服装行业分店财务制度

PAGE服装行业分店财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范服装行业分店的财务管理行为，确保分店财务工作的有序开展，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为分店的稳定运营和发展提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于公司旗下所有服装行业分店。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家相关法律法规和行业财务标准，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映分店的财务状况和经营成果。规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，确保财务管理工作规范化、标准化。效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高经济效益。财务机构与人员设置1.财务机构设置各分店应设立独立的财务部门，负责本分店的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常工作需要。2.人员配备财务负责人：由公司总部统一任命，负责分店财务工作的全面管理和监督，对总部财务部门负责。会计人员：负责分店的会计核算、账务处理、财务报表编制等工作，应具备相应的会计专业知识和技能，并取得会计从业资格证书。出纳人员：负责分店的现金收付、银行结算、票据管理等工作，应具备良好的职业道德和责任心，严格遵守财务纪律。会计核算1.会计政策与会计估计分店应按照国家统一的会计制度和公司总部的规定，制定本分店的会计政策和会计估计，并保持一致性和稳定性。会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规的规定，并经公司总部批准。2.会计凭证与账簿会计凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。记账凭证应附有原始凭证，并按照规定的方法进行编号和装订。分店应设置总账、明细账、日记账等账簿，按照会计制度的要求进行登记和核算。账簿应定期打印，妥善保管。3.财务报表编制分店应按照国家统一的会计制度和公司总部的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，数字清晰，内容完整，并经财务负责人审核签字后上报公司总部。资金管理1.资金预算管理分店应根据根据年度期编制资金预算，包括现金预算、银行存款预算、资金收支预算等。资金预算应根据分店的经营计划、销售预测、采购计划等进行编制，并经公司总部审核批准。分店应严格按照资金预算控制资金收支，确保资金的合理使用和安全。如遇特殊情况需要调整资金预算，应提前向公司总部提出申请，经批准后方可调整。2.现金管理分店应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。出纳人员应每日盘点现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应的处理。3.银行存款管理分店应按照银行结算制度的规定，办理银行存款收付业务。银行账户应妥善保管，密码应严格保密。出纳人员应定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。如发现银行存款账目异常，应及时查明原因，并向财务负责人报告。4.资金审批与支付分店的资金支付应严格按照审批程序进行，未经授权不得擅自支付资金。资金支付审批流程应包括经办人申请、部门负责人审核、财务负责人审批、总经理批准等环节。对于重大资金支出，应实行集体决策制度，并报公司总部备案。资产管理1.固定资产管理分店应建立固定资产管理制度，对固定资产进行分类、编号、登记、核算和清查。固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，并计入相关成本费用。固定资产的购置、处置应按照公司总部的规定进行审批。固定资产的清查盘点应定期进行，确保账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损灭失，应及时查明原因，并进行相应的处理。2.存货管理分店应建立存货管理制度，对存货进行分类、编号、登记、核算和清查。存货应按照实际成本计价，并定期进行盘点。存货的采购、销售应按照公司总部的规定进行审批。存货的出入库应严格办理手续，确保存货数量和质量的准确无误。如发现存货盘盈、盘亏或毁损灭失，应及时查明原因，并进行相应的处理。3.无形资产及其他资产管理分店应建立无形资产及其他资产管理制度，对无形资产及其他资产进行登记、核算和清查。无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销，并计入相关成本费用。无形资产及其他资产的购置、处置应按照公司总部的规定进行审批。无形资产及其他资产的清查盘点应定期进行，确保账实相符。如发现无形资产及其他资产盘盈、盘亏或毁损灭失，应及时查明原因，并进行相应的处理。成本费用管理1.成本费用核算原则分店应按照权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用。成本费用应按照规定的方法进行归集和分配，并计入相关成本费用科目。成本费用的核算应真实、准确、完整，不得虚增或虚减成本费用。2.成本费用控制分店应建立成本费用控制制度，对成本费用进行预算、控制、分析和考核。成本费用预算应根据分店的经营计划和历史数据进行编制，并经公司总部审核批准。分店应严格按照成本费用预算控制成本费用支出，如遇特殊情况需要调整成本费用预算，应提前向公司总部提出申请，经批准后方可调整。3.费用报销管理分店应建立费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、审批程序和报销凭证要求。费用报销应严格按照规定的程序进行审批，未经授权不得擅自报销费用。费用报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。报销凭证应附有相关的发票、收据、清单等原始凭证，并按照规定的方法进行粘贴和装订。收入管理1.收入确认原则分店应按照国家统一的会计制度和公司总部的规定，确认销售收入的实现。销售收入应在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方时确认，并按照实际收到或应收的金额计量。对于分期收款销售商品，应按照合同约定的收款日期确认销售收入的实现。2.销售价格管理分店的销售价格应按照公司总部的规定执行，不得擅自调整销售价格。如遇特殊情况需要调整销售价格，应提前向公司总部提出申请，经批准后方可调整。3.销售收款管理分店应加强销售收款管理，确保销售款项的及时收回。销售收款应按照合同约定的方式和时间进行，不得擅自延长收款期限或给予客户不合理的信用额度。对于逾期未收回的销售款项，应及时采取措施进行催收，并向财务负责人报告。如发现销售款项存在风险，应及时向公司总部提出预警，并采取相应的风险防范措施。利润及利润分配管理1.利润核算分店应按照国家统一的会计制度和公司总部的规定，核算利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用后的余额。利润总额是指营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的余额。净利润是指利润总额减去所得税费用后的余额。2.利润分配分店的利润分配应按照公司总部的规定进行。利润分配应首先弥补以前年度亏损，然后提取法定盈余公积和任意盈余公积，最后向投资者分配利润。法定盈余公积的提取比例应按照国家规定执行，任意盈余公积的提取比例由公司总部根据分店的实际情况确定。向投资者分配利润应按照投资者的出资比例或合同约定进行。财务内部控制1.内部控制制度建设分店应建立健全财务内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，规范财务审批流程和业务操作程序，确保财务管理工作的规范化和标准化。财务内部控制制度应包括财务管理制度、会计核算制度、资金管理制度、资产管理制度、成本费用管理制度、收入管理制度、利润及利润分配管理制度等。2.内部控制执行与监督分店应严格按照财务内部控制制度的规定执行各项财务管理工作，确保内部控制制度的有效实施。财务负责人应定期对内部控制制度的执行情况进行检查和监督，发现问题及时整改。公司总部应定期对分店的财务内部控制制度进行审计和评价，确保内部控制制度的健全性和有效性。如发现内部控制制度存在缺陷或问题，应及时提出改进意见和建议，并督促分店进行整改。财务报告与分析1.财务报告编制与报送分店应按照国家统一的会计制度和公司总部的要求，定期编制财务报告，并及时报送公司总部。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及附注。财务报告应真实、准确、完整，数字清晰，内容完整，并经财务负责人审核签字后上报公司总部。2.财务分析分店应定期对财务状况和经营成果进行分析，为公司总部的决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、财务比率分析等。财务分析应运用科学的分析方法和工具，对财务数据进行深入挖掘和分析，揭示财务状况和经营成果的变化趋势和存在的问题，并提出相应的改进措施和建议。财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、财务审计报告、税务申报资料、银行对账单、发票、收据、合同等与财务工作相关的文件和资料。2.财务档案保管财务档案应按照规定的期限进行保管，不得擅自销毁。财务档案的保管期限分为永久、定期两类，定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。财务档案应妥善保管，存放有序，方便查阅。财务档案的保管地点应具备防火、防潮、防虫、防盗等安全条件。3.财务档案查阅与借阅财务档案的查阅和借阅应严格按照规定的程