美发财务制度及流程

PAGE美发财务制度及流程一、总则1.目的本财务制度旨在规范美发业务的财务活动，确保财务信息的准确、完整和及时，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，为美发业务的持续发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于公司旗下所有美发门店及相关业务部门，涵盖美发服务的各项经营活动，包括但不限于美发产品销售、美发服务收费、员工薪酬核算、门店运营费用支出等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关行业标准，确保财务活动合法合规。准确性原则：财务数据记录准确无误，报表编制真实可靠，为管理层决策提供坚实依据。完整性原则：涵盖美发业务财务活动的各个环节，不遗漏任何重要信息。及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，以便及时发现问题并采取措施。效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，降低经营成本，实现公司价值最大化。二、财务岗位职责1.财务经理全面负责公司美发业务的财务管理工作，制定和完善财务制度与流程，并监督执行。组织编制年度财务预算和月度财务计划，对预算执行情况进行跟踪和分析，及时调整预算偏差。负责财务报表的编制和分析，为管理层提供财务决策支持，定期汇报公司财务状况和经营成果。管理公司资金，合理安排资金使用，确保资金安全和流动性，做好资金筹集和融资工作。审核重大财务收支事项，参与公司重大经营决策，评估财务风险并提出防范措施。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，处理财务税务事宜，维护公司良好的外部财务环境。组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质和业务能力。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，负责日常会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和解决会计核算中的问题。负责编制各类财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等，保证报表数据准确、完整、及时。协助财务经理进行财务预算编制和执行分析，提供相关财务数据支持。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计资料的安全和完整。参与公司财务审计工作，配合审计机构完成审计任务，提供所需财务资料和解释说明。3.出纳负责公司现金收付、银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符，及时反馈资金收支情况。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金和票据安全。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等，提供必要的资金支持。定期盘点现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并查明原因，进行相应处理。三、财务核算制度1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，确认收入和费用，确保财务信息真实反映公司经营状况。2.会计科目设置根据美发业务特点和财务核算要求，设置以下主要会计科目：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、库存商品、固定资产、累计折旧等。负债类：应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。损益类：主营业务收入、主营业务成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业利润、利润总额、净利润等。3.账务处理流程收入确认：美发服务完成并经客户确认后，按照实际收费金额确认主营业务收入。对于预收款项，在实际提供服务时结转收入。成本核算：美发产品成本按照加权平均法计算，根据实际领用数量结转主营业务成本。员工薪酬、房租、水电费等费用按照受益对象分配计入相应成本或费用科目。费用报销：员工发生费用支出后，填写费用报销单，附上相关发票等凭证，按照审批流程经各级负责人审核签字后，到财务部门报销。财务人员审核报销凭证的真实性、合法性和完整性，无误后进行账务处理。固定资产核算：购置固定资产时，按照实际成本入账，计提折旧采用年限平均法，并根据固定资产类别确定折旧年限和残值率。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。4.财务报表编制会计人员每月末根据总账和明细账编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。财务报表编制完成后，进行内部审核，确保数据准确无误。审核通过后，提交给财务经理和管理层审阅。年度终了，编制年度财务决算报告，全面反映公司年度财务状况和经营成果，并按照规定进行审计和披露。四、资金管理制度1.资金预算管理财务经理组织各部门编制年度资金预算，包括经营活动现金流入流出预算、投资活动现金预算和筹资活动现金预算。资金预算应根据公司业务发展规划、市场预测和历史数据等因素进行编制，确保预算的合理性和准确性。每月对资金预算执行情况进行跟踪分析，及时发现预算偏差并采取措施进行调整。2.资金收入管理门店收银员应及时将美发服务收入和产品销售收入存入公司指定银行账户，不得坐支现金。应收账款管理部门负责对客户欠款进行跟踪催收，定期与客户核对账目，确保应收账款及时收回。对于预收款项，应按照合同约定及时提供服务，并在服务完成后结转收入。3.资金支出管理费用报销严格按照审批流程进行，各级审批人应认真审核报销事项的真实性、合理性和合法性。大额资金支出应提前提交资金使用计划，经财务经理和管理层审批后执行。采购付款应根据合同约定和供应商发票进行，确保付款准确无误。严禁未经授权的资金支出，对于不符合规定的支出，财务人员有权拒绝支付。4.资金安全管理出纳应妥善保管库存现金和有价证券，确保资金安全。库存现金不得超过规定限额，超过部分应及时存入银行。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现异常情况并采取措施。安装必要的安全防护设备，如监控系统、报警装置等，保障资金存放场所的安全。定期对资金安全进行检查和评估，发现问题及时整改，防范资金风险。五、费用报销制度1.报销范围与美发业务相关的费用支出，包括但不限于美发产品采购、房租、水电费、员工薪酬、差旅费、业务招待费、办公用品费等。费用支出必须真实、合理、合法，且与公司经营活动直接相关。2.报销流程员工填写费用报销单，详细注明报销事项、金额、日期等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。将报销单提交给部门负责人审核，部门负责人应审核费用支出的真实性和合理性，签字确认后提交给财务部门。财务人员对报销凭证进行审核，重点审核凭证的真实性、合法性、完整性以及报销金额是否符合公司规定。审核无误后，提交给财务经理审批。财务经理根据公司财务状况和审批权限进行审批，对于重大费用支出或不符合规定的报销申请，有权拒绝审批。审批通过的报销单交给出纳，出纳按照规定支付报销款项。3.报销标准美发产品采购：根据实际业务需求进行采购，采购价格应合理，确保产品质量。房租：按照租赁合同约定支付，确保租金支付及时、准确。水电费：根据实际用量和收费标准进行结算，节约能源，控制费用支出。员工薪酬：按照公司薪酬制度和劳动合同约定支付，确保员工工资按时足额发放。差旅费：制定明确的差旅费标准，包括交通、住宿、餐饮等费用标准，严格按照标准报销。业务招待费：遵循适度、合理的原则，严格控制业务招待费支出，报销时应注明招待对象、事由等信息。办公用品费：根据实际办公需求采购办公用品，控制费用支出，避免浪费。4.报销时间规定员工应在费用发生后及时填写报销单，并在规定时间内提交审批。一般情况下，当月费用应在次月[X]日前报销完毕。对于逾期未报销的费用，需重新提交申请并说明原因，经批准后方可报销。六、固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋及建筑物、美发设备、办公设备等。根据固定资产的性质和用途，分为以下几类：房屋及建筑物：如门店营业用房、仓库等。美发设备：如美发工具、烫发机、染发设备等。办公设备：如电脑、打印机、复印机等。运输设备：如公司车辆等。2.固定资产购置各部门根据业务需求提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，详细说明购置理由、规格型号、数量、预算金额等信息。申请表经部门负责人审核后提交给财务经理，财务经理根据公司资金状况和预算安排进行审核，审核通过后提交给管理层审批。管理层审批通过后，由采购部门负责按照规定程序进行采购。采购过程中应遵循公平、公正、公开的原则，选择合适的供应商，确保采购质量和价格合理。固定资产购置后，采购部门应及时将固定资产移交使用部门，并办理验收手续。验收合格后，财务部门根据发票等凭证进行账务处理，将固定资产入账。3.固定资产折旧固定资产折旧采用年限平均法计提，折旧年限根据固定资产类别和税法规定确定。每月末，财务人员根据固定资产折旧政策计算当月折旧额，并编制折旧计提表，进行账务处理。固定资产折旧应计入相关成本或费用科目，如主营业务成本、管理费用等。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、状态、使用情况等。清查结束后，编制固定资产清查报告，详细记录清查结果。对于盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按照规定程序进行处理。盘盈的固定资产，按照同类或类似固定资产的市场价格减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额入账；盘亏的固定资产，应及时核销账面价值，并追究相关责任人的责任。5.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等情况。固定资产处置前，使用部门应提出处置申请，填写固定资产处置申请表，说明处置原因、处置方式、预计处置收入等信息。申请表经部门负责人审核、财务经理审核和管理层审批后，方可进行处置。固定资产处置收入应及时入账，处置过程中发生的相关费用应从处置收入中扣除。处置净收益计入营业外收入，处置净损失计入营业外支出。七、税务管理制度1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息准确、完整。财务人员负责每月按时进行纳税申报，包括增值税、企业所得税、个人所得税及其他相关税费的申报。申报前应认真核对各项数据，确保申报数据的准确性和及时性。根据不同税种的申报期限和要求，准备相关纳税申报资料，如纳税申报表、财务报表、发票等，并按时提交给税务机关。2.发票管理发票由专人负责管理，设立发票登记簿，记录发票的领购、开具、使用、作废等情况。严格按照发票管理规定开具发票，确保发票内容真实、准确、完整，字迹清晰，加盖发票专用章。对于取得的发票，应认真审核发票的真实性、合法性和有效性，不符合规定的发票不得作为财务报销凭证。定期对发票进行盘点，确保发票的安全和完整。如有丢失、被盗等情况，应及时向税务机关报告，并按照规定进行处理。3.税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司税负。关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，充分利用税收优惠政策，如税收减免、退税等。与税务机关保持良好沟通，及时了解税务政策解读和执行情况，确保公司税务处理符合要求。4.税务风险管理识别和评估公司面临的税务风险，如税务政策变化风险、税务申报错误风险、发票管理风险等。针对税务风险制定相应的防范措施，加强内部税务管理控制，提高税务风险应对能力。定期对公司税务风险管理情况进行检查和评估，及时发现问题并加以改进，确保公司税务合规运营。八、财务报告与分析制度1.财务报告编制每月末，会计人员根据财务核算结果编制月度财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附注。月度财务报告应准确反映公司当月财务状况、经营成果和现金流量情况，数据真实、完整、清晰。年度终了，编制年度财务决算报告，全面总结公司年度财务工作，包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、财务指标分析等内容。年度财务决算报告应按照规定进行审计和披露。2.财务分析内容财务状况分析：分析公司资产、负债和所有者权益的构成及变化情况，评估公司的偿债能力、营运能力和财务风险。经营成果分析：分析公司主营业务收入、成本、利润等指标的完成情况，评估公司的盈利能力和经营效率。现金流量分析：分析公司经营活动、投资活动和筹资活动现金流量的情况，评估公司的资金流动性和资金运作效率。财务指标分析：计算和分析各项财务指标，如毛利率、净利率、资产负债率、应收账款周转率、存货周转率等，评估公司的财务绩效和经营状况。3.财务分析方法采用比较分析法，将公司本期财务数据与上期数据、同行业数据进行对比，分析差异原因，找出公司的优势和不足。运用比率分析法，计算各项财务比率，评估公司的财务状况和经营成果，为管理层决策提供量化依据。结合趋势分析法，观察公司财务数据的变化趋势，预测公司未来发展前景，为公司战略规划提供参考。4.财务报告报送与使用月度财务报告编制完成后，经财务经理审核签字后，提交给管理层审阅，并分发给各相关部门。年度财务决算报告审计完成后，按照规定向股东、监管部门等报送，并在公司内部进行公示。各部门应根据财务报告提供的信息，进行经营决策和管理分析，充分发挥财务报告的决策支持作用。九、财务监督与审计制度1.内部财务监督建立健全内部财务监督机制，财务部门负责对公司财务活动进行日常监督，确保财务制度的执行和财务信息的真实准确。财务人员有权对各项财务收支进行审核，对不符合规定的支出有权拒绝办理，并及时向上级报告。定期对公司财务状况进行自查自纠，发现问题及时整改，防范财务风险。2.内部审计设立内部审计部门或配备内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计应制定审计计划，明确审计范围、内容、方法和时间安排。审计过程中应保持独立性和客观性，确保审计结果的公正性和可靠性