中小型制造业财务制度

PAGE中小型制造业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范中小型制造业企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于本中小型制造业企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，确保财务信息全面、准确。4.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为企业决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高企业经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责企业财务管理工作。财务部门应根据企业规模和业务需要，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。（三）财务人员职责1.财务经理职责负责组织领导企业财务管理工作，制定财务管理制度和流程。参与企业重大决策，提供财务支持和建议。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告。负责资金管理、成本控制和税务筹划等工作。对财务人员进行考核和培训，提高团队整体素质。2.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。协助财务经理进行财务预算编制和成本核算工作。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据。协助会计做好财务核算工作。三、财务核算（一）会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和企业实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证编制会计凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容完整、字迹清晰、手续齐全。记账凭证应注明所附原始凭证张数，并经制单、审核、记账、会计主管等人员签字或盖章。（四）会计账簿登记按照国家统一会计制度的规定和企业实际情况，设置总账、明细账、日记账等会计账簿。会计账簿应定期核对，做到账账相符、账实相符。（五）财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应数字真实、内容完整、报送及时，并经企业负责人、财务经理签字或盖章。四、资金管理（一）资金预算管理1.每年末，各部门应根据本部门业务发展计划和资金需求情况，编制下一年度资金预算。2.财务部门汇总各部门资金预算，结合企业整体发展战略和经营目标，编制企业年度资金预算。3.资金预算经企业管理层审批后，作为企业资金管理的依据。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整资金预算，应按规定程序进行审批。（二）资金筹集管理1.根据企业发展需要和资金状况，合理选择资金筹集方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.筹集资金应严格按照国家有关法律法规和金融监管要求办理相关手续，确保资金来源合法合规。3.对筹集资金的使用进行跟踪和监控，确保资金按规定用途使用，提高资金使用效益。（三）资金营运管理1.加强现金管理，严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定。现金收支应及时入账，做到日清月结。2.加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.合理安排资金，提高资金使用效率。根据企业生产经营需要，优先保障重点项目和关键业务的资金需求。4.加强应收账款管理，建立应收账款台账，定期与客户核对账目，及时催收账款，减少坏账损失。（四）资金风险管理1.识别、评估资金风险，制定相应的风险应对措施。如对汇率风险、利率风险等，可通过套期保值等方式进行风险防范。2.建立资金风险预警机制，及时发现和处理资金风险问题。如当企业资金流动性出现问题时，应及时采取措施调整资金结构，确保企业资金链安全。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，按照成本费用的受益对象进行核算。2.成本费用核算应准确、及时、完整，不得虚列、多列、不列或少列成本费用。（二）成本费用项目划分1.直接材料成本：指构成产品实体的原材料、辅助材料等的成本。2.直接人工成本：指直接从事产品生产的工人的工资、奖金、津贴等。3.制造费用：指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括车间管理人员工资、折旧费、水电费、办公费等。4.管理费用：指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。5.销售费用：指企业销售商品和提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告费、运输费、装卸费、销售人员工资等。6.财务费用：指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出、手续费等。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制目标和责任。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。对成本费用预算执行情况进行定期分析和考核，及时发现和纠正偏差。3.优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。如通过技术创新、设备更新等方式，减少原材料消耗和人工成本。4.加强费用管理，严格控制各项费用支出标准。如对业务招待费、差旅费等实行限额管理，杜绝浪费和不合理支出。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置与验收1.各部门根据生产经营需要，提出固定资产购置申请，经相关部门审批后，由采购部门负责购置。2.固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商和采购方式。3.固定资产到货后，由使用部门、采购部门和财务部门共同进行验收。验收合格后，办理固定资产入库手续，并由财务部门进行账务处理。（三）固定资产折旧与摊销1.根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。2.按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，计入相关成本费用。3.对使用寿命有限的无形资产，按照直线法进行摊销，摊销期限不得低于10年。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序进行审批。2.固定资产处置收入扣除账面价值和相关税费后的净额，计入当期损益。3.对已处置的固定资产，应及时进行账务处理，核销固定资产卡片。七、存货管理（一）存货定义与分类1.存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.存货分为原材料、在产品、产成品、周转材料等类别。（二）存货采购与验收1.各部门根据生产经营需要，提出存货采购申请，经相关部门审批后，由采购部门负责采购。2.存货采购应遵循经济批量原则，选择合适的供应商和采购方式，降低采购成本。3.存货到货后，由使用部门、采购部门和质量检验部门共同进行验收。验收合格后，办理存货入库手续，并由财务部门进行账务处理。（三）存货发出与计价1.存货发出应根据企业实际情况，选择合适的计价方法，如先进先出法、加权平均法等。计价方法一经确定，不得随意变更。2.按照规定的计价方法计算发出存货成本，并进行账务处理。（四）存货盘点与清查1.定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。盘点工作应由财务部门、仓储部门和使用部门共同参与。2.对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定程序进行审批后，进行账务处理。3.建立存货清查制度，定期对存货进行全面清查，发现问题及时处理，确保存货安全完整。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并如实申报纳税。2.准确计算应纳税额，按时缴纳税款，不得拖欠或偷逃税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低企业税负。如合理利用税收优惠政策、优化业务结构等。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保企业税务处理符合规定。（三）税务风险管理1.识别、评估税务风险，制定相应的风险应对措施。如对税务政策理解不准确、税务申报错误等风险，应加强内部培训和审核，避免税务风险。2.建立税务风险预警机制，及时发现和处理税务风险问题。如当企业面临重大税务检查时，应积极配合，妥善处理税务问题。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报表。财务报表应数字真实、内容完整、报送及时。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容。3.在编制财务报告过程中，应严格按照国家统一会计制度的规定进行账务处理和报表编制，确保财务报告的准确性和可靠性。（二）财务分析1.定期对企业财务状况和经营成果进行分析，为企业决策提供依据。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面。2.通过财务分析，发现企业存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。3.加强财务分析与企业业务的结合，深入了解企业生产经营情况，为企业战略决策提供有力支持。十、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，确保财务活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确。2.明确各部门和各岗位的职责权限，做到不相容职务相互分离，形成有效的制衡机制。（二）内部控制执行与监督1.严格执行财务内部控制制度，确保各项财务活动按照规定程序进行。2.加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正存在的问题。对违反内部控制制度的行为，应严肃追究相关人员的责任。（三）内部审计1.定期开展内部审计工作，对