海南农垦集团财务制度

PAGE海南农垦集团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范海南农垦集团（以下简称“集团”）及其所属各单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团持续、健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于集团总部及所属全资子公司、控股子公司、分公司等各级核算单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映集团财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，确保财务工作无遗漏。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，降低成本费用。（四）财务管理体制集团实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。集团总部负责制定统一的财务战略、政策、制度和标准，对集团财务活动进行统一规划、指导、监督和考核；所属各单位在集团统一领导下，负责本单位的财务管理和会计核算工作，严格执行集团财务制度，确保财务工作的规范有序。二、财务机构与人员（一）财务机构设置集团总部设立财务管理部，负责集团财务管理工作；所属各单位应根据实际情况设置独立的财务机构，配备必要的财务人员，负责本单位的财务管理和会计核算工作。财务机构应保持相对稳定，确需调整时，应报集团总部批准。（二）财务人员配备1.集团总部及所属各单位应配备具备相应专业知识和技能的财务人员，财务人员应持有会计从业资格证书，并根据工作需要取得相应的专业技术职称。2.财务人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务素质和职业道德水平。3.建立财务人员岗位责任制，明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的高效运转。（三）财务人员任免1.集团总部财务人员的任免由集团总部决定；所属各单位财务负责人的任免应报集团总部备案，其他财务人员的任免由各单位自行决定，但应报集团总部财务部门备案。2.财务人员应保持相对稳定，因工作需要调动时，应按规定办理交接手续。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.集团应按照国家统一的会计制度规定，结合集团实际情况，制定统一的会计政策和会计估计，并报集团总部备案。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照国家有关规定进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计核算方法1.集团采用借贷记账法进行会计核算，以人民币为记账本位币。2.会计凭证、会计账簿、财务会计报告等应符合国家统一的会计制度规定，做到内容完整、数字准确、字迹清晰、装订整齐。3.按照权责发生制原则进行会计核算，正确划分收益性支出与资本性支出的界限。（三）会计电算化1.集团应积极推进会计电算化工作，提高会计核算效率和质量。2.建立健全会计电算化管理制度，规范会计电算化操作流程，确保会计数据的安全、准确和完整。3.定期对会计电算化系统进行维护和升级，保证系统的正常运行。（四）财务报告1.集团应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映集团财务状况和经营成果，做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。3.集团总部应在规定时间内将合并财务报告报送国资委等相关部门，并向所属各单位公开披露。所属各单位应在规定时间内将本单位财务报告报送集团总部。四、资金管理（一）资金筹集1.集团应根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式，优化资金结构。2.资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，通过多种渠道筹集资金，降低资金成本。3.集团总部及所属各单位应严格按照国家有关规定进行资金筹集活动，不得擅自发行债券、向金融机构以外的单位和个人借款等。（二）资金使用1.集团实行资金集中管理，建立资金结算中心，对集团资金进行统一调度和管理。所属各单位应在资金结算中心开设账户，资金结算中心应按照集团规定办理资金收付业务。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。严禁擅自改变资金用途，严禁挪用、挤占资金。3.加强资金审批管理，建立健全资金审批制度。重大资金支出应实行集体决策，并报集团总部批准。（三）资金监控1.建立健全资金监控体系，加强对资金收支、资金流向、资金使用效益等方面的监控。2.定期对资金状况进行分析和评价，及时发现和解决资金管理中存在的问题，防范资金风险。3.加强与金融机构的合作，及时掌握金融政策变化，合理安排资金，确保资金安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。发现问题应及时查明原因，并按规定进行处理。2.应收及预付款项建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收及预付款项的核算和管理。定期对应收及预付款项进行清理和催收，对逾期款项应采取有效措施进行追收，减少坏账损失。按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收及预付款项，应按规定程序核销。3.存货加强存货管理，建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期对存货进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的存货，应及时查明原因，并按规定进行处理。合理确定存货储备定额，降低存货资金占用，提高存货周转速度。（二）固定资产1.固定资产购置集团应根据发展战略和经营需要，合理编制固定资产购置预算，严格按照预算进行固定资产购置。固定资产购置应遵循公开、公平、公正原则，通过招标、询价等方式进行采购，确保采购质量，降低采购成本。2.固定资产折旧按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性。3.固定资产清查建立健全固定资产清查制度，定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，并按规定进行处理。加强固定资产日常管理，做好固定资产维护、保养和修理工作，确保固定资产正常使用。（三）无形资产1.无形资产确认与计量按照国家统一的会计制度规定，对符合无形资产确认条件的资产进行确认和计量。无形资产应按照成本进行初始计量，并在预计使用年限内进行摊销。2.无形资产摊销合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提正确。3.无形资产转让与处置无形资产转让与处置应按照规定程序进行审批，确保转让与处置价格合理、合规。转让与处置无形资产取得的收入应及时入账，处置无形资产的净损益应按规定进行处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.集团应按照国家统一的会计制度规定，建立健全成本费用核算制度，正确核算成本费用。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则,准确划分成本费用的受益对象和期间。3.加强成本费用的日常管理，及时记录、归集、分配成本费用，确保成本费用核算的准确性和及时性。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标，建立成本费用控制体系，加强对成本费用的全过程控制。2.优化成本费用结构，降低单位产品成本和期间费用。通过加强采购管理、生产管理、质量管理等环节，降低生产成本；通过精简机构、提高工作效率、控制费用支出等措施，降低期间费用。3.建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析和评价，及时发现成本费用管理中存在的问题，并采取有效措施进行改进。（三）成本费用审批1.建立健全成本费用审批制度，明确成本费用审批流程和审批权限。2.各项成本费用支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得列支。3.重大成本费用支出应实行集体决策，并报集团总部批准。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.集团利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.在保证集团持续发展的前提下，合理分配利润，兼顾投资者、员工等各方利益。（二）利润分配顺序1.集团应按照国家有关规定，先弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的一定比例提取。3.提取任意盈余公积。任意盈余公积由集团根据实际情况决定是否提取及提取比例。4.向投资者分配利润。根据股东大会或董事会的决议，向投资者分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.集团总部根据当年经营成果和财务状况，提出利润分配预案，报集团董事会审议。2.利润分配预案经董事会审议通过后，提交股东大会审议批准。经股东大会批准的利润分配方案方可实施。八、财务预算管理（一）预算编制1.集团实行全面预算管理制度，包括经营预算、专门决策预算和财务预算等。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分考虑集团战略目标、市场环境、历史数据等因素，确保预算的科学性、合理性和可行性。3.各单位应在规定时间内编制本单位预算草案，并上报集团总部。集团总部对各单位预算草案进行审核、汇总，编制集团年度预算草案，报集团董事会审议。（二）预算执行1.预算一经批准，即具有法律效力，各单位应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现预算执行中存在的问题，并采取有效措施进行调整和纠正。3.加强预算执行过程中的资金管理，确保资金按预算用途使用，提高资金使用效益。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行审批。2.预算调整申请应说明调整原因、调整内容、调整对预算指标的影响等，并附相关证明材料。3.预算调整方案经集团董事会审议批准后，方可组织实施。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证财务信息真实、准确、完整，提高财务报告质量。3.提高资金使用效益，优化资源配置。4.确保集团发展战略和经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖财务管理的各个环节和各个岗位。2.重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域。3.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：与集团经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平相适应。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和流程，明确各岗位的职责和权限，规范财务操作流程。2.设置不相容岗位，实行岗位分离制度。如会计与出纳分离、财务审批与执行分离等。3.加强财务审批管理，严格执行审批程序，确保重大财务决策的科学性和合规性。4.建立财务风险预警机制，及时发现和防范财务风险。对可能出现的财务风险进行评估和分析，并采取相应的风险应对措施。5.加强内部审计监督，定期对财务内部控制制度的执行情况进行审计检查，发现问题及时整改。十、财务监督与检查（一）内部监督1.集团总部及所属各单位应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对本单位财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查，发现问题及时