基本建设决算财务制度

PAGE基本建设决算财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司基本建设项目决算财务行为，加强基本建设项目财务管理和监督，提高资金使用效益，保障项目顺利实施，确保项目竣工决算真实、准确、完整、及时，维护公司合法权益。（二）适用范围本制度适用于公司所有基本建设项目，包括新建、改建、扩建等各类固定资产投资项目。（三）基本原则1.合法性原则基本建设项目决算财务活动必须遵守国家有关法律法规和财务制度，确保项目建设合法合规。2.真实性原则决算财务数据应真实反映项目建设实际情况，不得虚报、瞒报、漏报。3.准确性原则各项费用核算应准确无误，严格按照规定的核算方法和标准进行计算。4.完整性原则决算财务资料应全面、完整，涵盖项目建设全过程的财务信息。5.及时性原则项目竣工后应及时办理决算财务手续，不得拖延。二、项目竣工决算的编制（一）编制依据1.国家有关法律法规、财务制度和公司内部财务管理制度。2.经批准的项目可行性研究报告、初步设计、概算及调整文件。3.项目建设过程中的各项合同、协议。4.项目竣工财务决算报表及说明书。5.其他相关资料。（二）编制内容1.竣工财务决算报表包括基本建设项目概况表、竣工财务决算表、交付使用资产总表、交付使用资产明细表等。2.竣工财务决算说明书主要内容包括项目概况、资金来源及运用情况、项目建设成本、交付使用资产情况、项目结余资金等情况说明，以及对项目建设的经验教训总结等。（三）编制要求1.项目建设单位应在项目竣工后规定时间内组织编制竣工决算财务报告，并报公司财务管理部门审核。2.编制人员应熟悉项目建设情况，认真收集、整理相关资料，确保决算财务报告内容真实、准确、完整。3.竣工决算财务报告应按照规定格式和内容编制，数字准确、内容完整、逻辑清晰。三、项目竣工决算的审核（一）审核主体公司财务管理部门负责对项目竣工决算财务报告进行审核，必要时可委托具有资质的中介机构进行审核。（二）审核内容1.项目建设程序合规性审核检查项目是否按照规定的程序进行审批、核准或备案，是否存在擅自改变建设内容、扩大建设规模等问题。2.资金来源及使用情况审核审查资金来源是否合法、合规，资金使用是否合理、合规，有无截留、挪用、挤占建设资金等情况。3.项目建设成本审核核实各项费用支出是否真实、准确，是否符合规定的开支范围和标准；审查待摊投资的分摊是否合理；审查交付使用资产成本计算是否准确。4.交付使用资产情况审核检查交付使用资产是否真实、完整，是否符合交付条件，资产移交手续是否齐全。5.项目结余资金审核核实项目结余资金的真实性、准确性，审查结余资金的处理是否符合规定。（三）审核程序1.项目建设单位提交竣工决算财务报告及相关资料。2.财务管理部门对提交的资料进行初审，提出初审意见。3.根据初审情况，必要时委托中介机构进行审核，中介机构出具审核报告。4.财务管理部门根据中介机构审核报告及初审意见，对竣工决算财务报告进行最终审核，出具审核意见。四、项目竣工决算的批复（一）批复主体公司根据财务管理部门的审核意见，对项目竣工决算进行批复。（二）批复内容1.项目建设基本情况，包括项目名称、建设地点、建设内容、建设规模、建设工期等。2.项目资金来源及使用情况，包括批准的项目概算总投资、实际完成投资、资金来源及到位情况、资金使用情况等。3.项目建设成本，包括建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资等。4.交付使用资产情况，包括交付使用资产的名称、数量、价值等。5.项目结余资金情况，包括结余资金的金额、形成原因及处理意见等。6.对项目建设的评价及建议。（三）批复程序1.财务管理部门将审核后的竣工决算财务报告及审核意见报公司领导审批。2.公司领导批准后，由财务管理部门下达项目竣工决算批复文件。五、项目竣工决算的存档（一）存档内容1.项目竣工决算财务报告及审核报告。2.项目建设过程中的各项合同、协议。3.项目竣工财务决算报表及说明书。4.其他相关资料。（二）存档要求1.项目竣工决算资料应按照档案管理规定进行整理、归档，确保资料的完整性和安全性。2.存档资料应分类存放，便于查阅和使用。3.建立项目竣工决算资料查阅登记制度，严格控制查阅范围。六、项目竣工决算的监督检查（一）监督检查主体公司内部审计部门负责对项目竣工决算情况进行监督检查，必要时可会同财务管理部门等相关部门进行联合检查。（二）监督检查内容1.项目竣工决算编制、审核、批复等程序执行情况。2.项目建设成本核算、资金使用、交付使用资产等情况是否符合规定。3.项目结余资金处理是否合规。4.项目竣工决算资料是否真实、完整、规范。（三）监督检查方式1.定期检查每年定期对部分项目竣工决算情况进行检查。2.专项检查根据工作需要，对重点项目或存在问题的项目进行专项检查。3.日常监督财务管理部门等相关部门在日常工作中对项目竣工决算情况进行监督。（四）问题处理1.对监督检查中发现的问题，应及时下达整改通知，要求项目建设单位限期整改。2.项目建设单位应认真落实整