内部控制财务制度

PAGE内部控制财务制度一、总则（一）目的本制度旨在建立健全公司内部控制体系，规范财务行为，防范财务风险，确保公司财务信息真实、准确、完整，提高公司财务管理水平和经济效益，保障公司持续、稳定、健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业内部控制基本规范》等相关法律法规及行业标准制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和政策规定，确保公司财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、财务报告与信息披露等各个方面。3.制衡性原则：在财务决策、执行、监督等环节合理设置职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，避免权力过于集中。4.适应性原则：根据公司发展战略、经营规模、业务特点等实际情况，不断调整和完善内部控制财务制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在实施内部控制财务制度过程中，权衡控制成本与控制效益，以合理的控制成本实现最佳的控制效果。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置内部机构，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.公司配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。2.财务人员应严格遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。3.建立财务人员岗位轮换制度，定期对财务人员进行岗位轮换，以加强内部控制，防范财务风险。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，组织实施财务预算、核算、监督等工作。参与公司重大经营决策，提供财务支持和风险评估，确保公司决策的科学性和合理性。负责财务团队建设，培养和提高财务人员的业务能力和综合素质。定期向公司管理层汇报财务工作情况，及时反馈财务信息和问题，提出改进建议和措施。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责财务凭证的编制、审核和保管，定期进行财务档案整理和归档。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控，提供财务分析数据和报告。负责公司税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低税务风险。3.出纳人员职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，严格按照规定进行使用和管理。协助会计人员进行资金核对和账务处理，及时反馈资金收支情况。三、预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，每年年初由财务管理部门牵头，组织各部门编制年度预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，提出本部门的预算草案。3.预算编制内容应包括收入预算、成本费用预算、资本预算、现金流量预算等，确保预算的全面性和完整性。4.预算编制过程中，应充分考虑市场变化、政策调整等因素，进行科学合理的预测和分析，提高预算的准确性和可靠性。（二）预算审批1.各部门编制的预算草案经部门负责人审核后，报财务管理部门汇总。2.财务管理部门对各部门预算草案进行审核、平衡，提出调整建议和意见，形成公司年度预算草案。3.公司年度预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会审批。4.董事会审批通过的年度预算下达各部门执行。（三）预算执行与监控1.各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务管理部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标出现较大偏差时，各部门应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整的原因、内容、金额及对公司财务状况和经营成果的影响等。3.预算调整申请经财务管理部门审核、公司管理层审议通过后，报董事会审批。4.董事会审批通过的预算调整方案下达各部门执行。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等，应根据公司实际情况选择合适的融资方式，优化融资结构，降低融资成本。3.筹集资金应严格按照国家法律法规和金融监管要求进行，确保融资活动合法合规。4.建立融资风险评估制度，对融资项目进行风险评估和分析，防范融资风险。（二）资金使用1.公司实行资金集中管理制度，资金由财务管理部门统一调度和管理。2.各部门应根据预算安排，合理使用资金，严格控制资金支出范围和标准。3.资金支出应按照规定的审批程序进行，审批流程包括经办人申请、部门负责人审核、财务负责人复核、公司管理层审批等环节。4.重大资金支出应实行集体决策制度，确保资金使用的合理性和安全性。（三）资金结算1.公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。2.资金结算方式包括现金结算、银行转账结算、票据结算等，应根据实际情况选择合适的结算方式。3.加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。4.定期核对银行账户余额，及时发现和处理未达账项，确保资金账实相符。（四）资金监控1.财务管理部门应建立资金监控体系，实时监控资金流动情况，及时发现和预警资金风险。2.定期对资金使用情况进行内部审计和检查，确保资金使用合规、有效。3.加强与银行等金融机构的沟通与合作，及时掌握金融政策变化和市场动态，防范资金风险。五、资产管理（一）货币资金管理1.公司应严格按照国家有关规定管理货币资金，确保货币资金安全。2.加强现金库存限额管理，超过库存限额的现金应及时送存银行。3.严格执行现金收支审批制度，严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。4.加强银行存款账户管理，定期核对银行存款余额，确保银行存款安全。（二）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款管理职责和流程。2.加强应收账款的日常核算和监控，及时掌握应收账款的账龄、金额等情况。3.定期对应收账款进行账龄分析，对逾期应收账款采取有效措施进行催收，降低坏账风险。4.建立坏账核销制度，对确实无法收回的应收账款，按照规定程序进行核销。（三）存货管理1.公司应建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理。2.加强存货采购管理，合理确定存货采购计划，选择合适的供应商，确保存货质量和价格合理。3.严格执行存货验收制度，对采购的存货进行严格检验，确保存货数量、质量符合要求。4.加强存货保管管理，合理安排存货存放地点，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。5.建立存货发出管理制度，规范存货发出流程，确保存货发出的准确性和合理性。（四）固定资产管理1.公司应建立固定资产管理制度，明确固定资产管理职责和流程。2.加强固定资产购置管理，合理确定固定资产购置计划，严格按照规定程序进行审批。3.严格执行固定资产验收制度，对购置的固定资产进行严格检验，确保固定资产数量、质量符合要求。4.加强固定资产折旧管理，按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，确保固定资产折旧计提准确。5.定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏等情况，确保固定资产账实相符。6.建立固定资产处置管理制度，规范固定资产处置流程，确保固定资产处置合法合规。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.公司应按照国家统一的会计制度进行成本费用核算，准确归集和分配成本费用。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。3.加强成本费用核算基础工作，建立健全成本费用核算台账，确保成本费用核算数据真实、准确、完整。（二）成本费用控制1.公司应建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和措施。2.加强成本费用预算管理，将成本费用控制指标分解到各部门、各岗位，确保成本费用控制目标的实现。3.严格执行成本费用审批制度，对成本费用支出进行严格审核，确保成本费用支出合理、合规。4.加强成本费用分析和考核，定期对成本费用控制情况进行分析和评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极控制成本费用。（三）成本费用报销1.公司应建立成本费用报销制度，明确成本费用报销范围、标准和流程。2.成本费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，按照规定的审批程序进行报销。3.加强成本费用报销审核，对不符合规定的报销凭证予以退回，确保成本费用报销合规、准确。七、收入与利润管理（一）收入管理1.公司应建立健全收入管理制度，规范收入确认、计量、核算等环节的管理。2.加强收入合同管理，对签订的收入合同进行严格审核，确保合同条款合法合规，明确双方权利义务。3.严格按照国家统一的会计制度进行收入核算，准确确认收入实现时间和金额，确保收入核算真实、准确、完整。4.加强收入日常监控，及时掌握收入完成情况，分析收入变动原因，确保收入目标的实现。（二）利润管理1.公司应加强利润管理，合理控制成本费用，提高盈利能力。2.建立利润分析制度，定期对利润情况进行分析和评价，找出影响利润的因素，提出改进措施和建议。3.加强利润分配管理，按照公司章程和相关法律法规的规定进行利润分配，确保利润分配合法合规。八、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.公司应按照国家统一的会计制度和相关法律法规的规定编制财务报告，确保财务报告真实、准确、完整。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。3.加强财务报告编制过程管理，严格按照规定的会计政策和会计估计进行核算，确保财务报告数据准确。4.定期对财务报告进行内部审计和审核，确保财务报告质量。（二）财务报告审计1.公司应定期聘请具有资质的会计师事务所对公司财务报告进行审计。2.配合会计师事务所开展审计工作，提供真实、完整的审计资料，确保审计工作顺利进行。3.对会计师事务所出具的审计报告进行认真分析和研究，及时发现和解决财务报告中存在的问题。（三）财务信息披露1.公司应按照相关法律法规和监管要求，及时、准确、完整地披露财务信息。2.财务信息披露内容包括年度报告、中期报告、临时报告等，应确保披露信息真实、客观、公正。3.加强财务信息披露管理，建立健全财务信息披露制度和流程，明确信息披露职责和权限。九、内部控制评价与监督（一）内部控制评价1.公司应定期对内部控制制度的有效性进行评价，及时发现和解决内部控制存在的问题。2.内部控制评价应涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、财务报告与信息披露等各个方面。3.建立内部控制评价指标体系，对内部控制制度的设计和执行情况进行量化评价。4.定期编制内部控制评价报告，向公司管理层和董事会报告内部控制评价结果。（二）内部监督1.公司应建立健全内部监督机制，加强对财务活动的日常监督和检查。2.内部监督包括内部审计、财务检查、风险管理等部门的监督检查，各部门应各司其职，密切配合，形成监督合力。3.加强内部审计工作，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计，及时发现和纠正违规行为。4.建立财务检查制度，定期对公司财务制度执行情况进行检查，确保财务制度有效执行。5.加强风险管理工作，对公司面临的财务风险进行识别、评估和