监狱医院财务制度

PAGE监狱医院财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范监狱医院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障监狱医院各项工作的顺利开展，确保监狱医院的医疗服务质量和财务安全。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《医院财务制度》以及监狱管理的相关法律法规和政策要求，结合监狱医院的实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于监狱医院的所有财务活动，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、成本核算、财务报告与分析等。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映监狱医院的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖监狱医院所有财务活动，确保财务管理无死角。4.统一领导、集中管理原则：监狱医院实行统一领导，财务部门集中管理财务工作，确保财务决策的科学性和财务工作的高效性。5.收支平衡原则：合理安排收支，保持财务收支平衡，防范财务风险。6.成本效益原则：在保障医疗服务质量的前提下，降低成本费用，提高资金使用效益。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据根据监狱医院的发展规划、年度工作计划、医疗业务需求以及上一年度预算执行情况等因素，编制年度预算。2.编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算即不考虑以往年度的收支情况，一切从实际需要出发编制预算；滚动预算则根据预算执行情况和实际需求，对预算进行动态调整和延续编制。3.预算内容包括收入预算和支出预算。收入预算主要涵盖医疗收入、财政补助收入、上级补助收入等；支出预算包括人员经费、公用经费、药品及卫生材料支出、设备购置支出、修缮费等。4.编制流程财务部门牵头，各科室配合，首先由各科室根据业务需求提出预算建议，财务部门进行汇总、审核和平衡，形成初步预算草案，报医院领导班子审议通过后，上报监狱管理部门审批。（二）预算执行1.严格执行监狱医院各科室必须严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。2.监控与分析财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。每月向医院领导汇报预算执行情况，每季度进行一次全面的预算执行分析报告。若因政策调整、业务拓展等特殊原因需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算调整1.调整条件当出现国家政策重大变化、监狱医院业务发展规划调整、不可抗力因素等导致原预算无法执行时，可以申请预算调整。2.调整程序由相关科室提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整金额及调整后的预算安排，经财务部门审核后，报医院领导班子审议，通过后上报监狱管理部门审批。（四）预算考核建立预算考核机制，对各科室预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行的准确性、预算管理的规范性等。根据考核结果，对预算执行优秀的科室给予奖励，对执行不力的科室进行通报批评，并要求其说明原因，提出改进措施。三、收入管理（一）医疗收入管理1.收费标准严格按照物价部门核定的收费标准收取医疗费用，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费票据管理使用财政部门统一监制的收费票据，确保票据的真实性、完整性和合法性。收费票据由专人负责管理，建立票据领用、使用、核销登记制度。3.收入确认与核算按照权责发生制原则确认医疗收入，在提供医疗服务并取得收款权利时确认收入。财务部门及时对医疗收入进行核算，确保收入数据的准确无误。（二）财政补助收入管理1.资金来源积极争取财政部门的补助资金，包括基本建设补助、设备购置补助、人员经费补助等。2.资金使用严格按照财政部门批准的用途使用补助资金，专款专用，不得挪作他用。财务部门对财政补助收入进行单独核算，确保资金流向清晰。（三）上级补助收入管理1.收入来源接受上级主管部门或其他相关部门的补助收入。2.管理要求按照上级部门的要求和规定使用补助资金，及时将上级补助收入入账，并进行明细核算。（四）其他收入管理1.收入范围包括利息收入、捐赠收入等其他各类收入。2.管理措施对其他收入进行规范管理，确保收入的合法性和合理性。利息收入要及时入账，捐赠收入要按照捐赠协议和相关规定进行管理和使用。四、支出管理（一）支出审批1.审批流程建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批流程。一般支出由科室负责人审核，财务部门复核，分管领导审批；重大支出需经医院领导班子集体研究决定。2.审批依据支出审批要以预算为依据，确保支出符合预算安排和相关规定。对于超预算支出，必须按照预算调整程序进行审批。（二）人员经费支出1.工资福利支出按照国家规定的工资政策和标准，按时足额发放职工工资、奖金、津贴补贴等。缴纳职工社会保险、住房公积金等费用，确保职工的合法权益。2.对个人和家庭的补助支出严格按照政策规定发放离退休费、抚恤金、生活补助等对个人和家庭的补助支出。（三）公用经费支出1.办公费合理控制办公费支出，购置办公用品要严格执行采购审批制度，确保办公用品的质量和使用效益。2.差旅费制定差旅费管理办法，明确出差审批程序、差旅费标准等。严格按照规定报销差旅费，杜绝不合理的差旅费支出。3.会议费控制会议数量和规模，严格执行会议费预算。会议费报销要提供会议通知、参会人员名单、会议费用明细等相关资料。4.培训费根据业务需求合理安排培训，制定培训费管理办法。培训费用报销要提供培训计划、培训合同、培训发票等凭证。（四）药品及卫生材料支出1.采购管理建立药品及卫生材料采购管理制度，规范采购流程。通过招标采购、集中采购等方式，降低采购成本，确保药品和卫生材料的质量。2.库存管理加强药品及卫生材料的库存管理，建立库存台账，定期盘点，确保账实相符。合理控制库存水平，避免积压和浪费。3.支出核算按照实际消耗数量和采购价格核算药品及卫生材料支出，确保成本核算的准确性。（五）设备购置支出1.购置计划根据医院发展需要和医疗业务需求，制定设备购置计划。设备购置计划要经过充分论证，确保设备的必要性和可行性。2.采购程序严格按照政府采购程序进行设备采购，确保采购过程的公开、公平、公正。采购合同要明确设备的规格、型号、价格、售后服务等条款。3.验收与付款设备到货后，组织相关人员进行验收，验收合格后方可付款。付款要严格按照合同约定执行，确保资金安全。（六）修缮费支出1.修缮计划根据医院房屋、设施设备的实际状况，制定修缮计划。修缮计划要考虑医院的整体规划和业务发展需求。2.工程管理对于较大规模的修缮工程，要按照工程项目管理的要求进行招标、施工、监理等。确保工程质量，控制工程成本。3.费用核算准确核算修缮费用，将修缮费用分摊到相关资产中，按照规定进行折旧或摊销。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款等。加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度，定期对银行账户进行核对，确保货币资金的安全。2.应收及预付款项建立应收及预付款项管理制度，加强对应收账款的催收工作，定期进行账龄分析，对长期挂账的款项要查明原因，采取措施加以解决。3.存货如药品、卫生材料、低值易耗品等。参照药品及卫生材料支出管理中的相关规定进行管理，确保存货的安全和合理使用。（二）固定资产1.资产购置按照固定资产购置审批程序进行购置，确保资产的必要性和合规性。2.资产入账对购置的固定资产及时进行入账核算，准确记录资产的名称、型号、数量、价值等信息。3.资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，按月计提折旧。4.资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查结果要形成报告，对盘盈、盘亏的固定资产要及时进行账务处理。5.资产处置固定资产的处置要按照规定的程序进行审批，包括报废、出售、转让等。处置收入要及时入账，处置损失要查明原因并按规定处理。（三）无形资产1.资产确认对符合无形资产确认条件的资产，如专利、商标、著作权等，及时进行确认和入账。2.资产摊销按照规定的摊销方法和年限对无形资产进行摊销，确保无形资产价值的合理分摊。3.资产保护加强对无形资产的保护，防止无形资产的流失。六、成本核算（一）成本核算对象以科室、医疗项目、病种等为成本核算对象，分别核算各成本对象的成本。（二）成本项目包括人员经费、公用经费、药品及卫生材料成本、固定资产折旧、无形资产摊销等。（三）成本核算方法采用作业成本法或完全成本法进行成本核算，将间接成本合理分摊到各成本对象中。（四）成本分析与控制定期进行成本分析，找出成本控制的关键点和存在的问题。采取有效措施进行成本控制，如优化人员配置、降低药品和卫生材料消耗、提高设备利用率等，以降低医疗成本，提高经济效益。七、财务报告与分析（一）财务报告1.报告内容定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收支情况表以及报表附注等。财务报告要真实、准确、完整地反映监狱医院的财务状况和经营成果。2.报告编制要求按照国家统一的会计制度和财务报告编制规范进行编制，确保财务报告的格式和内容符合要求。财务报告编制完成后，要经过财务部门负责人审核，医院领导审批。（二）财务分析1.分析内容对财务报告中的各项数据进行分析，包括财务状况分析、经营成果分析、预算执行情况分析、成本效益分析等。通过分析，揭示医院财务活动中存在的问题和潜在风险，为医院决策提供依据。2.分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对财务数据进行深入分析。3.分析报告定期撰写财务分析报告，向医院领导和相关部门汇报财务分析结果。财务分析报告要提出针对性的建议和措施，为医院的财务管理和发展提供参考。八、财务监督（一）内部监督1.监督机制建立健全内部财务监督机制，财务部门定期对医院的财务活动进行自查自纠，审计部门定期对医院财务进行审计监督。2.监督内容包括预算执行情况、收入支出的真实性和合