饮品财务制度

PAGE饮品财务制度一、总则（一）目的为了加强本饮品公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作有序进行，提高资金使用效益，保障公司健康稳定发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本饮品公司及所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时处理财务业务，定期编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。2.制定和执行公司财务管理制度、财务预算和财务计划。3.负责资金筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。4.进行成本核算与控制，分析成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。5.编制财务报表，定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。6.负责税务申报、缴纳及税务筹划工作，合理降低税务成本。7.管理公司财务档案，确保财务资料的安全与完整。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，组织制定和完善财务管理制度。编制财务预算和财务计划，监督预算执行情况，定期进行财务分析。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。组织成本核算与控制，审核成本费用支出，提出成本控制措施。协调与税务、银行等相关部门的关系，处理财务相关事宜。指导和监督财务人员工作，组织财务人员培训和考核。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度进行财务核算，编制记账凭证，登记账簿。负责财务报表的编制和报送，确保财务报表数据准确、及时。进行成本核算，归集和分配成本费用，计算产品成本。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和分析报告。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。负责资金收支的核对和结算，及时与会计核对账目。协助财务经理做好资金管理工作，合理安排资金使用。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司根据国家统一的会计制度和本公司实际情况设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。会计科目的使用应保持一致性和连贯性，不得随意变更。（三）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。2.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人批准后对外报送。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单等。2.会计档案应妥善保管，定期整理归档，存放有序，查找方便。3.会计档案保管期限按照国家规定执行，期满后如需销毁，应按照规定的程序进行审批和销毁。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集方式，包括自有资金、银行贷款、股权融资等。2.筹集资金应遵循合法、合理、有效的原则，确保资金来源合法合规，资金成本合理。3.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续，按时偿还贷款本息。（二）资金使用1.公司建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应按照预算安排进行，严格控制资金支出，确保资金使用合理、合规、有效。3.支付款项时，应取得合法有效的票据，按照规定的审批程序进行审批后支付。4.加强对资金使用的监督和管理定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用中存在的问题。（三）现金管理1.公司应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围和额度。2.库存现金应按照规定限额存放，不得超限额留存现金。3.现金收付业务应严格按照规定程序办理，做到日清月结，账款相符。4.加强对现金收支的审核和监督确保现金收支真实、合法、合规。（四）银行存款管理1.公司应按照银行账户管理规定开立和使用银行账户，不得出租、出借银行账户。2.定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.加强对银行存款收支的管理，严格执行银行结算制度，确保银行存款安全。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性原则，确保成本费用核算准确、完整。（二）成本费用项目及核算方法1.直接材料成本：核算生产过程中直接用于产品生产的原材料、辅助材料等的成本。按照实际领用数量和采购单价计算直接材料成本。2.直接人工成本：核算直接从事产品生产的工人的工资、奖金、津贴等。按照实际发生的人工费用计入直接人工成本。3.制造费用：核算生产车间为组织和管理生产而发生的各项间接费用，如车间管理人员工资、折旧费、水电费等。制造费用按照一定的分配方法分配计入产品成本。4.销售费用：核算公司在销售产品过程中发生的各项费用，如广告费、促销费、销售人员工资等。销售费用按照实际发生额计入当期损益。5.管理费用：核算公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费等。管理费用按照实际发生额计入当期损益。6.财务费用：核算公司为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。财务费用按照实际发生额计入当期损益。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支。3.定期进行成本费用分析，查找成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用。4.开展成本费用考核，对成本费用控制效果显著的部门和个人进行奖励，对成本费用超支的部门和个人进行处罚。六、销售与收款管理（一）销售政策制定1.公司根据市场情况和产品特点制定销售政策，包括销售价格、销售渠道、销售方式等。2.销售政策应具有合理性和竞争力，确保公司产品能够顺利销售，实现公司利润目标。（二）销售合同管理1.签订销售合同前，应对客户的信用状况进行调查和评估，确保客户具有良好的信用记录和支付能力。2.销售合同应明确双方的权利和义务，包括产品名称、规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。3.销售合同签订后，应及时进行编号、登记和归档，跟踪合同执行情况，确保合同顺利履行。（三）销售收入确认1.公司按照国家统一的会计制度规定确认销售收入，在同时满足以下条件时确认收入实现：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。收入的金额能够可靠地计量。相关的经济利益很可能流入公司。相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.销售收入确认后，应及时进行账务处理，确保财务数据准确反映公司经营成果。（四）收款管理1.建立收款管理制度，明确收款流程和责任。2.加强对客户应收账款的管理，定期与客户核对账目，及时催收货款。3.对于逾期未收回的货款，应采取有效措施进行催收，如发函催款、上门催款、法律诉讼等。4.对坏账损失应按照规定的程序进行审批和处理，确保公司资产真实、完整。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规规定办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.按时进行纳税申报，如实申报纳税事项，确保纳税申报数据准确、完整。3.按照规定的期限缴纳税款，不得逾期缴纳税款，避免产生滞纳金和罚款。（二）税务筹划1.在遵守国家税收法律法规的前提下，合理进行税务筹划，降低公司税务成本。2.税务筹划应结合公司实际情况，选择合适的税务筹划方法，如利用税收优惠政策、合理安排成本费用等。3.税务筹划方案应经过公司管理层审核批准，确保税务筹划合法合规。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强对税务政策法规的学习和研究，及时掌握税收政策变化，调整公司税务管理策略。3.定期进行税务风险自查，发现问题及时整改，避免因税务问题给公司带来损失。八、财务分析与财务预算（一）财务分析1.定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.采用适当的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对财务数据进行分析和评价。4.撰写财务分析报告，提出问题和建议，为公司管理层制定决策提供依据。（二）财务预算1.编制年度财务预算，包