连锁生活超市财务制度

PAGE连锁生活超市财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范连锁生活超市的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障超市的稳健运营，实现可持续发展。（二）适用范围本制度适用于连锁生活超市旗下所有门店及总部相关职能部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映超市的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全规范的财务流程和操作标准。4.效益性原则：注重资金的合理配置和有效使用，提高经济效益。5.内部控制原则：强化内部控制，防范财务风险。二、财务组织与职责（一）财务部门设置总部设立财务部，配备财务经理、会计、出纳等岗位；各门店根据规模设置相应的财务岗位或指定专人负责财务工作。（二）职责分工1.财务经理全面负责财务部的日常管理工作。组织制定和完善财务制度及流程。负责财务预算、决算的编制与执行监督。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。对重大财务决策提供支持和建议。2.会计负责财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。进行成本核算与分析，提供成本控制建议。负责税务申报与缴纳，处理税务相关事务。协助财务经理进行财务预算编制和财务分析。3.出纳负责现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和相关票据。协助会计做好资金核对工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，总部财务部牵头组织各门店及相关部门编制下一年度财务预算。2.预算内容包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。3.各部门根据历史数据、市场趋势和业务计划，提出本部门的预算草案，经财务部门审核、汇总后，报超市管理层审批。（二）预算执行与监控1.财务部负责将审批后的预算分解到各部门和各月份，并定期进行跟踪和监控。2.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整，应按规定程序报经批准。3.财务部门每月对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施，确保预算目标的实现。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，可申请预算调整：国家政策法规发生重大变化。市场环境发生重大变化，导致原预算基础不成立。超市经营战略调整。其他不可抗力因素。2.预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容及对预算执行的影响，经财务部门审核、管理层审批后执行。四、资金管理（一）资金筹集1.根据超市发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资等。2.财务部负责制定资金筹集计划，报管理层审批后组织实施。3.筹集资金应确保资金来源合法、合规，降低资金成本和财务风险。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确各类资金支出的审批流程和权限。2.资金支出应严格按照预算执行，确保资金用于超市的正常经营和发展。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金浪费和挪用。（三）资金结算1.规范现金、银行存款、票据等资金结算方式，确保资金结算安全、准确、及时。2.出纳人员应严格遵守现金管理规定，不得坐支现金，库存现金应控制在规定限额内。3.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项。（四）资金风险管理1.识别、评估资金管理过程中可能面临的风险，如利率风险、汇率风险、信用风险等。2.制定相应的风险应对措施，如套期保值、信用评估、资金监控等，降低资金风险对超市的影响。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照资金管理制度进行管理，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任。加强对应收账款的跟踪和催收，定期与客户核对账目，及时清理逾期账款。对坏账损失应严格按照规定程序进行核销，并进行备查登记。3.存货制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、入库、保管、出库等流程。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。加强存货成本核算，合理确定存货计价方法，降低存货成本。（二）固定资产1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、折旧方法等。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、折旧、维修、处置等情况。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。4.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，计入相关成本费用。5.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.对超市拥有的无形资产，如商标、专利、软件等进行登记和管理。2.无形资产应按照规定进行摊销，摊销期限应合理确定。3.加强对无形资产的保护，防止无形资产的流失。六、成本费用管理（一）成本核算1.建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.对采购成本、库存成本、销售成本等进行详细核算，准确计算产品或服务的成本。3.定期进行成本分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。（二）费用控制1.制定费用管理制度，明确各项费用的开支标准和审批流程。2.加强对费用支出的审核和监控，严格控制不合理费用支出。3.定期对费用进行分析，找出费用变动的原因，采取措施优化费用结构，降低费用水平。（三）成本费用分析与考核1.每月对成本费用进行分析，与预算和历史数据进行对比，找出差异原因并提出改进措施。2.建立成本费用考核制度，对各部门的成本费用控制情况进行考核，将考核结果与绩效挂钩。七、收入与利润管理（一）收入确认1.按照会计准则的规定，准确确认销售收入的实现。2.加强对销售合同的管理，确保销售业务的真实性和合法性。3.及时记录销售收入，不得隐瞒或虚报收入。（二）利润核算1.按照规定的会计核算方法，准确核算超市的利润。2.加强对利润分配的管理，确保利润分配符合法律法规和公司章程的规定。（三）利润分析与考核1.定期对利润进行分析，了解利润的构成和变动情况，为经营决策提供依据。2.建立利润考核制度，对各门店和相关部门的利润完成情况进行考核，激励员工提高盈利能力。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.识别、评估税务管理过程中可能面临的风险，如税务合规风险、税务筹划风险等。2.制定相应的风险应对措施，加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题，降低税务风险。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照会计准则和财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，数据清晰、逻辑严谨。3.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、管理层审批。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，促进超市改善经营管理。十、内部控制与审计（一）内部控制1.建立健全内部控制制度，涵盖财务、采购、销售、库存等各个环节。2.明确各部门和各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。3.加强对内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正内部控制缺陷。（二）内部审计1.定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计人员