务应严格执行国家信贷政策，优化贷款结构，防范贷款风险。加强贷款审批管理，确保贷款投向合理、风险可控。3.投资业务应遵循稳健性原则，合理配置投资资产，优化投资组合。加强对投资市场的分析和研究，提高投资决策的科学性和准确性。4.资金拆借业务应严格按照规定的用途和期限进行，确保资金安全。加强对资金拆借业务的监控和管理，防范资金拆借风险。（三）资金流动性管理1.建立资金流动性管理机制，实时监测资金流量和存量情况，确保资金流动性充足。2.制定资金流动性应急预案，应对突发资金流动性风险事件。定期进行资金流动性压力测试，评估资金流动性风险状况。3.合理安排资金头寸，优化资金配置，提高资金使用效率。加强与金融市场的沟通与协调，拓宽资金来源渠道，增强资金流动性储备。六、成本费用管理（一）成本费用分类邮储银行成本费用主要包括营业成本、管理费用、销售费用和财务费用等。1.营业成本：指在业务经营过程中发生的与业务经营直接相关的各项支出，如利息支出、手续费支出、业务及管理费等。2.管理费用：指邮储银行行政管理部门为组织和管理业务经营活动而发生的各项费用，如职工薪酬、办公费、差旅费等。3.销售费用：指邮储银行在销售产品或提供服务过程中发生的各项费用，如广告费、业务宣传费、营销活动费等。4.财务费用：指邮储银行在筹集资金和运用资金过程中发生的各项费用，如利息支出、手续费支出、汇兑损益等。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用的全过程管理。2.制定成本费用预算定额标准，严格控制各项成本费用支出。加强对成本费用支出的审核和审批，确保支出合规、合理。3.优化业务流程，提高运营效率，降低运营成本。加强成本费用分析和考核，定期对成本费用控制情况进行评估，及时发现问题并采取措施加以改进。（三）成本费用核算1.按照规定的成本核算方法，准确核算各项成本费用，确保成本费用数据真实、准确。2.建立成本费用明细台账，详细记录各项成本费用的发生情况，便于成本费用分析和管理。3.定期进行成本费用核算分析，为成本费用控制和决策提供依据。七、资产与负债管理（一）资产管理1.固定资产管理建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等管理流程。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。加强固定资产日常维护和保养，提高固定资产使用效率。按照规定计提固定资产折旧，合理确定折旧方法和折旧年限。2.无形资产与其他资产加强无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权等，及时进行无形资产的入账、摊销和处置。对其他资产，如长期待摊费用、抵债资产等，按照相关规定进行管理和核算，确保资产安全和有效利用。（二）负债管理1.存款管理加强存款业务管理，优化存款结构，提高存款稳定性。建立健全存款客户关系管理体系，加强对存款客户的服务和维护。严格执行存款利率政策，规范存款利率定价行为。加强对存款市场利率的监测和分析，合理确定存款利率水平。2.其他负债管理对发行债券、同业拆借等其他负债业务，按照相关规定进行管理和核算，确保负债业务合法合规。加强对负债规模和结构的监测和分析，合理控制负债水平，防范负债风险。八、税务管理（一）税务政策遵循邮储银行严格遵守国家税收法律法规和政策规定，依法履行纳税义务。加强对税收政策的研究和学习，及时掌握税收政策变化，合理调整税务策略。（二）税务核算与申报1.按照国家税收法规的规定，准确进行税务核算，确保税务数据真实、准确。2.按时、足额申报缴纳各项税款，及时办理税务登记、变更、注销等手续。3.加强与税务机关的沟通与协调，积极配合税务机关的税收征管工作，及时解决税务问题。（三）税务筹划在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，合理降低税负。通过优化业务结构、合理安排收入成本确认时间等方式，实现税务成本的有效控制。九、利润分配与财务绩效评价（一）利润分配1.邮储银行按照国家有关规定和公司章程的要求，进行利润分配。2.利润分配顺序为：先弥补以前年度亏损，再提取法定盈余公积金，然后提取任意盈余公积金，最后向投资者分配利润。3.利润分配方案经董事会审议通过后，报股东大会批准实施。（二）财务绩效评价1.建立财务绩效评价体系，对邮储银行的财务状况和经营成果进行全面、客观、公正的评价。2.财务绩效评价指标包括盈利能力指标、资产质量指标、资本充足率指标、流动性指标等。3.定期开展财务绩效评价工作，为邮储银行的经营决策、资源配置和绩效考核提供依据。根据财务绩效评价结果，及时发现问题并采取措施加以改进，促进邮储银行持续健康发展。十、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。内部审计部门定期对邮储银行的财务收支、财务核算、预算执行等情况进行审计监督，及时发现和纠正财务违规行为。2.加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的综合素质和业务水平。财务人员应严格遵守财务制度和职