工程施工企业财务制度

PAGE工程施工企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范工程施工企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高企业经济效益，确保企业持续、健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于本工程施工企业及其所属各项目部、分公司等内部独立核算单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，注重提高财务管理效率和经济效益。（四）财务管理职责1.财务部门职责负责制定和执行企业财务制度，组织财务核算和监督。编制财务预算、决算，进行财务分析和预测。筹集和管理资金，确保资金安全和合理使用。负责税务筹划和纳税申报，依法纳税。参与企业重大经济决策，提供财务支持和建议。2.各级管理人员职责企业负责人对本企业的财务工作负总责，保证财务制度的有效执行。各部门负责人负责本部门相关财务事项的管理和执行，配合财务部门做好财务管理工作。二、财务核算（一）会计核算基础1.会计制度：执行国家统一的会计制度，结合企业实际情况进行会计核算。2.会计凭证：严格按照规定填制、审核会计凭证，确保凭证真实、完整、合法。3.会计账簿：设置总账、明细账、日记账等各类账簿，进行规范的账簿登记和管理。（二）会计科目设置根据工程施工企业特点和财务核算需要，设置资产、负债、所有者权益、成本、损益等会计科目。（三）工程成本核算1.成本核算对象：以单项工程、单位工程或分部、分项工程为成本核算对象。2.成本项目：包括直接成本（如人工费、材料费、机械使用费等）和间接成本（如施工管理费等）。3.成本核算方法：采用制造成本法，将工程成本分为直接成本和间接成本进行核算。4.成本核算流程确定成本核算对象和项目。收集和整理成本核算资料。分配和归集成本费用。计算工程成本。编制成本报表。（四）收入与费用核算1.收入核算工程价款收入按照合同约定的结算方式和时间确认收入。其他业务收入按照实际发生额确认收入。2.费用核算费用按照权责发生制原则进行核算，合理划分期间费用和成本费用。严格控制费用支出，确保费用支出符合企业规定和财务制度。三、资金管理（一）资金筹集1.筹集方式：通过自有资金、银行贷款、发行债券等方式筹集资金。2.资金审批：制定资金筹集审批程序，确保资金筹集合法、合规、合理。3.资金成本控制：合理选择筹资方式，降低资金成本。（二）资金使用1.资金预算：编制年度、月度资金预算，合理安排资金使用。2.资金审批：严格执行资金审批制度，确保资金使用安全、合理、有效。3.资金支付：按照规定的支付流程进行资金支付，确保支付凭证真实、合法。4.资金监控：加强对资金使用情况的监控，及时发现和解决资金管理中存在的问题。（三）资金结算1.结算方式：采用银行转账、支票、汇票等结算方式。2.结算流程：规范结算流程，确保结算及时、准确、安全。3.应收账款管理：加强应收账款的管理，及时催收账款，降低坏账风险。四、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.定义：使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.分类：分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。（二）固定资产购置1.购置预算：纳入年度预算管理，按照规定的审批程序进行购置。2.购置审批：严格执行购置审批制度，确保购置资产符合企业需要和财务制度。3.购置核算：按照实际成本进行固定资产核算。（三）固定资产折旧1.折旧方法：采用平均年限法、工作量法等折旧方法。2.折旧年限：根据国家规定和企业实际情况确定折旧年限。3.折旧核算：按月计提折旧，计入相关成本费用。（四）固定资产处置1.处置方式：包括出售、报废、毁损等。2.处置审批：执行处置审批制度，确保处置资产合法、合规。3.处置核算：按照规定进行处置核算，正确反映处置损益。五、存货管理（一）存货定义与分类1.定义：企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.分类：分为原材料、周转材料、低值易耗品、库存商品等。（二）存货采购1.采购计划：根据生产经营需要编制采购计划，合理控制存货库存。2.采购审批：执行采购审批制度，确保采购行为合法、合规。3.采购核算：按照实际成本进行存货采购核算。（三）存货发出1.发出计价方法：采用先进先出法、加权平均法等发出计价方法。2.发出审批：执行发出审批制度，确保存货发出合理、合规。3.发出核算：按照规定进行发出核算，正确反映存货发出成本。（四）存货清查1.清查制度：定期进行存货清查，确保账实相符。2.清查方法：采用实地盘点法等清查方法。3.清查结果处理：对清查中发现的盘盈、盘亏等情况，及时进行账务处理。六、成本费用管理（一）成本费用控制原则1.预算控制原则：以成本费用预算为依据，严格控制成本费用支出。2.效益优先原则：在保证工程质量和进度的前提下，追求成本效益最大化。3.全员参与原则：成本费用控制涉及企业全体员工，应全员参与。（二）成本费用预算编制1.编制依据：根据工程施工计划、市场价格、企业历史数据等编制成本费用预算。2.编制方法：采用零基预算、滚动预算等编制方法。3.预算审批：执行预算审批制度，确保预算合理、可行。（三）成本费用核算与分析1.核算方法：按照规定的成本核算方法进行成本费用核算。2.分析方法：采用比较分析法、因素分析法等分析方法，定期对成本费用进行分析。3.分析报告：编制成本费用分析报告，为企业决策提供依据。（四）成本费用控制措施1.加强成本费用管理基础工作：完善成本费用核算制度，加强定额管理、计量管理等。2.优化施工组织设计：合理安排施工进度，提高施工效率，降低施工成本。3.控制材料消耗：加强材料采购、验收、保管、领用等环节管理，降低材料成本。4.控制人工成本：合理配置人力资源，提高劳动生产率，降低人工成本。5.控制间接费用：严格控制施工管理费等间接费用支出，降低间接成本。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.利润构成：包括工程结算利润、其他业务利润、营业外收支净额等。2.核算方法：按照规定的会计核算方法进行利润核算。（二）利润分配1.分配原则：按照国家规定和企业章程进行利润分配。2.分配顺序：先弥补以前年度亏损，再提取法定盈余公积、任意盈余公积，最后向投资者分配利润。3.分配审批：执行分配审批制度，确保利润分配合法、合规。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.报告种类：包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.报告编制：按照国家统一的会计制度和企业财务制度编制财务报告。3.报告报送：定期向企业管理层、股东、税务机关等报送财务报告。（二）财务分析1.分析内容：包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.分析方法：采用比率分析、趋势分析、结构分析等分析方法。3.分析报告：编制财务分析报告，为企业决策提供依据。九、财务监督与内部控制（一）财务监督1.内部监督：企业内部建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。2.外部监督：接受税务机关、审计机关等外部机构的监督检查。（二）内部控制1.控制目标：确保企业财务活动合法、合规、有效，保护企业资产安全。2