小企业财务制度及流程

PAGE小企业财务制度及流程一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业各项财务活动合法、合规、有序进行，提高企业经济效益，保护投资者权益，促进企业健康发展。（二）适用范围本制度适用于本小企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时处理各项财务事务，按时编制财务报表，为企业决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置小企业应根据自身规模和业务需求，设置独立的财务部门，负责企业的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常工作需要。（二）人员岗位职责1.财务负责人全面负责企业的财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为企业决策提供依据。负责资金的筹集、运用和管理，确保企业资金安全和合理使用。监督财务部门的日常工作，协调与其他部门的关系，处理财务工作中的重大问题。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，定期向财务负责人汇报财务状况。协助财务负责人编制财务预算和财务分析报告，参与财务决策。负责财务档案的整理、保管和归档工作，确保财务档案的安全和完整。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金收支业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、财务管理制度（一）财务预算管理制度1.预算编制每年末，财务部门应根据企业的发展战略、经营目标和上一年度财务预算执行情况，组织各部门编制下一年度财务预算。各部门应按照财务部门的要求，结合本部门的业务特点和工作安排，编制本部门的收入预算、成本费用预算和资金预算等。财务部门对各部门上报的预算进行审核、汇总，结合企业整体情况进行综合平衡，编制企业年度财务预算草案。2.预算执行财务预算一经批准下达，各部门必须严格执行。财务部门应将预算指标分解到各部门、各月份，并定期对预算执行情况进行跟踪、分析和监控。各部门应加强对预算执行情况的管理，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题，确保预算目标的实现。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。经批准调整的预算，应及时下达各部门执行。3.预算考核年度终了，财务部门应对各部门财务预算执行情况进行考核。考核内容包括预算完成情况、预算执行的准确性和及时性等。根据考核结果兑现奖惩措施，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行处罚，以激励各部门积极完成预算任务。（二）收入管理制度1.收入确认原则小企业应按照国家统一的会计制度规定，确认收入的实现。销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入应在资产负债表日根据提供劳务交易的结果是否能够可靠估计，分别采用完工百分比法或完成合同法确认收入。2.收入核算与管理财务部门应设置专门的收入账户，对各项收入进行明细核算。及时记录和反映企业的收入情况，确保收入数据的准确、完整。加强对收入的审核和监督，确保收入的真实性、合法性和完整性。对销售合同、发票等相关凭证进行严格审核，防止收入流失和舞弊行为的发生。定期对收入情况进行分析，掌握收入的变动趋势和影响因素，为企业决策提供参考依据。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算原则小企业应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。凡应属于本期的收入和费用，不论款项是否收付，均应作为本期的收入和费用处理；凡不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和费用处理。成本费用核算应准确划分直接成本与间接成本、固定成本与变动成本，合理归集和分配各项成本费用。2.成本费用控制建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、范围和责任。各部门应根据本部门的业务特点和成本费用控制目标，制定相应的成本费用控制措施。加强对成本费用的预算管理，严格控制成本费用支出。财务部门应定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核，及时发现和纠正成本费用超支问题。优化成本费用结构，降低不必要的成本费用支出。通过提高生产效率、降低采购成本、合理控制费用等措施，提高企业经济效益。3.成本费用报销制定明确的成本费用报销制度，规定报销的范围、标准、流程和审批权限。员工应按照规定的报销制度办理成本费用报销手续。报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。加强对成本费用报销的监督和管理，防止虚报、冒领等违规行为的发生。定期对成本费用报销情况进行审计，发现问题及时处理。（四）资金管理制度1.资金筹集根据企业发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括吸收投资、银行借款、发行债券等。制定资金筹集计划，明确资金筹集的时间、金额、用途等。在资金筹集过程中，应严格遵守国家有关法律法规和金融政策，确保资金筹集合法、合规。对资金筹集的成本和风险进行评估，选择最优的资金筹集方案，降低资金成本和风险。2.资金使用建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策制度。按照资金预算安排合理使用资金，确保资金用于企业生产经营活动的正常开展。严格控制资金的流向和用途，防止资金挪用和浪费。加强对资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析。及时发现和解决资金使用过程中出现的问题，确保资金安全和有效使用。3.资金结算严格遵守现金管理制度和银行结算制度，规范资金结算行为。出纳人员应按照规定办理现金收付和银行结算业务，确保资金结算安全、准确、及时。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项。严禁出租、出借银行账户，防止资金风险。建立资金结算台账，记录资金结算的详细情况。定期对资金结算台账进行核对和清理，确保资金结算信息的准确、完整。（五）固定资产管理制度1.固定资产购置根据企业生产经营需要，制定固定资产购置计划。固定资产购置计划应经企业管理层审批后实施。固定资产购置应按照规定的程序进行采购招标，选择合适的供应商和采购方式。确保固定资产的质量和价格合理。购置固定资产时，应签订采购合同，明确双方的权利和义务。财务部门应参与采购合同的审核，确保合同条款符合企业财务管理制度的要求。2.固定资产核算与折旧财务部门应按照国家统一的会计制度规定，对固定资产进行核算。设置固定资产总账、明细账和卡片账，记录固定资产的增减变动情况。根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。定期计提固定资产折旧，计入相关成本费用。确保固定资产折旧计提准确、及时，符合财务制度和税收法规的要求。3.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点工作应由财务部门会同资产管理部门共同进行。对清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，选择合适的处置方式，如出售、报废、捐赠等。处置固定资产的收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（六）财务档案管理制度1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、税务申报资料、合同协议、银行对账单、发票等与企业财务活动相关的各类文件和资料。2.财务档案整理与保管财务部门应定期对财务档案进行整理和归档，确保财务档案的完整、有序。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年度打印成册，财务报表等其他财务资料应分类整理归档。财务档案应妥善保管，存放地点应安全、防火、防潮、防虫。财务档案保管期限应按照国家有关规定执行，期满后如需销毁，应按照规定的程序进行审批和销毁。3.财务档案查阅与借阅内部人员查阅财务档案应经财务负责人批准，并办理登记手续。查阅财务档案时，不得在档案上涂改、标记、抽换等。外部单位查阅或借阅财务档案应持有单位介绍信，并经企业管理层批准。查阅或借阅财务档案时，应指定专人陪同，不得将财务档案带出企业。四、财务流程（一）财务报销流程1.员工填写费用报销单，详细注明报销事由、金额、报销日期等信息，并附上相关的发票、收据等原始凭证。2.将费用报销单提交给所在部门负责人进行审批，部门负责人应根据业务实际情况对报销事项的真实性、合理性进行审核，并签署审批意见。3.部门负责人审批通过后，将费用报销单提交给财务部门。财务部门会计人员对报销凭证的合法性、合规性、完整性进行审核，审核无误后签署审核意见。4.财务负责人对报销金额较大或存在疑问的报销事项进行最终审批。审批通过后，出纳人员根据报销金额支付现金或通过银行转账方式将款项支付给报销人。（二）资金支付流程1.业务部门根据业务需要填写资金支付申请单，注明支付事由、金额、收款单位等信息，并附上相关的合同、协议等证明文件。2.将资金支付申请单提交给部门负责人进行审批，部门负责人应审核支付事项的必要性、真实性和合理性，并签署审批意见。3.部门负责人审批通过后，将资金支付申请单提交给财务部门。财务部门会计人员对支付申请进行审核，核对合同、协议等相关文件，确保支付金额与合同约定一致，审核无误后签署审核意见。4.财务负责人对资金支付申请进行最终审批。审批通过后，出纳人员根据支付方式进行付款操作。如为现金支付，应按照现金管理制度办理；如为银行转账支付，应通过网上银行或其他银行结算方式进行支付，并及时取得银行付款回单。（三）财务报表编制流程1.每月末，会计人员根据审核无误的会计凭证，登记各类会计账簿，包括总账、明细账、日记账等。2.会计人员对各项收入、成本、费用等进行汇总和核算，确保财务数据的准确、完整。3.根据会计账簿记录，编制财务报表初稿，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。4.会计人员对财务报表初稿进行内部审核，检查报表数据的准确性、勾稽关系的一致性等。如发现问题，及时进行调整和更正。5.财务负责人对财务报表进行最终审核，审核通过后签字盖章。财务报表经审核无误后，按照规定的时间和格式报送企业管理层、税务机关等相关部门。（四）税务申报流程1.每月末，会计人员根据企业的经营情况，计算应缴纳的各项税费，包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等。2.填写税务申报表，将计算好的税费金额准确填入相应的申报表中。税务申报表应按照税务机关规定的格式和要求填写，内容完整、数据准确。3.对税务申报表进行审核，确保申报数据的真实性、合法性和准确性。审核无误后，加盖企业公章。4.在规定