歺饮企业财务制度

PAGE歺饮企业财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范[餐饮企业名称]的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业稳健运营，提高经济效益，维护投资者权益。2.适用范围本制度适用于[餐饮企业名称]及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果。谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金。效益性原则：优化资源配置，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责制定和执行企业财务管理制度、财务预算、财务计划。组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。筹集、管理和运用资金，确保资金安全和合理使用。负责成本控制、税务管理、资产管理等工作。参与企业重大经济决策，提供财务支持和风险评估。2.财务人员配备与岗位职责财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息准确、及时。协调与其他部门的关系，参与企业经营决策，提供财务建议。负责财务人员的培训、考核和管理。会计人员按照国家统一会计制度进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，提供财务信息支持。协助财务经理进行成本核算、税务申报等工作。出纳人员办理现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账、银行存款日记账，定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章。三、财务核算1.会计政策与会计估计企业应按照国家统一会计制度规定，结合自身实际情况，制定会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应经董事会批准，并按照规定进行披露。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和企业经营管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有新增或调整，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.财务核算流程原始凭证审核：对各项经济业务的原始凭证进行审核，确保其真实性、合法性、完整性。记账凭证编制：根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证，确定会计分录。账簿登记：按照记账凭证登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。结账与对账：定期进行结账，核对账目，确保账账相符、账实相符。财务报表编制：根据账簿记录，编制财务报表，包括资产负债表（月报）、利润表（月报）、现金流量表（年报）等。四、资金管理1.资金筹集根据企业经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集应遵循合法、合理、及时、成本效益原则。对筹集的资金进行严格管理，确保资金来源合法、资金使用合规。2.资金使用建立资金预算管理制度，对资金使用进行预算控制。资金使用应按照规定的审批程序进行，确保资金使用合理、合规、有效。加强对资金使用的监督检查，防止资金挪用、浪费等现象发生。3.现金管理严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额。现金收付应做到日清月结，确保现金账实相符。加强对现金收支的审核，防止白条抵库、坐支现金等违规行为。4.银行存款管理按照国家有关规定，开立银行账户，办理银行存款业务。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对银行账户的管理，防止出租、出借银行账户等违规行为。五、成本费用管理1.成本费用核算原则遵循权责发生制原则，正确划分成本费用的受益期间和受益对象。成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚增或虚减成本费用。2.成本费用项目划分直接成本：包括原材料成本、直接人工成本等，直接计入产品或服务成本。间接成本：包括制造费用、管理费用、销售费用等，按照一定方法分配计入产品或服务成本。3.成本费用控制措施建立成本费用预算管理制度定期进行成本费用预算的编制、执行、分析和考核。加强采购管理，降低原材料采购成本。优化生产流程，提高生产效率，降低直接人工成本。严格控制间接成本支出，压缩不必要的费用开支。六、收入管理1.收入确认原则按照国家统一会计制度规定，确认营业收入的实现。餐饮企业的营业收入应在提供餐饮服务并收到款项或取得收款权利时确认收入。2.收入核算方法按照不同的经营项目和结算方式，分别进行收入核算。对营业收入进行明细核算，确保收入数据准确、清晰。3.收入管理措施加强对营业收入的监控，及时发现和解决收入管理中存在的问题。建立客户信用管理制度，防范应收账款风险。加强与客户的沟通协调，确保收入及时足额收回。七、资产管理1.固定资产管理制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、折旧方法等。对固定资产进行定期清查盘点，确保固定资产账实相符。按照规定计提固定资产折旧，合理确定固定资产使用寿命和折旧年限。对固定资产的购置、处置、报废等进行严格审批，确保固定资产管理规范。2.流动资产与其他资产管理加强对流动资产的管理，包括存货、应收账款、预付账款等，确保流动资产安全、完整、有效。对其他资产，如无形资产、长期待摊费用等，按照相关规定进行管理和核算。八、税务管理1.税务登记与纳税申报按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记。准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，足额缴纳税款。2.税收筹划在合法合规的前提下，进行税收筹划，降低企业税负。关注税收政策变化，及时调整税收筹划方案。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强与税务机关的沟通协调，及时解决税务问题，防范税务风险。九、利润分配管理1.利润分配原则按照国家法律法规和企业章程规定，进行利润分配。利润分配应兼顾投资者、企业和员工的利益，促进企业可持续发展。2.利润分配顺序（根据企业章程规定确定）弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。提取任意盈余公积。向投资者分配利润。十、财务报告与财务分析1.财务报告编制定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。2.财务分析对财务报告进行分析，为企业管理层提供决策支持。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。定期撰写财务分析报告，提出改进建议和措施。十一、财务内部控制1.内部控制目标保证企业财务活动合法合规。确保财务信息真实、准确、完整。提高资金使用效益，防范财务风险。2.内部控制措施建立健全财务内部