成都交投财务制度汇编

PAGE成都交投财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度汇编旨在规范成都交投集团（以下简称“集团”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团各项业务的健康发展，维护集团及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于成都交投集团本部及所属各全资子公司、控股子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保集团财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映集团财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理、财务报告与分析等，形成完整的财务管理体系。4.权责明确原则：明确各部门和岗位在财务管理中的职责和权限，做到责任清晰、分工合理。5.效益性原则：注重资金的使用效益，优化资源配置，降低财务风险，实现集团价值最大化。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据集团战略规划、年度经营目标以及上一年度预算执行情况，结合市场环境和政策变化等因素，编制年度预算。2.编制流程各部门申报：各部门按照集团统一要求，结合本部门业务特点和工作计划提出预算建议，包括收入、成本费用、资金需求等明细项目。财务部门审核汇总：财务部门对各部门申报的预算进行审核，分析其合理性和可行性，汇总形成集团年度预算草案。预算委员会审议：预算草案提交集团预算委员会审议，预算委员会根据集团战略目标和资源状况对预算草案进行调整和完善，形成年度预算方案。董事会审批：年度预算方案经董事会审批后下达执行。（二）预算执行与监控1.预算分解下达：集团将年度预算分解到各部门和各下属单位，并明确各责任主体的预算执行目标和考核指标。2.执行监控：各部门和下属单位应严格按照预算执行，财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。对于预算执行偏差较大的项目，要查明原因，提出改进建议。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算的申请应详细说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响等，经预算委员会审议、董事会批准后方可实施。（三）预算考核1.考核指标设定：根据各部门和下属单位的预算执行情况，设定相应的考核指标，包括预算执行率、收入完成率、成本费用控制率、利润完成率等。2.考核周期：预算考核按年度进行，每年年末对各部门和下属单位的预算执行情况进行全面考核。3.考核结果应用：考核结果与各部门和下属单位的绩效挂钩，作为绩效奖金分配、评先评优、职务晋升等的重要依据。对预算执行情况良好的部门和单位给予奖励，对未完成预算目标的进行相应处罚。三、资金管理（一）资金筹集1.筹资原则：根据集团发展战略和资金需求，合理确定筹资规模和筹资方式，优化资本结构，降低筹资成本，控制筹资风险。2.筹资方式：集团可通过银行贷款、发行债券、股权融资等多种方式筹集资金。在选择筹资方式时，应充分考虑资金成本、资金期限、还款压力等因素。3.筹资审批：所有筹资活动均需按照规定的程序进行审批。筹资申请应包括筹资用途、筹资规模、筹资方式、筹资成本、还款计划等内容，经财务部门审核、管理层审批后实施。重大筹资事项需报董事会审议通过。（二）资金使用1.资金支付审批：建立严格的资金支付审批制度，明确审批流程和审批权限。所有资金支付均需经过相关部门负责人、财务负责人和管理层的审批，确保资金支付的合理性和合规性。2.资金使用范围：资金主要用于集团的生产经营活动、项目投资、偿还债务等。严禁将资金用于非法活动或未经批准的用途。3.资金安全管理：加强资金安全管理，确保资金的存放和使用安全。严格执行银行账户管理制度，定期对银行账户进行清查核对。加强资金内部控制，防范资金被盗用、挪用等风险。（三）资金结算1.结算方式：集团应根据业务特点和实际情况，选择合适的资金结算方式，包括支票、汇票、本票、网上银行支付等。2.结算流程：规范资金结算流程，确保结算业务的准确性和及时性。财务部门应及时处理各类结算业务，核对结算凭证，登记资金收支台账。3.往来款项管理：加强对往来款项的管理，定期清理应收账款、应付账款等往来账目。对长期挂账的往来款项要查明原因，采取有效措施进行清理。四、资产管理（一）流动资产1.货币资金：按照资金管理的相关规定进行管理，确保货币资金的安全和完整。2.应收账款：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收账款，降低坏账风险。3.存货：制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。（二）固定资产1.固定资产购置：固定资产购置应按照集团规定的审批程序进行，严格控制购置成本。购置前应进行充分的市场调研和可行性分析，确保购置的固定资产符合集团业务发展需要。2.固定资产折旧：按照国家有关规定和集团财务制度确定固定资产折旧方法和折旧年限，定期计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应形成报告，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产要查明原因，按照规定的程序进行处理。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行核销。（三）无形资产1.无形资产确认与计量：按照国家有关规定和集团财务制度，对符合无形资产确认条件的资产进行确认和计量。无形资产应按照成本进行初始计量，后续计量根据其使用寿命情况分别采用直线法摊销或计提减值准备。2.无形资产摊销：根据无形资产的使用寿命，合理确定摊销期限和摊销方法。摊销期限一经确定，不得随意变更。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行核销。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是本期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用。2.配比原则：成本费用应与收入相配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本费用，应当在该会计期间内确认。（二）成本费用分类与核算1.生产成本：对于从事生产经营活动的单位，应按照产品或服务的类别归集生产成本，包括直接材料、直接人工、制造费用等。生产成本应按照规定的成本核算方法进行计算和分配。2.期间费用：期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用核算集团行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；销售费用核算集团销售产品或提供服务过程中发生的各项费用；财务费用核算集团为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。（三）成本费用控制1.成本费用预算控制：将成本费用预算纳入全面预算管理体系，通过预算分解、执行监控和考核等环节，确保成本费用控制在预算范围内。2.成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题，提出改进措施。建立成本费用考核制度，将成本费用控制情况与各部门和下属单位的绩效挂钩，激励各部门和单位加强成本费用管理。六、收入利润管理（一）收入管理1.收入确认原则：按照国家有关会计准则和集团财务制度的规定，确认各项收入的实现。收入应在满足收入确认条件时予以确认，确保收入的真实性和准确性。2.收入核算与管理：对集团的各类收入进行明细核算，包括主营业务收入、其他业务收入等。加强对收入的管理，建立收入台账，定期核对收入数据，确保收入及时足额入账。3.收入合同管理：对于涉及重大收入的合同，应加强合同管理，明确合同双方的权利和义务，跟踪合同执行情况，确保收入的顺利实现。（二）利润管理1.利润核算：按照国家有关会计准则和集团财务制度的规定，准确核算集团的利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.利润分配：集团的利润分配应按照公司章程和相关法律法规的规定进行。利润分配方案应经董事会审议通过，并报股东大会批准后实施。利润分配应兼顾股东利益和集团发展需要，合理确定分配比例。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务报告编制要求：财务部门应按照国家有关会计准则和集团财务制度的规定，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容，确保财务报告真实、准确、完整。2.财务报告报送与披露：财务报告编制完成后，应及时报送集团管理层、董事会、监事会等相关部门，并按照规定进行对外披露。对外披露的财务报告应符合相关法律法规和监管要求。（二）财务分析1.分析内容：财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等方面。通过对财务数据的分析，揭示集团财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和潜在风险，为管理层决策提供依据。2.分析方法：采用多种财务分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，对财务数据进行深入分析。同时，结合集团业务特点和市场环境，运用非财务指标进行综合分析，提高分析的全面性和准确性。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，向集团管理层汇报财务分析结果。财务分析报告应提出针对性的建议和措施，为集团经营管理提供决策支持。八、财务内部控制（一）内部控制目标建立健全财务内部控制体系，确保财务信息真实、准确、完整，资产安全，财务活动合法合规，提高财务管理效率和效果，防范财务风险。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖集团财务管理的各个环节和各个岗位，不留内部控制死角。2.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域，实施重点控制。3.制衡性原则：通过合理设置岗位和职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约，形成有效的制衡机制。4.适应性原则：根据集团内外部环境变化和业务发展需要，及时调整和完善内部控制制度，确保内部控制的有效性。（三）内部控制措施1.岗位设置与职责分工：明确各财务岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离。如出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作等。2.授权审批控制：建立严格的授权审批制度，明确各类经济业务的审批流程和审批权限。所有经济业务必须经过授权审批后方可办理，严禁越权审批。3.会计系统控制：按照国家有关会计准则和集团财务制度的规定，建立健全会计核算体系，规范会计凭证、账簿、报表等会计资料的编制和管理，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的保护，采取定期盘点、财产保险、限制接近等措施，确保资产的安全和完整。5.预算控制：通过预算编制、执行、监控和考核等环节，对集团财务活动进行全面预算控制，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对集团运营情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以