新华保险公司财务制度

PAGE新华保险公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范新华保险公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司战略目标，保护股东、客户及其他利益相关者的合法权益。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《保险法》以及其他相关法律法规和保险行业监管要求制定。（三）适用范围本制度适用于新华保险公司及其所属各级分支机构、全资子公司和控股子公司。（四）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和行业监管规定。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动和财务关系，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务组织与职责（一）财务部门设置公司设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，根据业务需要合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务部门职责1.财务管理制定和完善公司财务管理制度、流程和规范。编制公司年度财务预算、财务计划，并组织实施和监控。负责公司财务核算工作，确保财务信息准确、及时、完整。2.资金管理筹集、调配和使用公司资金，优化资金结构，提高资金使用效率。管理公司银行账户、资金结算和资金安全。监控资金风险，制定风险防范措施。3.成本费用管理制定成本费用控制目标和措施，审核各项成本费用支出。分析成本费用构成，提出降低成本费用的建议和方案。4.财务分析与决策支持定期编制财务分析报告，为公司管理层提供财务信息和决策支持。参与公司重大决策的财务可行性分析和评估。5.税务管理依法进行税务核算、申报和缴纳，合理进行税务筹划。协调与税务机关的关系，防范税务风险。6.财务监督与审计建立健全财务内部控制制度，实施财务监督和检查。配合内部审计、外部审计和监管检查工作。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，组织实施财务管理制度和流程。制定财务战略和规划，参与公司重大决策。管理财务团队，提高团队整体素质和业务能力。2.会计人员职责负责财务核算工作，编制会计凭证、账簿和报表。进行财务数据的收集、整理和分析。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控。3.出纳人员职责办理现金收付、银行结算等资金收支业务。保管库存现金、有价证券和财务印章。登记现金日记账和银行存款日记账。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据公司业务收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：兼顾公司整体利益和各部门需求，合理分配资源。3.稳健性原则：充分考虑市场风险和不确定性，预算编制应保持适度稳健。4.动态调整原则：根据公司业务发展和市场变化，适时调整预算。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.部门编制预算草案：各部门根据公司战略目标和经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，汇总编制公司年度预算草案。4.预算调整：预算草案经公司管理层审核通过后，正式下达执行。在预算执行过程中，如有重大事项导致预算需要调整，由相关部门提出申请，经财务部门审核、公司管理层批准后进行调整。（三）预算执行与监控1.分解落实预算指标：公司将年度预算指标分解到各部门、各季度和各月度，明确责任人和时间节点。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.预算执行考核：公司建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。四、财务核算管理（一）会计政策与会计估计1.会计政策：公司按照《企业会计准则》和保险行业相关规定，制定统一的会计政策，确保财务信息的一致性和可比性。2.会计估计：对于一些不确定的交易或事项，公司根据历史经验和合理假设，进行合理的会计估计，并在财务报表附注中披露。（二）会计核算方法1.会计科目设置：公司根据业务特点和财务管理需要，设置统一的会计科目体系，确保财务核算准确、规范。2.记账方法：采用借贷记账法进行会计核算。3.财务报表编制：按照规定的格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，并进行财务报表附注的编制和披露。（三）财务核算流程1.业务受理与凭证传递：业务部门在业务发生时，及时将相关业务资料传递给财务部门，财务部门审核后编制会计凭证。2.账务处理：会计人员根据审核后的会计凭证，进行账务处理，登记账簿。3.财务报表编制：月末、季末和年末，会计人员根据账簿记录，编制财务报表，并进行审核和报送。（四）财务档案管理1.档案分类：财务档案包括会计凭证、账簿、报表、财务报告、审计报告、税务资料、合同协议等。2.档案保管：财务档案由专人负责保管，按照规定的期限进行存放，确保档案安全、完整。3.档案查阅与销毁：查阅财务档案需经财务负责人批准，按照规定的程序进行。超过保管期限的财务档案，经公司管理层批准后进行销毁。五、资金管理（一）资金筹集1.筹集渠道：公司通过股东投入、银行贷款、发行债券等多种渠道筹集资金。2.筹资决策：根据公司发展战略和资金需求，合理选择筹资方式和筹资规模，优化资本结构，降低筹资成本和风险。3.筹资审批：重大筹资事项需经公司董事会或股东大会批准。（二）资金运用1.资金投向：公司资金主要用于业务发展、投资、理赔支付、费用支出等方面。2.投资管理：制定投资管理制度，规范投资决策流程，加强投资风险管理，确保投资收益安全、稳定。3.资金支付管理：建立资金支付审批制度，严格审核资金支付申请，确保资金支付合法、合规、合理。（三）资金风险管理1.风险识别与评估：识别和评估资金筹集、运用过程中的各种风险，如市场风险、信用风险、流动性风险等。2.风险控制措施：制定风险控制措施，如合理安排筹资结构、优化投资组合、加强资金流动性管理等，降低资金风险。3.风险监测与预警：建立资金风险监测指标体系，实时监测资金风险状况，及时发出预警信号，采取有效措施防范风险。六、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本：包括保险业务成本、再保险业务成本等。2.销售费用：包括广告宣传费、业务招待费、销售人员薪酬等。3.管理费用：包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、折旧费等。4.财务费用：包括利息支出、手续费支出、汇兑损益等。（二）成本费用控制目标根据公司经营目标和市场情况，制定成本费用控制目标，确保公司成本费用率合理，盈利能力不断提高。（三）成本费用控制措施1.预算控制：将成本费用纳入预算管理，严格控制预算执行，确保成本费用不超预算。2.标准控制：制定各项成本费用的控制标准，如费用定额、成本率等，对成本费用支出进行监控和考核。3.审批控制：建立严格的成本费用审批制度，明确审批流程和审批权限，确保成本费用支出合法、合规、合理。4.分析与考核：定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，提出改进措施，并将成本费用控制情况与部门绩效挂钩。七、财务分析与评价（一）财务分析内容1.财务状况分析：分析公司资产、负债、所有者权益的结构和变化情况，评估公司财务实力和偿债能力。2.经营成果分析：分析公司收入、成本、利润的构成和变化情况，评估公司盈利能力和经营效率。3.现金流量分析：分析公司现金流入、流出的情况和趋势，评估公司资金流动性和资金运作效率。4.财务比率分析：计算和分析各项财务比率，如偿债能力比率、盈利能力比率、运营能力比率等，评估公司财务绩效。（二）财务分析方法1.比较分析法：将公司财务数据与同行业数据、历史数据进行比较，找出差异和变化趋势。2.比率分析法：计算各项财务比率，分析公司财务状况和经营成果。3.因素分析法：分析影响财务指标的各种因素，确定各因素对财务指标的影响程度。（三）财务评价指标1.偿债能力指标：如资产负债率、流动比率、速动比率等。2.盈利能力指标：如净资产收益率、总资产收益率、保费利润率等。3.运营能力指标：如应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等。4.发展能力指标：如营业收入增长率、净利润增长率、资产增长率等。（四）财务分析报告1.定期报告：每月、每季度、每年编制财务分析报告，向公司管理层汇报财务状况、经营成果和财务分析结果。2.专项报告：针对公司重大财务事项、财务风险等，及时编制专项财务分析报告，为公司决策提供支持。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息真实、准确、完整：确保财务信息能够真实反映公司财务状况和经营成果，为公司决策提供可靠依据。2.防范财务风险：识别、评估和控制财务风险，确保公司资金安全和稳健运营。3.提高财务管理效率：优化财务管理流程，提高工作效率，降低管理成本。4.确保法律法规和监管要求的遵守：保证公司财务活动符合国家法律法规和保险行业监管要求。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司所有财务活动和财务关系，不留内部控制死角。2.制衡性原则：合理设置岗位，明确职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。3.适应性原则：根据公司业务发展、市场变化和法律法规要求，及时调整和完善内部控制制度。4.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制内部控制成本，提高内部控制效率。（三）内部控制措施1.岗位设置与职责分离：合理设置财务岗位，明确各岗位职责，不相容岗位相互分离。2.授权审批制度：建立授权审批体系，明确审批流程和审批权限，确保各项财务活动经过授权审批。3.会计系统控制：规范会计核算流程，确保财务信息准确、及时、完整。4.财产保护控制：加强对公司资产的保管和维护，确保资产安全。5.预算控制：将预算管理贯穿于公司财务管理全过程，严格控制预算执行。6.运营分析控制：定期对公司财务运营情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务人员和各部门财务工作进行考核评价，激励员工提高工作绩效。（四）内部监督与审计1.