零售类门店财务制度

PAGE零售类门店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范零售类门店的财务行为，加强财务管理和监督，确保门店财务工作的正常运行，提高资金使用效益，保障门店的稳健经营和持续发展，为实现门店的经营目标提供有力支持。2.适用范围本制度适用于公司旗下所有零售类门店，包括直营店、加盟店等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映门店的财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。完整性原则：涵盖门店财务活动的各个方面，确保财务制度的全面性和系统性。及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为门店决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置门店应设立独立的财务部门，负责门店的财务管理工作。财务部门应根据门店规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。2.财务人员配备门店应配备具备专业财务知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，熟悉财务法规和财务制度，具备良好的职业道德和业务能力。3.财务人员职责财务经理职责全面负责门店的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作的规范化和制度化。组织财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映门店的财务状况和经营成果。负责资金管理，合理安排资金，确保资金的安全和有效使用。参与门店的经营决策，提供财务分析和建议，为门店管理层提供决策支持。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，处理财务相关事务。组织财务人员培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。会计职责按照国家统一的会计制度和财务制度，进行财务核算，登记账簿，编制会计凭证。负责财务报表的编制和报送，确保财务报表的真实、准确、完整。负责税务申报和缴纳，合理进行税务筹划，降低税务风险。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。协助财务经理进行财务分析和财务管理工作。出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格按照票据管理制度进行操作。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、财务核算1.会计核算基础门店应按照权责发生制原则进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。会计核算应采用借贷记账法，以人民币为记账本位币。2.会计科目设置门店应根据国家统一的会计制度和财务制度，结合门店的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。会计科目应按照资产类科目、负债类科目、所有者权益类科目、成本类科目和损益类科目进行分类设置。3.财务报表编制门店应按照国家统一的会计制度和财务制度规定的格式和内容，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应由财务经理审核签字，并加盖门店公章后报送公司总部。四、资金管理1.现金管理门店应严格遵守现金管理制度，实行限额管理，库存现金限额由门店根据实际情况自行确定，但一般不得超过三天的日常零星开支所需现金。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。严禁白条抵库和挪用现金。现金支出应严格按照规定用途使用，不得超范围支出。现金支出必须有合法的原始凭证，并经相关人员审批签字后方可支付。门店应定期对库存现金进行盘点，确保账款相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应的处理。2.银行存款管理门店应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和一般存款账户。基本存款账户用于办理日常经营活动的资金收付和工资、奖金等现金的支取；一般存款账户用于办理借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。门店应加强银行存款账户的管理，严格按照银行结算制度办理银行存款收支业务。银行存款收支业务必须有合法的原始凭证，并经相关人员审批签字后方可办理。门店应定期与银行核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确无误。如发现银行存款账目与银行对账单不符，应及时查明原因，并进行相应的处理。3.资金预算管理门店应根据经营计划和财务状况，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算和资金分配预算等。资金预算编制完成后，应由财务经理审核签字，并报门店管理层审批后执行。门店应定期对资金预算的执行情况进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以解决。如因特殊情况需要调整资金预算，应按照规定的程序进行审批。五、销售与收款管理1.销售业务流程门店应建立健全销售业务流程，包括客户开发、销售报价、合同签订、发货、收款等环节。客户开发应通过市场调研、客户拜访等方式，了解客户需求，建立客户档案。销售报价应根据市场行情和门店成本，合理确定销售价格，并向客户提供详细的报价单。合同签订应明确双方的权利和义务，包括商品名称、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。合同签订后，应及时进行编号和归档管理。发货应按照合同约定的时间和地点，及时将商品发送给客户。发货前应进行质量检验，确保商品质量符合要求。收款应按照合同约定的付款方式，及时收取货款。收款过程中应加强与客户的沟通，确保货款及时足额收回。2.收款管理门店应加强收款管理，建立健全收款管理制度。收款方式应根据客户情况和业务特点，合理选择现金收款、银行转账收款、支票收款等方式。对于现金收款，应严格按照现金管理制度进行操作，确保现金安全。对于银行转账收款和支票收款，应及时将款项存入银行，并进行相应的账务处理。门店应定期对客户的欠款情况进行清理，对于逾期未付款的客户，应及时采取措施进行催收。催收方式可以包括电话催收、上门催收、发函催收等。对于确实无法收回的款项，应按照规定的程序进行审批后，作为坏账损失处理。坏账损失的处理应符合国家有关规定和财务制度的要求。六、采购与付款管理1.采购业务流程门店应建立健全采购业务流程，包括采购计划制定、供应商选择、采购合同签订、采购验收、付款等环节。采购计划制定应根据门店的销售情况和库存状况，合理确定采购数量和采购时间。采购计划制定完成后，应报门店管理层审批后执行。供应商选择应通过市场调研、供应商评估等方式，选择信誉良好、质量可靠、价格合理的供应商。供应商选择完成后，应建立供应商档案。采购合同签订应明确双方的权利和义务，包括商品名称、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。采购合同签订后，应及时进行编号和归档管理。采购验收应按照合同约定的质量标准和验收程序，对采购商品进行验收。验收合格后，应办理入库手续；验收不合格的，应及时与供应商协商处理。付款应按照合同约定的付款方式，及时支付货款。付款过程中应加强与供应商的沟通，确保货款及时足额支付。2.付款管理门店应加强付款管理，建立健全付款管理制度。付款方式应根据供应商情况和业务特点，合理选择现金付款、银行转账付款、支票付款等方式。对于现金付款，应严格按照现金管理制度进行操作，确保现金安全。对于银行转账付款和支票付款，应及时办理付款手续，并进行相应的账务处理。门店应定期对供应商的付款情况进行核对，确保付款金额准确无误。对于逾期未付款的供应商，应及时与供应商协商解决。付款审批应严格按照规定的程序进行，确保付款的合法性和合理性。付款审批流程应包括经办人签字、部门负责人审核、财务经理审核、门店管理层审批等环节。七、存货管理1.存货分类与计价门店的存货应按照商品类别、品种、规格等进行分类管理。存货计价应采用先进先出法、加权平均法等方法，确保存货成本的准确计算。门店应定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。盘点结果应及时记录，并进行相应的账务处理。2.存货采购管理存货采购应按照采购计划进行，确保采购数量和采购时间的合理性。采购过程中应严格控制采购成本，选择合适的供应商和采购方式。存货采购应签订采购合同，明确双方的权利和义务。采购合同签订后，应及时进行编号和归档管理。存货采购验收应按照合同约定的质量标准和验收程序，对采购商品进行验收。验收合格后，应办理入库手续；验收不合格的，应及时与供应商协商处理。3.存货销售管理存货销售应按照销售业务流程进行，确保销售价格和销售数量的合理性。销售过程中应加强与客户的沟通，及时了解客户需求，提高销售效率。存货销售应签订销售合同，明确双方的权利和义务。销售合同签订后，应及时进行编号和归档管理。存货销售发货应按照合同约定的时间和地点，及时将商品发送给客户。发货前应进行质量检验，确保商品质量符合要求。4.存货盘点与清查门店应定期对存货进行盘点，盘点周期一般为月度、季度或年度。盘点工作应由财务部门会同相关业务部门共同进行。盘点结果应及时记录，并编制存货盘点表。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并按照规定的程序进行审批后进行相应的账务处理。门店应定期对存货进行清查，清查工作应包括存货的数量、质量、价值等方面的检查。清查结果应及时报告门店管理层，并提出相应的改进措施。八、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指门店为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产应按照房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别进行分类管理。2.固定资产购置与验收固定资产购置应按照预算进行，确保购置的必要性和合理性。购置过程中应严格控制购置成本，选择合适的供应商和采购方式。固定资产购置应签订购置合同，明确双方的权利和义务。购置合同签订后，应及时进行编号和归档管理。固定资产验收应按照合同约定的质量标准和验收程序，对购置的固定资产进行验收。验收合格后，应办理固定资产入账手续；验收不合格的，应及时与供应商协商处理。3.固定资产折旧与摊销固定资产折旧应按照国家有关规定和财务制度的要求，采用合适的折旧方法进行计算。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产摊销应按照规定的期限进行，确保摊销金额的准确计算。摊销期限应根据固定资产的使用寿命和经济利益的预期实现方式等因素确定。4.固定资产处置与清查固定资产处置应按照规定的程序进行，包括固定资产的出售、报废、毁损等。处置过程中应加强对处置收入和处置成本的管理，确保处置损益的准确计算。固定资产清查应定期进行，清查工作应包括固定资产的数量、质量、价值等方面的检查。清查结果应及时报告门店管理层，并提出相应的改进措施。九、成本费用管理1.成本费用分类与核算门店的成本费用应按照主营业务成本、主营业务税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等类别进行分类核算。成本费用核算应按照权责发生制原则和配比原则进行，确保成本费用的准确计算和合理分摊。2.成本费用控制门店应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理和审批管理。成本费用预算应根据门店的经营计划和财务状况，合理确定成本费用控制目标，并分解到各部门和各岗位。成本费用定额应根据门店的实际情况和历史数据，制定合理的成本费用定额标准，并严格按照定额标准进行控制。成本费用审批应严格按照规定的程序进行，确保成本费用支出的合法性和合理性。成本费用审批流程应包括经办人签字、部门负责人审核、财务经理审核、门店管理层审批等环节。3.成本费用分析与考核门店应定期对成本费用进行分析，分析成本费用的构成、变动趋势和影响因素，为成本费用控制提供决策支持。成本费用考核应根据成本费用预算和定额标准，对各部门和各岗位的成本费用控制情况进行考核评价，激励各部门和各岗位积极降低成本费用。十、税务管理1.税务登记与申报门店应按照国家有关规定，及时办理税务登记手续，并按照税务机关的要求进行纳税申报。纳税申报应如实填写纳税申报表，报送相关纳税资料，确保纳税申报的准确性和及时性。2.税款缴纳与核算门店应按照税务机关核定的税款金额，及时足额缴纳税款。税款缴纳应通过银行转账等方式进行，确保税款缴纳的安全性和规范性。门店应按照国家有关规定和财务制度的要求，对税款进行核算，确保税款核算的准确性和完整性。3.税务筹划与风险管理门店应合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应在遵守国家法律法规和税收政策的前提下进行，不得采取违法违规手段进行避税。门店应加强税务风险管理，及时了解国家税收政策的变化，防范税务风险。如发现税务风险，应及时采取措施进行处理，确保门店的税务合规。十一、财务报告与分析1.财务报告编制门店应按照国家统一的会计制度和财务制度规定的格式和内容，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应由财务经理审核签字，并加盖门店公章后报送公司总部。2.财务分析门店应定期对财务报告进行分析，分析门店的财务状况、经营成果和现金流量情况，为门店管理层提供决策支持。财务分析应采用合适的分析方法，包括比率分析、趋势分析、比较分析等，对财务数据进行深入分析和挖掘。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果和建议等内容，为门店管理层提供有针对性的决