储煤场财务制度

PAGE储煤场财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范储煤场的财务行为，加强财务管理和监督，确保储煤场的财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障储煤场的健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]储煤场的所有财务活动，包括但不限于煤炭采购、存储、销售、资金管理等环节。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关行业标准，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映储煤场的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，确保财务工作有章可循。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高储煤场的经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置储煤场设立独立的财务部门，负责统一管理财务工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责权限。（二）人员职责1.财务负责人全面负责储煤场的财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、财务报告等，为管理层决策提供依据。监督财务制度的执行情况，确保财务工作规范有序。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。2.会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析，为财务管理提供数据支持。审核各项费用支出，确保其合理性和合规性。协助财务负责人做好财务预算的编制和执行工作。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等工作，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要财务物品。协助会计人员做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据储煤场的经营目标、发展规划以及上一年度的财务状况和经营成果，组织编制下一年度的财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各部门提出本部门的预算草案，经财务部门审核、汇总后，提交管理层审议通过。3.财务预算应包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等主要内容，确保全面覆盖储煤场的各项财务活动。（二）预算执行1.财务部门应将经批准的财务预算分解到各部门和各月份，明确各部门的预算执行责任。2.各部门应严格按照预算执行，定期对预算执行情况进行分析和总结，及时发现问题并采取措施加以解决。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期向管理层汇报预算执行情况，对预算执行偏差较大的项目进行重点跟踪和分析。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额。2.财务部门应会同相关部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后提交管理层审议批准。3.预算调整应遵循谨慎性原则，确保调整后的预算更加符合储煤场的实际情况和发展需要。四、收入管理（一）煤炭销售收入1.储煤场应按照销售合同的约定，及时、足额地收取煤炭销售收入。销售价格应符合市场行情和公司定价策略。2.销售部门应在煤炭发运后，及时开具销售发票，并将发票副本传递给财务部门。财务部门应根据销售发票和相关单据，确认销售收入的实现。3.对于赊销业务，财务部门应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的跟踪和催收，确保款项及时收回。（二）其他收入1.储煤场的其他收入包括租赁收入、废旧物资处置收入等。2.对于租赁收入，应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、支付方式等条款。财务部门应按照合同约定及时收取租金收入。3.废旧物资处置收入应按照规定的程序进行处理，收入应及时足额入账。五、成本管理（一）煤炭采购成本1.采购部门应根据储煤场的生产经营需要，制定合理的煤炭采购计划，选择优质供应商，确保煤炭质量符合要求。2.采购成本应包括煤炭价款、运输费、装卸费、保险费等直接费用，以及采购过程中发生的其他相关费用。3.财务部门应加强对采购成本的核算和控制，审核采购合同、发票等单据，确保采购成本的真实性和合理性。（二）存储成本1.存储成本包括仓储设施折旧、仓储管理人员工资、煤炭损耗等。2.仓储部门应合理规划煤炭存储布局，提高仓储空间利用率，降低煤炭损耗。3.财务部门应按照规定的方法计提仓储设施折旧，核算仓储管理人员工资等费用，准确计算存储成本。（三）成本分析与控制1.财务部门应定期对成本进行分析，找出成本变动的原因和影响因素，提出成本控制措施和建议。2.各部门应根据成本控制目标，采取有效措施降低成本，提高成本效益。例如，优化采购流程、加强仓储管理、提高设备利用率等。六、费用管理（一）费用分类储煤场的费用主要包括管理费用、销售费用、财务费用等。（二）费用报销1.员工应按照公司规定的费用报销流程，填写费用报销单，并附上相关的发票、收据等原始凭证。2.部门负责人应审核费用报销的真实性、合理性和合规性，签字确认后提交财务部门。3.财务部门应按照财务制度和审批权限，对费用报销进行审核，审核通过后予以报销。对于不符合规定的费用报销，财务部门应拒绝报销，并说明原因。（三）费用控制1.财务部门应建立费用预算管理制度，对各项费用进行预算控制。各部门应严格按照预算控制费用支出，不得超支。2.对于大额费用支出，应实行集体决策和审批制度，确保费用支出的合理性和必要性。3.定期对费用支出情况进行分析和评价，找出费用控制的薄弱环节，采取措施加以改进。七、资产管理（一）货币资金管理1.出纳人员应严格遵守现金管理规定，确保库存现金的安全。库存现金应日清月结，不得坐支现金。2.银行存款应按照国家有关规定进行管理和核算，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.加强对货币资金的内部控制，严禁未经授权的人员接触货币资金，防止货币资金被盗、挪用等情况的发生。（二）存货管理1.储煤场的存货主要包括煤炭。存货管理应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、存储、发出等环节的管理。2.采购部门应根据生产经营需要，合理确定存货采购数量，避免存货积压或缺货。3.仓储部门应加强对存货的保管，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏和毁损的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）固定资产管理1.固定资产应按照规定进行分类核算，明确固定资产的入账价值、折旧方法、折旧年限等。2.建立固定资产台账，记录固定资产的购置、使用、维修、处置等情况。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于固定资产的报废、出售等处置，应按照规定的程序进行审批，并及时进行账务处理。八、税务管理（一）税务登记储煤场应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税信息。（二）纳税申报与缴纳1.财务部门应按照税收法律法规的规定，准确计算应纳税额，按时进行纳税申报和缴纳税款。2.加强对税收政策的研究和学习，及时了解税收政策的变化，合理进行税务筹划，降低税务风险。（三）税务风险管理1.建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期对税务申报情况进行自查自纠，及时发现和纠正税务申报中的错误和问题。3.对于重大税务事项，应及时咨询税务顾问或税务机关，确保税务处理的合法性和合规性。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映储煤场的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖单位公章后对外报送。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，重点分析储煤场的偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力。3.通过财务分析，发现问题并提出改进措施和建议，促进储煤场的健康发展。十、内部控制与审计（一）内部控制1.建立健全内部控制制度，明确各部门和各岗位的职责权限，规范财务流程，防范财务风险。2.加强对关键岗位和关键环节的控制，实行不相容职务分离制度，确保财务活动的安全可靠。3.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现内部控制中的薄弱环节并加以改进。（二）内部审计1.设立独立的内部审计部门，定期对储煤场的财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计应重点关注财务制度的执行情况、财务收