雅高酒店财务制度

PAGE雅高酒店财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范雅高酒店的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保酒店资产的安全与完整，提高酒店的经济效益和社会效益，为酒店的稳定发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于雅高酒店及其下属各部门、分公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映酒店的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖酒店财务活动的全过程，确保各项财务事项都有明确的规范和处理方法。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便管理层及时了解酒店财务状况，做出合理决策。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责酒店财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。3.负责酒店资金的筹集、调配和使用，合理控制资金成本，确保资金安全。4.加强成本费用管理，进行成本核算与控制，降低酒店运营成本。5.负责税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划。6.参与酒店重大经济决策，提供财务意见和建议。7.负责财务档案的整理、保管和归档工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度。制定财务工作计划和预算，监督执行情况并及时调整。组织财务核算和财务报表编制，确保财务数据准确、及时。负责资金管理，合理安排资金，控制资金风险。加强成本费用管理，提出成本控制措施和建议。与税务、银行等相关部门保持良好沟通，协调财务工作。对财务人员进行培训和考核，提高团队整体素质。2.会计人员按照国家会计准则和酒店财务制度进行账务处理，登记账簿，编制记账凭证。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、完整。协助财务经理进行成本核算和控制，提供成本分析数据。负责财务档案的整理和保管，确保档案资料的安全与完整。参与财务审计和税务审计工作，配合提供相关资料。3.出纳人员负责酒店现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，确认收入和费用。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和酒店经营管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.酒店应定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应由会计人员进行审核，财务经理进行复核，确保报表质量。（四）会计档案管理1.会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案应按照国家有关规定进行整理、装订和保管。2.设置专门的会计档案保管地点，配备必要的保管设备，确保会计档案的安全与完整。3.会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。4.会计档案保管期满，需要销毁时，应由财务部门提出销毁意见，会同档案管理部门共同鉴定，严格审查，编造会计档案销毁清册。报经酒店负责人批准后，由档案管理部门和财务部门共同派员监销。四、资金管理制度（一）资金筹集1.根据酒店经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.积极拓展融资渠道，如银行贷款、发行债券、股权融资等，但应确保融资活动符合国家法律法规和相关政策要求。3.对新的融资项目进行可行性研究和风险评估，制定合理的融资方案，降低融资成本和风险。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据酒店年度经营计划和财务预算，编制资金使用计划，合理安排资金支出。2.资金支出应严格按照审批程序进行，审批流程包括部门申请、财务审核、分管领导审批、总经理批准等环节。3.加强资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用的合理性和效益性。4.严格控制现金支出范围，超过规定限额的支出应通过银行转账等方式进行结算。（三）资金结算1.遵守国家银行结算制度，规范银行账户管理。2.加强与银行的沟通与合作，及时掌握银行账户资金动态，确保资金安全。3.严格按照银行结算规定办理各类结算业务，如支票、汇票、本票、汇兑、委托收款等，确保结算业务的准确性和及时性。（四）资金安全1.建立健全资金安全管理制度，加强对现金、银行存款等资金的安全防范措施。2.现金应存放在保险柜内，确保现金存放安全。出纳人员应严格遵守现金保管规定，不得擅自将现金借给他人或挪作他用。3.加强银行账户密码管理，定期更换密码，防止密码泄露。4.定期对资金进行盘点和核对，确保账实相符。如发现资金短缺或其他异常情况，应及时查明原因，并采取相应的处理措施。五、收入管理制度（一）收入范围酒店收入包括客房收入、餐饮收入、会议收入、娱乐收入、商品销售收入等各类经营收入。（二）收入确认原则1.客房收入：按照客人实际入住天数和合同约定的房价确认收入。客人退房时，应及时结算房费，并开具发票。2.餐饮收入：按照客人实际消费的菜品、酒水等金额确认收入。客人结账时，应提供详细的消费清单，并开具发票。3.会议收入：按照会议合同约定的金额确认收入。会议结束后，应及时与客户结算会议费用，并开具发票。4.娱乐收入：按照客人实际消费的娱乐项目金额确认收入。客人消费结束后，应及时结算费用，并开具发票。5.商品销售收入：按照商品销售的实际金额确认收入。商品销售时，应开具发票，并做好销售记录。（三）收入核算与管理1.各经营部门应建立健全收入台账，详细记录各项收入的发生情况。2.财务部门应定期对各经营部门的收入进行核对和汇总，确保收入数据的准确性。3.加强对收入的监控，及时发现和处理收入异常情况，如收入未及时入账、收入少计等问题。4.严格按照国家税收法规规定，及时足额缴纳各项税款，确保酒店纳税合规。六、成本费用管理制度（一）成本费用分类1.营业成本：包括客房成本、餐饮成本、商品销售成本等直接与经营活动相关的成本。2.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等。（二）成本费用核算1.营业成本应按照权责发生制原则进行核算，准确归集各项成本费用。2.期间费用应按照费用的性质和用途进行明细核算，确保费用支出的合理性和合规性。3.建立成本费用核算台账，详细记录成本费用的发生情况，定期进行成本费用分析，为成本控制提供依据。（三）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和预算，将成本费用控制责任分解到各部门和岗位。2.加强采购管理，建立供应商评估和选择机制，降低采购成本。3.优化库存管理，合理控制库存水平，减少库存积压和浪费。4.加强费用审批管理，严格控制各项费用支出，杜绝不合理的费用开支。5.定期对成本费用控制情况进行检查和评估，及时发现问题并采取改进措施。七、固定资产管理制度（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指酒店为经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、家具及用具等类别。（二）固定资产购置1.根据酒店经营发展需要，编制固定资产购置计划，经审批后实施。2.固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产的质量和性价比。3.购置固定资产时，应签订购置合同，明确双方的权利和义务，确保资产的交付和验收。（三）固定资产折旧1.采用平均年限法计提固定资产折旧，折旧年限根据国家相关规定和酒店实际情况确定。2.固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用科目。3.定期对固定资产折旧情况进行检查和核对，确保折旧计提的准确性。（四）固定资产清查与盘点1.定期对固定资产进行清查和盘点，每年至少进行一次全面清查。2.清查盘点应包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况等内容，确保账实相符。3.对清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。（五）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等情况。2.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。3.处置固定资产时，应进行评估作价，确保处置价格合理。处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。八、税务管理制度（一）税务登记与申报1.按照国家税收法规规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的准确和完整。2.按时进行纳税申报，如实填写纳税申报表，报送相关税务资料，确保申报数据的真实性和准确性。（二）税款缴纳1.根据纳税申报结果，按时足额缴纳各项税款，不得拖欠税款。2.加强对税款缴纳情况的监控，及时了解税款缴纳进度，确保税款缴纳的及时性和合规性。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低酒店税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性。（四）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务风险问题，避免税务处罚。建立与税务机关的良好沟通机制，及时了解税务政策和征管要求，确保酒店税务工作的顺利开展。九、财务审计与监督制度（一）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对酒店财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计应制定审计计划，明确审计目标、范围和重点，按照规定的审计程序进行审计工作。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，保持独立性和客观性。审计结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部审计1.按照国家法律法规规定，定期聘请外部审计机构对酒店财务报表进行审计，出具审计报告。2.积极配合外部审计机构工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。3.对外部审计机构提出的审计