南昌市直机关财务制度

PAGE南昌市直机关财务制度一、总则（一）目的为了规范南昌市直机关的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障机关工作的正常运转，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合市直机关实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于南昌市直机关各部门及所属单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映机关财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖机关财务活动的全过程，确保财务管理无遗漏。4.预算管理原则：实行全面预算管理，强化预算的编制、执行、控制和监督。5.绩效导向原则：注重资金使用效益，提高财政资金的绩效水平。二、财务机构与人员（一）财务机构设置各部门应根据工作需要，设置独立的财务机构，配备相应的财务人员，负责本部门的财务管理工作。财务机构应明确职责分工，确保财务管理工作的有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责：负责组织领导本部门的财务管理工作，制定财务管理制度和流程，审核重要财务事项，监督财务人员履行职责。2.会计人员职责：按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，做好账务处理和会计档案管理工作。3.出纳人员职责：负责现金收付、银行结算等工作，登记现金和银行存款日记账，确保资金安全。（三）财务人员培训与考核定期组织财务人员参加业务培训，提高财务人员的专业素质和业务能力。建立财务人员考核机制，对财务人员的工作表现进行考核评价，激励财务人员积极履行职责。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则：坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾，确保重点，合理安排各项资金。2.预算编制依据：根据国家有关政策法规、部门职责和工作任务，结合上一年度预算执行情况和本年度工作计划，编制年度预算。3.预算编制程序：各部门应按照规定的时间和要求，编制本部门年度预算草案，报财政部门审核汇总。财政部门根据审核情况，对预算草案进行调整和完善，报市政府审定后下达执行。（二）预算执行1.严格执行预算：各部门应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报财政部门审批。2.加强预算控制：建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.规范资金支付：严格按照国库集中支付制度的规定，办理资金支付业务。加强对资金支付的审核和管理，确保资金支付的真实性、合法性和合规性。（三）预算调整1.调整条件：预算执行过程中，因国家政策调整、工作任务变化等原因，导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。2.调整程序：各部门应提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额，报财政部门审核。财政部门根据审核情况，提出预算调整建议，报市政府审定后下达执行。（四）预算绩效管理1.绩效目标设定：各部门在编制预算时，应同时设定绩效目标，明确预算资金的预期产出和效果。2.绩效运行监控：建立绩效运行监控机制，定期对绩效目标的完成情况进行监控和分析，及时发现和解决绩效运行中存在的问题。3.绩效评价：财政部门应定期组织对各部门的预算执行情况和绩效目标完成情况进行评价，评价结果作为预算安排和政策调整的重要依据。四、收入管理（一）收入范围南昌市直机关的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.依法组织收入：各部门应严格按照国家法律法规和政策规定，依法组织收入，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。2.确保收入真实、完整：加强对收入的核算和管理，确保收入及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用收入。3.规范收入票据管理：严格按照财政部门的规定，使用和管理收费票据，确保票据的真实性、合法性和合规性。五、支出管理（一）支出范围南昌市直机关的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.厉行节约原则：严格控制各项支出，杜绝铺张浪费，提高资金使用效益。2.专款专用原则：项目支出应按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.支出审批原则：建立健全支出审批制度，请款人应按照规定的审批流程，填写请款单，经相关领导审批后，方可办理支出手续。（三）人员经费支出1.工资福利支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等，应按照国家和地方有关规定执行。2.对个人和家庭的补助支出：包括离休费及补贴、退休费及补贴、抚恤金、生活补助、医疗费等，应按照规定的标准和程序发放。（四）公用经费支出1.办公费：包括办公用品、印刷费、水电费、邮电费等，应按照实际需要合理安排。2.差旅费：按照国家和地方有关规定，制定本部门的差旅费管理办法，明确差旅费的开支标准和报销程序。3.会议费：严格控制会议规模和次数，按照规定的标准和程序报销会议费用。会议费应实行单独核算，专款专用。4.培训费：按照培训计划和培训内容，合理安排培训费用。培训费用应实行单独核算，专款专用。5.公务接待费：严格执行公务接待制度，控制接待标准和范围，按照规定的程序报销公务接待费用。公务接待费应实行单独核算，专款专用。6.公务用车运行维护费：按照规定的标准和程序，报销公务用车的燃料费、维修费、保险费等费用。公务用车运行维护费应实行单独核算，专款专用。（五）项目支出1.项目申报：各部门应根据工作需要和事业发展规划，提出项目申报申请，经财政部门审核后纳入项目库管理。项目申报应明确项目的目标、内容、资金预算等。2.项目评审：财政部门应组织对申报的项目进行评审，根据评审结果确定项目是否立项。项目评审应注重项目的可行性、必要性和效益性。3.项目实施：项目实施部门应按照项目实施方案，组织项目实施，确保项目按时、按质、按量完成。项目实施过程中，应加强对项目资金的管理和监督，确保资金使用安全、合规。4.项目验收：项目完成后，项目实施部门应及时组织项目验收。验收合格的项目，应办理项目资金结算手续；验收不合格的项目，应责令项目实施部门限期整改，整改后仍不合格的，应收回已拨付的项目资金。六、政府采购管理（一）政府采购范围南昌市直机关使用财政性资金采购货物、工程和服务的，应按照政府采购法的规定进行采购。（二）政府采购程序1.编制采购预算：各部门应根据工作需要和事业发展规划，编制政府采购预算，报财政部门审核汇总。2.制定采购计划：各部门应根据政府采购预算，制定政府采购计划，明确采购项目的名称、规格、数量、预算金额等。3.组织采购活动：各部门应按照政府采购计划，组织采购活动。采购活动可以采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等方式进行。4.签订采购合同：采购活动结束后，采购人与中标供应商应签订采购合同。采购合同应明确采购项目的名称、规格、数量、价格、交货时间、质量标准等内容。5.验收付款：采购项目完成后，采购人应组织对采购项目进行验收。验收合格的，采购人应按照采购合同的约定支付采购款项。（三）政府采购监督财政部门应加强对政府采购活动的监督管理，建立健全政府采购监督机制，确保政府采购活动的公开、公平、公正。采购人应严格按照政府采购法的规定，组织采购活动，自觉接受财政部门和社会公众的监督。七、资产管理（一）资产分类南昌市直机关的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.购置计划：各部门应根据工作需要和事业发展规划，编制资产购置计划，报财政部门审核。资产购置计划应明确资产的名称、规格、数量、预算金额等。2.购置审批：财政部门应根据审核情况，对资产购置计划进行审批。经审批同意的资产购置计划，各部门应按照规定的程序进行采购。（三）资产使用1.建立资产管理制度：各部门应建立健全资产管理制度，明确资产的使用、保管、维护等责任。2.资产登记：各部门应按照规定的要求，对资产进行登记，建立资产台账，确保资产账实相符。3.资产清查：定期组织资产清查，核实资产的数量、价值等情况，发现问题及时处理。（四）资产处置1.处置范围：资产处置包括资产的报废、报损、出售、转让等。2.处置程序：各部门应按照规定的程序，提出资产处置申请，报财政部门审批。经审批同意的资产处置申请，各部门应按照规定的方式进行处置。3.处置收入管理：资产处置收入应按照国家有关规定，上缴国库或纳入单位预算管理。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：各部门应建立健全内部监督制度，加强对财务活动的监督检查。内部监督制度应明确监督检查的机构、人员、职责、程序等。2.定期开展内部审计：定期组织内部审计，对本部门的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行审计监督。内部审计结果应作为考核评价