民航基建财务制度

PAGE民航基建财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范民航基建财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，确保民航基础设施建设项目的顺利实施，保障民航事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于民航行业内从事基础设施建设项目的所有单位，包括机场建设单位、航空公司参与基建项目的部门以及相关的工程管理机构等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映基建项目的财务状况和经营成果。3.效益性原则：优化资金配置，提高资金使用效益，以最小的投入获取最大的产出。4.专款专用原则：基建资金必须专款专用，严禁截留、挪用，确保资金用于既定的建设项目。二、财务管理职责（一）基建项目单位职责1.建立健全内部财务管理制度，明确各部门在财务管理中的职责和权限。2.负责编制基建项目的财务预算、决算，按照规定程序报批后组织实施。3.严格执行国家财经法规和本制度，加强对基建资金的核算和管理，确保资金安全。4.定期对基建项目的财务状况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。（二）财务部门职责1.具体负责基建项目的财务管理工作，制定和完善财务核算办法和内部控制制度。2.审核基建项目的财务预算、决算，监督预算执行情况，对资金使用进行全过程监控。3.负责基建资金的筹集、拨付、核算和管理，办理工程款项的支付结算。4.定期向上级主管部门和相关部门报送基建项目的财务报表和财务分析报告。三、预算管理（一）预算编制1.基建项目单位应根据项目建设规划和年度投资计划，按照规定的格式和内容编制财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑项目建设的实际需求和资金来源情况。3.财务预算应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等，各项预算应细化到具体项目和明细科目。（二）预算审批1.基建项目单位编制的财务预算应报上级主管部门审核批准。2.上级主管部门应组织相关人员对预算进行审查，重点审查预算的合理性、可行性和合规性。3.经批准的财务预算是控制基建项目资金支出的依据，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报原审批部门批准。（三）预算执行1.基建项目单位应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算的严肃性。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现偏差并采取措施加以纠正。3.建立预算执行考核制度，对预算执行情况进行考核，将考核结果与部门和个人的绩效挂钩。四、资金管理（一）资金筹集1.基建项目资金来源主要包括政府拨款、银行贷款、企业自筹等。2.基建项目单位应按照国家有关规定和项目建设需要，合理确定资金筹集渠道和方式，确保资金及时足额到位。3.筹集的资金应严格按照规定用途使用，不得擅自改变资金用途。（二）资金拨付1.基建项目资金应按照工程进度和合同约定进行拨付。2.财务部门应根据项目建设单位提供的工程进度报告、合同执行情况等资料，审核无误后办理资金拨付手续。3.资金拨付应严格执行审批制度，确保资金安全。（三）资金使用1.基建项目资金应专款专用，严格按照批准的预算和合同约定使用，不得用于与项目建设无关的支出。2.加强对资金使用的审批管理，严格控制各项费用支出，确保支出合规合理。3.建立健全资金使用台账，对每一笔资金的使用情况进行详细记录，便于跟踪和监督。（四）资金核算1.基建项目单位应按照国家统一的会计制度进行会计核算，设置专门的基建会计科目，准确核算基建项目的资金收支情况。2.定期编制基建项目财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，如实反映项目的财务状况和经营成果。3.加强对基建项目成本的核算和管理，合理归集和分配成本费用，准确计算项目成本。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.基建项目成本费用应按照权责发生制原则进行核算，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的成本费用；凡是不属于当期的成本费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的成本费用。2.成本费用核算应遵循相关性原则，与基建项目直接相关的成本费用应计入项目成本，与项目无关的费用不得计入项目成本。（二）成本费用项目1.建筑安装工程费：包括建筑工程费、安装工程费等，是基建项目成本的主要组成部分。2.设备及工器具购置费：指购置用于基建项目的各种设备、工器具等的费用。3.工程建设其他费用：包括土地征用及补偿费、建设单位管理费、勘察设计费、监理费等。4.预备费：指为应对基建项目建设过程中可能出现的不可预见费用而预留的资金。（三）成本费用控制1.基建项目单位应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的全过程管理。2.制定成本费用控制目标，将成本费用控制指标分解到各部门和各项目，定期进行考核和评价。3.优化工程设计方案，合理选用材料和设备，降低工程造价；加强对工程建设过程的管理，严格控制工程变更，减少不必要的费用支出。六、资产管理（一）固定资产管理1.基建项目形成的固定资产应及时办理竣工决算和交付使用手续，按照规定进行入账核算。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。3.加强固定资产的日常维护和管理，制定固定资产维修计划，及时进行维修和保养，延长固定资产使用寿命。4.按照国家有关规定计提固定资产折旧，合理确定折旧方法和折旧年限，准确计算折旧费用。（二）流动资产及其他资产管理1.加强对基建项目流动资产的管理，包括货币资金、应收款项、存货等，确保流动资产安全完整。2.建立健全应收款项管理制度，加强对应收账款的催收工作，减少坏账损失。3.加强对存货的管理，合理确定存货储备量，定期进行盘点清查，确保存货账实相符。4.对基建项目形成的无形资产、长期待摊费用等其他资产，应按照国家有关规定进行管理和核算。七、财务决算与审计（一）财务决算1.基建项目竣工后，应及时编制财务决算报告。财务决算报告应包括决算报表、决算说明书等内容，全面反映项目建设的财务状况和资金使用情况。2.财务决算报告应按照规定程序报上级主管部门审核批准。上级主管部门应组织相关人员对决算报告进行审查，重点审查决算的真实性、准确性和合规性。3.经批准的财务决算报告是基建项目财务结算的依据，应妥善保管。（二）财务审计1.基建项目应接受内部审计和外部审计。内部审计部门应定期对基建项目的财务收支情况进行审计监督，及时发现问题并提出整改建议。2.按照国家有关规定，基建项目应接受政府审计部门的审计。审计部门应重点对基建项目的资金来源、使用情况、工程结算等进行审计，确保项目资金使用合法合规。3.对审计发现的问题，基建项目单位应及时整改，并将整改情况书面报告审计部门。八、财务监督与检查（一）内部监督1.基建项目单位应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督检查。2.财务部门应定期对基建项目的财务收支情况进行自查，发现问题及时纠正。3.内部审计部门应加强对基建项目的审计监督，对发现的重大问题及时向上级主管部门报告。（二）外部监督1.接受政府有