财务制度现金制度

PAGE财务制度现金制度一、总则（一）目的本现金制度旨在规范公司现金收支管理，确保现金资产的安全、完整，提高资金使用效率，防范财务风险，依据国家相关法律法规及公司实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构的现金收支业务。（三）基本原则1.严格遵守国家现金管理法律法规，确保现金收支合法合规。2.实行钱账分管，确保现金收付业务由不同人员负责，形成有效的内部控制。3.现金收支业务应及时、准确记录，日清月结，保证账实相符。4.确保现金的安全存储，防范现金被盗、挪用等风险。二、现金收支管理（一）现金收入管理1.公司的现金收入主要包括销售商品、提供劳务收到的现金，收回的往来款项现金等。2.业务部门在收取现金时，必须向付款方开具合法有效的收款凭证，收款凭证应注明收款日期、款项来源、金额、付款方名称等内容。3.收取现金的人员应在收到现金当日及时将现金缴存公司指定的银行账户，不得坐支现金。如因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经财务部门批准，并在规定时间内补足缴存银行。4.财务部门应定期核对现金收入记录与银行存款入账记录，确保现金收入及时、足额入账。（二）现金支出管理1.公司现金支出主要用于日常经营活动中的小额费用报销、工资发放、备用金支出等。2.现金支出必须有合法有效的原始凭证作为依据，原始凭证应包括发票、收据、报销单等，并经相关负责人审批签字。3.对于超过规定限额的现金支出，应通过银行转账等方式支付，原则上不得使用现金支付。特殊情况确需使用现金支付的，应报经财务部门负责人及公司主管领导批准。4.现金支出的审批流程应严格按照公司内部审批制度执行，各级审批人员应认真审核支出的合理性、真实性和合法性。5.财务人员应根据审核无误的原始凭证及时办理现金支付手续，并在付款凭证上加盖“现金付讫章”。三、现金库存管理（一）库存限额设定1.公司根据日常现金支出的需要，合理核定现金库存限额。现金库存限额由财务部门提出申请，报经公司主管领导批准后执行。2.一般情况下，公司的现金库存限额不得超过[X]天的日常零星开支所需现金量。（二）库存现金保管1.公司应设置专门的保险柜用于存放库存现金，保险柜应放置在安全可靠的地点，配备必要的防盗、防火、防潮等设施。2.库存现金应按照币种、票面金额分类存放，保持整齐有序。3.财务部门应指定专人负责现金保管工作，保管人员应严格遵守现金保管制度，不得擅自将库存现金借给他人或用于其他非规定用途。（三）库存现金盘点1.财务部门应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点工作应由财务负责人或指定的其他财务人员负责，盘点时应至少有两名人员在场。2.现金盘点应在营业终了后进行，盘点结果应如实记录在现金盘点表上，盘点人员和保管人员应在盘点表上签字确认。3.如发现库存现金账实不符，应及时查明原因，并按照规定进行处理。对于长款或短款情况，应分别填写“现金长款报告单”或“现金短款报告单”，报经财务部门负责人及公司主管领导审批后进行相应的账务处理。四、备用金管理（一）备用金定义及用途1.备用金是公司为满足日常经营活动中临时性、小额现金支付需要而设立的专项资金。2.备用金主要用于支付差旅费、业务招待费、办公用品采购等小额零星支出。（二）备用金申请与审批1.各部门因工作需要申请备用金时，应填写备用金申请表，注明申请金额、用途、预计使用期限等内容，并经部门负责人签字确认。2.备用金申请表提交至财务部门后，财务人员应进行审核，审核内容包括申请金额是否合理、用途是否符合规定等。审核通过后，报经财务部门负责人及公司主管领导审批。3.经批准的备用金申请，财务部门应按照规定办理借款手续，将备用金支付给申请人，并在备用金台账上进行登记。（三）备用金使用与报销1.备用金使用人员应严格按照申请用途使用备用金，不得挪作他用。2.备用金使用后，应及时凭合法有效的原始凭证到财务部门办理报销手续。报销凭证应经相关负责人审批签字后，交财务人员审核。3.财务人员审核报销凭证无误后，按照规定进行账务处理，并根据报销金额补足或收回备用金。如备用金使用人员未能及时报销，财务部门应定期进行催报。（四）备用金清理1.备用金使用期限届满后，备用金使用人员应及时到财务部门办理清理手续，交回剩余备用金。2.如备用金使用人员因工作调动、离职等原因不再使用备用金，应在办理相关手续前，将备用金全部交回财务部门。3.财务部门应定期对备用金进行清理，对于长期未使用或已不符合备用金使用条件的备用金，应及时收回或进行调整。五、现金收支的内部控制（一）岗位分离1.现金收付岗位与记账岗位应相互分离，不得由同一人兼任。2.负责现金保管的人员不得负责现金收付的记账工作。（二）授权审批1.现金收支业务应严格按照公司授权审批制度执行，各级审批人员应在授权范围内进行审批。2.重大现金收支业务应实行集体决策审批制度，确保决策的科学性和公正性。（三）监督检查1.公司内部审计部门应定期对现金收支业务进行审计监督，检查现金管理制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。2.财务部门应加强对现金收支业务的日常监督，定期对现金日记账、银行存款日记账等进行核对，确保账账相符、账实相符。六、现金相关票据及印章管理（一）现金相关票据管理1.公司涉及的现金相关票据主要包括发票、收据、支票等。2.票据的购买、保管、使用应指定专人负责，并建立票据台账，详细记录票据的种类、号码、购买日期、使用情况等信息。3.票据应妥善保管，存放于安全可靠的地点，防止丢失、被盗、损毁等情况发生。4.票据使用人员应按照规定的格式和内容开具票据，确保票据内容真实、准确、完整。开具后的票据存根联应妥善保存，以备查验。5.作废的票据应加盖“作废”戳记，并与存根联一同保存，不得随意销毁。（二）印章管理1.公司涉及现金业务的印章主要包括财务专用章、法人章、现金收讫章、现金付讫章等。2.印章的刻制应按照公司规定的程序进行，由专人负责保管。印章保管人员应严格遵守印章保管制度，不得擅自将印章转借他人或带出公司使用。3.印章的使用应严格履行审批手续，由使用部门填写印章使用申请表，注明使用事项、金额、日期等内容，经相关负责人审批签字后，方可使用印章。4.印章使用后，应及时登记印章使用台账，记录印章使用的日期、事项、金额、审批人等信息。5.定期对印章进行检查，确保印章的安全和正常使用。如发现印章损坏、遗失等情况，应及时报告并采取相应的措施进行处理。七、违反现金制度的处理（一）违规行为界定1.未经批准坐支现金。2.白条抵库。3.擅自挪用库存现金。4.现金收支业务未及时入账或记账错误。5.违反备用金管理规定，超支、逾期未归还备用金等。6.违反现金相关票据及印章管理规定，导致票据丢失、印章被盗用等。（二）处理措施1.对于违反现金制度的行为，公司将视情节轻重给予相应的处罚。处罚措施包括警告、罚款、降职、辞退等。2.因违反现金制度给公司造成