学校财务制度流程范本

PAGE学校财务制度流程范本一、总则1.目的本财务制度旨在规范学校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展。2.适用范围本制度适用于学校各部门及全体教职员工。3.基本原则严格执行国家有关法律法规和财务规章制度。坚持勤俭办学的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。4.财务管理体制学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，财务工作在校长的领导下，由财务部门统一管理。二、财务机构与会计人员1.财务机构设置学校单独设立财务部门，配备必要的财务人员，负责学校的财务管理和会计核算工作。2.会计人员岗位职责会计主管：全面负责学校财务工作，制定财务管理制度，组织会计核算，编制财务报表，进行财务分析和财务决策等。会计：按照国家统一的会计制度进行会计核算，登记账簿，编制记账凭证，定期结账，保证会计信息的真实、准确、完整。出纳：负责学校现金收付、银行结算及有关票据的管理，登记现金和银行存款日记账，定期盘点库存现金，保证货币资金的安全。3.会计人员的任职要求会计人员应当具备会计从业资格证书，熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识。会计人员应当遵守职业道德，廉洁奉公，忠于职守，诚实守信，客观公正，保守秘密。4.会计人员的继续教育会计人员应当按照国家有关规定参加会计人员继续教育，不断提高业务素质和职业道德水平。三、预算管理1.预算编制原则合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制符合规定。完整性原则：学校所有收入和支出都应纳入预算管理，不得遗漏。真实性原则：预算编制应真实反映学校的财务收支情况和事业发展计划。重点性原则：优先保障学校重点工作和项目所需资金。稳妥性原则：预算编制应积极稳妥，量入为出，收支平衡。2.预算编制方法学校采用零基预算法编制年度预算，即不考虑以往年度的收支情况，以当年的事业发展计划和任务为基础，根据实际需要编制预算。3.预算编制程序每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门的事业发展计划和任务，提出下一年度的预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，提出学校年度预算草案，报校长办公会审议。校长办公会审议通过后，将学校年度预算草案报教代会审议通过。教代会审议通过后，学校将年度预算报上级主管部门审批。4.预算执行与调整学校年度预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织收入和支出，不得擅自调整预算。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。具体程序为：由提出调整预算的部门或个人提出书面申请，说明调整的原因和调整的金额，报财务部门审核；财务部门审核后，提出审核意见，报校长办公会审议；校长办公会审议通过后，将调整预算报上级主管部门审批。5.预算分析与考核财务部门应定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题，提出改进措施，确保预算的顺利执行。学校建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核，考核结果与部门和个人的绩效挂钩。四、收入管理1.收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入管理原则合法性原则：各项收入必须符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。准确性原则：收入核算应真实、准确，不得隐瞒、截留、挪用。及时性原则：及时足额收取各项收入，不得拖延。3.财政补助收入管理财政补助收入是指学校从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。学校应按照财政部门的要求，及时、足额申报财政补助收入，确保财政拨款及时到位。财政补助收入应按照规定的用途使用，不得挪作他用。4.事业收入管理事业收入是指学校开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括学费收入、住宿费收入、培训收入、考试收入等。学校应按照国家有关规定，合理确定收费项目和收费标准，并报经有关部门批准后执行。学校应加强对事业收入的管理，严格执行收支两条线管理规定，将事业收入及时足额上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。学校应按照规定的用途使用事业收入，不得挪作他用。5.其他收入管理其他收入是指学校除财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。学校应加强对其他收入的管理，严格按照国家有关规定进行核算和管理。其他收入应按照规定的用途使用，不得挪作他用。五、支出管理1.支出范围学校支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、固定资产购建和大修理支出等。2.支出管理原则合法性原则：各项支出必须符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。合理性原则：支出应符合学校的事业发展计划和任务，合理安排各项支出，提高资金使用效益。效益性原则：支出应讲求效益，节约使用资金，避免浪费。专款专用原则：对有指定用途或专项用途的资金，应按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.人员支出管理人员支出是指学校用于教职工个人方面的费用支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。学校应按照国家有关规定，合理确定教职工的工资待遇和福利标准，并按时足额发放。学校应加强对人员支出的管理，严格执行国家有关工资、福利等政策规定，不得擅自提高或降低标准。4.公用支出管理公用支出是指学校用于教学、科研、行政管理等方面的费用支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、劳务费、物业管理费等。学校应按照勤俭节约的原则，合理安排公用支出，严格控制各项费用支出标准，不得超支。学校应加强对公用支出的管理，建立健全各项费用支出管理制度，严格审批程序，确保费用支出的真实性、合法性和合理性。5.对个人和家庭的补助支出管理对个人和家庭的补助支出是指学校用于对个人和家庭的补助费用支出，包括离休费、退休费、退职费、抚恤金、生活补助、医疗费、助学金、奖励金等。学校应按照国家有关规定，合理确定对个人和家庭的补助标准，并按时足额发放。学校应加强对补助支出的管理，严格执行国家有关补助政策规定，不得擅自提高或降低标准。6.固定资产购建和大修理支出管理固定资产购建和大修理支出是指学校用于购置固定资产和对固定资产进行大修理的费用支出。学校应按照国家有关规定，合理安排固定资产购建和大修理支出，严格控制投资规模，确保投资效益。学校应加强对固定资产购建和大修理支出的管理，建立健全项目管理制度，严格审批程序，确保项目的顺利实施。7.支出审批程序学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。具体审批程序为：由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并签字；部门负责人审核签字；财务部门审核；分管校长审批；校长审批。对于重大支出项目，应经校长办公会或教代会审议通过后，方可支出。六、资产管理1.资产范围学校资产包括流动资产（如现金、银行存款、应收账款、存货等）、固定资产（如房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等）、无形资产（如专利权、商标权、著作权、土地使用权等）和对外投资等。2.资产管理制度学校建立健全资产管理制度，加强对资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理，确保资产的安全完整。学校应定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对于盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。3.流动资产的管理现金管理：学校应严格遵守国家现金管理规定，控制现金库存限额，不得坐支现金。银行存款管理：学校应按照国家有关规定，开立银行账户，加强对银行存款的管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款的安全。应收账款管理：学校应加强对应收账款的管理，及时催收应收账款，避免坏账损失。存货管理：学校应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保存货的安全完整。4.固定资产的管理固定资产购置：学校应按照国家有关规定，合理安排固定资产购置计划，严格控制投资规模，确保投资效益。固定资产验收：固定资产购置后，应及时组织验收，确保固定资产的质量和数量符合要求。固定资产保管：学校应建立健全固定资产保管制度，加强对固定资产的保管，确保固定资产的安全完整。固定资产使用：学校应加强对固定资产的使用管理，合理安排固定资产的使用，提高固定资产的使用效益。固定资产处置：固定资产处置应按照国家有关规定进行，严格审批程序，确保固定资产处置的公开、公正、公平。5.无形资产的管理无形资产购置：学校应按照国家有关规定，合理安排无形资产购置计划，严格控制投资规模，确保投资效益。无形资产验收：无形资产购置后，应及时组织验收，确保无形资产的质量和数量符合要求。无形资产保管：学校应建立健全无形资产保管制度，加强对无形资产的保管，确保无形资产的安全完整。无形资产使用：学校应加强对无形资产的使用管理，合理安排无形资产的使用，提高无形资产的使用效益。无形资产处置：无形资产处置应按照国家有关规定进行，严格审批程序，确保无形资产处置的公开、公正、公平。6.对外投资的管理学校对外投资应按照国家有关规定进行，严格审批程序，确保投资的安全和效益。学校应加强对外投资的管理，定期对投资项目进行检查和评估，及时发现问题，采取措施加以解决。七、财务监督1.财务监督的内容对学校财务制度执行情况的监督，检查学校是否严格执行国家有关法律法规和财务规章制度。对学校预算执行情况的监督，检查学校是否按照预算安排组织收入和支出，是否存在超预算支出或预算执行不力的情况。对学校收入和支出的监督，检查学校收入是否合法、合规，支出是否真实、合理、合法。对学校资产管理情况的监督，检查学校资产是否安全完整，是否存在资产流失的情况。2.财务监督的方式内部监督：学校建立健全内部财务监督制度，定期对学校财务工作进行内部审计和监督检查。外部监督：学校接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，及时整改存在的问题。3.财务监督的处理对于违反财务制度的行为，应及时进行纠正，并按照规定追究有关人员的责任。对于发现学校存在的财务管理问题，应及时提出改进措施，完善财务管理制度，提高财务管理水平。八、财务报告与财务分析1.财务报告学校应按照国家有关规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。财务报告应真实、准确、