饭店财务制度备案范本

PAGE饭店财务制度备案范本一、总则（一）目的为了加强饭店财务管理，规范财务行为，确保饭店财务工作的正常运行，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本饭店实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于饭店各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映饭店财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖饭店所有财务活动，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时处理财务事务，定期编制财务报表，提供准确财务信息。5.权责发生制原则：收入和费用的确认以权责发生为基础，合理计算各期损益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置饭店设立独立的财务部，负责饭店财务管理和会计核算工作。财务部下设会计、出纳等岗位，明确各岗位职责。（二）人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制和执行财务预算，监督预算执行情况，定期进行财务分析。负责财务制度的制定、完善和执行，确保财务工作规范有序。协调与其他部门的关系，参与饭店重大决策，提供财务支持和建议。审核重要财务事项，对财务数据的真实性、准确性负责。2.会计人员按照国家会计准则和饭店财务制度，进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析，为财务决策提供依据。审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的凭证予以纠正。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控，定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责税务申报、缴纳及相关税务事项的处理，合理进行税务筹划，降低税务成本。3.出纳人员负责现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保其安全完整。按照规定程序办理资金支付手续，审核支付凭证的审批手续是否齐全。协助会计人员进行财务核对工作，提供资金收支相关数据。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部根据饭店经营目标和发展规划，组织各部门编制下一年度财务预算。2.各部门应结合本部门业务特点和实际情况，详细编制收入、成本、费用等预算项目，并提交财务部审核。3.财务部对各部门预算进行汇总、分析和平衡，形成饭店年度财务预算草案，报饭店管理层审批。（二）预算执行1.饭店年度财务预算经管理层审批后，正式下达各部门执行。各部门应严格按照预算组织经营活动，确保预算目标的实现。2.财务部负责对预算执行情况进行监控和分析，定期将实际执行数据与预算数据进行对比，及时发现差异并分析原因。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或特殊情况，各部门应及时向财务部报告，财务部会同相关部门进行研究，提出调整建议，报饭店管理层审批后进行预算调整。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算收入完成率、预算成本控制率、预算费用节约率等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应处罚，以激励各部门积极执行预算。四、收入管理（一）客房收入管理1.前台接待人员应准确记录客房入住信息，包括入住时间、退房时间、房费标准等，确保客房收入准确核算。2.客房预订应按照规定程序进行，预订信息及时传递至前台和财务部。对于预订变更或取消，应及时办理相关手续，并通知相关部门。3.每日营业结束后，前台应编制客房收入日报表，与客房实际出租情况进行核对，确保收入数据准确无误。日报表经审核后报送财务部，作为客房收入核算的依据。4.财务部定期对客房收入进行分析，与历史数据和同行业数据进行比较，评估客房收入的合理性和增长趋势，发现问题及时采取措施进行调整。（二）餐饮收入管理1.餐厅服务员应准确记录顾客点餐信息，包括菜品名称、数量、价格等，确保餐饮收入准确核算。2.收银人员应按照规定程序进行收款操作，开具发票或收据，确保收款安全、准确。收款信息及时传递至财务部。3.厨房应根据点餐信息准确制作菜品，确保菜品质量和出餐速度。同时加强成本控制，合理使用食材，降低餐饮成本。4.每日营业结束后，餐厅应编制餐饮收入日报表，与收银记录进行核对，确保收入数据准确无误。日报表经审核后报送财务部，作为餐饮收入核算的依据。5.财务部定期对餐饮收入进行分析，分析菜品销售结构、顾客消费习惯等，为餐饮经营决策提供参考。同时加强对餐饮收入的监控，防止跑单、漏单等情况发生。（三）其他收入管理1.饭店其他收入包括会议收入、娱乐收入、商品销售收入等。各相关部门应按照规定程序收取款项，并及时开具票据。2.对于会议收入，应提前与客户签订合同，明确会议内容、收费标准、付款方式等。会议期间，相关部门应做好服务工作，确保会议顺利进行。会议结束后，及时结算会议费用，开具发票。3.娱乐收入应按照规定的收费标准进行收取，加强对娱乐设施的管理和维护，确保顾客消费安全和满意度。4.商品销售收入应按照商品定价进行销售，做好商品库存管理，定期盘点商品，确保账实相符。5.财务部对其他收入进行统一核算和管理，定期分析收入情况，评估收入对饭店经营业绩的贡献，发现问题及时与相关部门沟通协调，采取措施加以解决。五、成本费用管理（一）成本管理1.原材料成本管理采购部门应根据饭店经营需求，制定合理的原材料采购计划，选择优质供应商，确保原材料质量和供应稳定性。采购人员应严格按照采购流程进行采购操作，签订采购合同，明确采购价格、数量、交货时间等条款。在采购过程中，应充分考虑市场价格波动因素，争取有利的采购价格。仓库管理人员应做好原材料的验收入库工作，对原材料的数量、质量进行严格检验，确保入库原材料符合要求。同时建立原材料库存台账，准确记录原材料的出入库情况。厨房等使用部门应根据实际需求领用原材料，填写领料单，经审批后到仓库领取。仓库管理人员应按照领料单发放原材料，并及时登记库存台账。财务部定期对原材料成本进行核算和分析，与预算成本进行对比，评估原材料成本控制情况。分析原材料价格变动、库存周转率等因素对成本的影响，提出降低成本的建议和措施。2.人工成本管理人力资源部门应根据饭店经营规模和业务需求，合理制定人员编制计划，控制人员数量，优化人员结构。制定合理的薪酬福利制度，根据员工岗位、技能、绩效等因素确定薪酬水平，确保薪酬具有竞争力。同时加强对薪酬福利的核算和管理，确保发放准确无误。加强员工培训和绩效管理，提高员工工作效率和服务质量，充分发挥员工的潜能。通过绩效考核，激励员工积极工作，提高工作绩效，同时合理控制人工成本增长。财务部定期对人工成本进行分析，评估人工成本占总成本的比例，分析人工成本变动趋势及其对饭店经营效益的影响。根据分析结果，提出优化人工成本的建议，如合理调整人员结构、提高劳动生产率等。（二）费用管理1.营业费用管理营业费用包括销售费用、管理费用等。各部门应根据费用预算控制费用支出，严格执行费用审批制度。销售费用主要用于市场推广、广告宣传、销售提成等方面。销售部门应制定合理的销售费用预算，确保费用支出与销售业绩相匹配。在费用支出过程中，应严格按照审批程序进行，确保费用支出的合理性和必要性。管理费用主要用于行政管理、办公费用、差旅费等方面。行政管理部门应加强对管理费用的控制，优化办公流程，节约办公资源，降低办公费用。严格控制差旅费支出，按照规定标准报销差旅费。财务部定期对营业费用进行核算和分析，与预算费用进行对比，评估费用控制情况。分析费用变动原因及其对饭店经营效益的影响，及时发现费用管理中存在的问题，提出改进措施。2.财务费用管理财务费用主要包括利息支出、手续费等。财务部应合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本。加强对银行账户的管理，合理选择银行，争取优惠的贷款利率和手续费率。根据饭店资金需求情况，合理安排资金使用，减少不必要的资金闲置，提高资金使用效率。定期对财务费用进行核算和分析，评估财务费用对饭店经营效益的影响。分析利率变动、资金使用效率等因素对财务费用的影响，提出降低财务费用的建议和措施。六、资产管理（一）货币资金管理1.严格遵守国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金的安全。2.加强现金库存管理，核定库存现金限额，不得超限额存放现金。每日营业结束后，出纳人员应及时将现金缴存银行，确保现金安全。3.加强银行账户管理，按照规定开立和使用银行账户，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。4.严格执行资金收支审批制度，所有资金支出必须经过授权审批，确保资金支付的合理性和合法性。（二）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。2.财务部应建立固定资产台账，对固定资产的购置、折旧、处置等情况进行详细记录。3.固定资产购置应按照规定程序进行，经过可行性研究、审批等环节后，由采购部门负责采购。采购完成后，及时办理固定资产验收、入账手续。4.按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确、合理。5.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态、使用情况等，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。6.固定资产处置应按照规定程序进行审批，通过出售、报废、捐赠等方式进行处置。处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。（三）存货管理1.存货包括原材料、库存商品、低值易耗品等。仓库管理人员应建立存货明细账，对存货的出入库情况进行详细记录。2.加强存货采购管理，合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。采购人员应根据市场需求和库存情况，制定合理的采购计划，确保存货供应的及时性和合理性。3.定期对存货进行清查盘点，核实存货的数量、质量、状态等，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。4.存货发出应按照规定的计价方法进行核算，确保存货成本计算准确。同时加强对存货发出的管理，严格执行领料制度，确保存货发出的合理性和合规性。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部应按照国家会计准则和相关法律法规的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映饭店的财务状况、经营成果和现金流量情况。报告编制过程中，应严格遵循会计核算原则和方法，确保财务数据的可靠性。3.财务报告编制完成后，应进行内部审核，确保报告内容符合要求。审核通过后，报饭店管理层审批，并按照规定向相关部门和外部机构报送。（二）财务分析1.财务部定期对饭店财务状况和经营成果进行分析，为饭店管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务指标分析、财务结构分析、经营业绩分析等。通过对各项财务指标的计算和分析，评估饭店的偿债能力、盈利能力、营运能力等。3.结合饭店经营实际情况，分析财务数据背后的原因，发现经营过程中存在的问题和风险。例如，分析收入增长缓慢的原因、成本费用过高的因素等，并提出相应的改进建议和措施。4.定期撰写财务分析报告，向饭店管理层汇报财务分析结果。报告应语言简洁、内容详实，突出重点问题和关键指标，为管理层决策提供清晰、准确的财务信息支持。八、内部控制与审计（一）内部控制1.建立健全饭店内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，确保财务工作规范有序，防范财务风险。2.明确各部门和岗位的职责权限，实行不相容职务分离制度，避免权力过度集中，防止舞弊行为发生。3.制定财务业务流程和操作规范，对财务审批、资金收付、会计核算、资产管理等关键环节进行严格控制，确保各项财务活动按照规定程序进行。4.加强内部监督检查，定期对财务制度执行情况进行检查和评估，及时发现问题并加以整改。对违反财务制度的行为，应严肃追究相关人员的责任。（二）内部审计1.设立独立的内部审计部门或配备专职内部审计人员，负责对饭店财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.内部审计人员应按照审计计划和程序开展审计工作，对财务报表