廉政风险防控财务制度

PAGE廉政风险防控财务制度一、总则（一）目的为加强公司廉政风险防控，规范财务行为，确保公司资金安全、高效运行，保障公司各项业务健康发展，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务审批流程、会计核算、资金管理等各项工作。3.风险防控原则：识别、评估和防控财务领域的廉政风险，加强内部控制，防止腐败行为发生。4.公开透明原则：财务信息应及时、准确、完整地公开，接受内部监督和外部审计。二、财务审批流程（一）预算审批1.各部门应根据公司战略规划和年度经营目标，编制本部门年度预算，经部门负责人审核后报财务部门。2.财务部门对各部门预算进行汇总、审核和平衡，形成公司年度预算草案，提交公司管理层审议。3.公司年度预算经董事会批准后，由财务部门分解下达至各部门执行。（二）费用报销审批1.员工因公务发生的费用支出，应填写费用报销单，并附上相关发票、合同等证明材料。2.费用报销单经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。3.财务部门对费用报销的真实性、合法性、合理性进行审核，审核通过后报公司分管领导审批。4.公司分管领导审批同意后，由财务部门进行报销支付。（三）采购付款审批1.采购部门根据采购合同和实际到货情况，填写付款申请单，并附上发票、验收单等证明材料。2.付款申请单经采购部门负责人审核签字后，报财务部门审核。3.财务部门对采购付款的真实性、合法性、合理性进行审核，审核通过后报公司分管领导审批。4.公司分管领导审批同意后，由财务部门进行付款操作。（四）重大资金支出审批1.重大资金支出是指单笔金额超过[X]万元的资金支出。2.重大资金支出应提前提交资金使用计划和可行性分析报告，经公司管理层审议通过后，报董事会批准。3.重大资金支出的审批流程按照预算审批、费用报销审批或采购付款审批的程序执行，同时需经董事会成员签字确认。三、会计核算与财务报告（一）会计核算原则1.公司应按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.会计核算应遵循权责发生制原则、配比原则、谨慎性原则等。（二）会计科目设置1.公司应根据国家统一的会计制度和公司实际情况，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报告中予以说明。（三）财务报告编制1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和公司内部规定的格式和要求编制，确保数据准确、内容完整。3.财务报告编制完成后，应经财务部门负责人审核签字，报公司管理层审阅。4.公司管理层应及时对财务报告进行分析和研究，发现问题及时采取措施加以解决。四、资金管理（一）资金预算管理1.财务部门应根据公司年度预算和资金使用计划，编制年度资金预算。2.年度资金预算应包括现金流入预算、现金流出预算和资金结余预算等。3.资金预算经公司管理层批准后，应严格执行。如遇特殊情况需要调整资金预算，应按照规定的程序进行审批。（二）资金收支管理1.公司所有资金收支应通过公司基本账户进行核算，严禁设立账外账。2.资金收入应及时足额入账，不得坐支现金。3.资金支出应严格按照财务审批流程进行，确保资金使用合法合规。4.财务部门应定期对资金收支情况进行核对和分析，发现问题及时查明原因并处理。（三）银行账户管理1.公司应按照国家有关规定，开立和使用银行账户。2.银行账户的开立、变更和撤销应经公司管理层批准，并报财务部门备案。3.财务部门应定期对银行账户进行清理和核对，确保账户安全。（四）资金安全管理1.公司应加强资金安全管理，制定资金安全管理制度和应急预案。2.财务人员应严格遵守财务保密制度，不得泄露公司资金信息。3.公司应定期对资金安全情况进行检查和评估，发现问题及时整改。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.公司应建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。3.固定资产购置应按照预算审批程序进行，购置后应及时办理验收手续，并进行入账核算。4.固定资产折旧应按照国家统一的会计制度规定的方法和年限进行计算，确保折旧计提准确。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。（二）流动资产（存货）管理1.流动资产（存货）是指企业在日常经营活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.公司应建立存货管理制度，明确存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等流程。3.存货采购应按照预算审批程序进行，采购后应及时办理验收手续，并进行入库核算。4.存货保管应建立健全保管制度，确保存货安全。5.存货发出应按照规定的审批程序进行，确保发出存货的真实性、合法性、合理性。6.公司应定期对存货进行盘点，确保账实相符。如发现盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因并进行处理。六、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.公司应建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，确保财务活动的规范运行。2.财务内部控制制度应包括财务审批制度、会计核算制度、资金管理制度、资产管理制度、财务报告制度等。（二）内部控制执行与监督1.各部门和岗位应严格按照财务内部控制制度的规定执行，确保各项财务活动合法合规。2.财务部门应定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评估，发现问题及时整改。3.公司应设立内部审计机构或配备内部审计人员，对财务内部控制制度的执行情况进行监督和检查。内部审计机构或人员应定期向公司管理层报告内部审计工作情况。七、廉政风险防控措施（一）廉政教育与培训1.公司应定期组织廉政教育与培训活动，提高员工的廉政意识和法律意识。2.廉政教育与培训内容应包括国家法律法规、公司廉政制度、典型案例分析等。3.公司应将廉政教育与培训纳入员工绩效考核体系，确保员工积极参与。（二）廉政风险识别与评估1.公司应定期开展廉政风险识别与评估工作，查找财务领域存在的廉政风险点。2.廉政风险识别与评估应采用定性与定量相结合的方法，对廉政风险的可能性和影响程度进行评估。3.公司应根据廉政风险识别与评估结果，制定相应的防控措施。（三）廉政监督与检查1.公司应建立健全廉政监督与检查机制，加强对财务活动的监督和检查。2.廉政监督与检查应包括内部审计、纪检监察、财务检查等多种形式。3.公司应定期对廉政监督与检查结果进行通报，对发现的问题及时进行整改。（四）举报与奖励制度1.公司应建立举报制度，鼓励员工对发现的廉政问题进行举报。2.举报