医保定点单位财务制度

PAGE医保定点单位财务制度一、总则（一）目的为加强医保定点单位财务管理，规范财务行为，保障医保基金合理使用，维护参保人员权益，根据国家相关法律法规及医保行业标准，结合本单位实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本医保定点单位及其所属各部门、科室在医疗服务过程中涉及的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、医保政策及财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和经营成果。3.规范性原则：规范财务核算流程、资金管理、票据使用等各项财务工作，提高财务管理水平。4.效益性原则：合理配置资源，降低运营成本，提高资金使用效益，保障医保定点单位可持续发展。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置本单位设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责单位的财务管理工作。财务部门应明确岗位分工，确保各项财务工作有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责单位财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财经法规和医保政策，建立健全单位内部财务管理制度。审核财务报表和重要财务事项，对单位财务状况进行分析和决策支持。协调与财政、税务、医保等部门的关系，确保单位财务工作顺利进行。2.会计人员职责按照国家统一会计制度和医保财务要求，进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，定期进行财产清查，保证账账相符、账实相符。负责医保基金相关会计核算工作，准确记录医保收入、支出及结算情况。协助财务负责人开展财务分析和预算编制工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白票据和有关印章等财务资料。协助会计做好医保基金收款和付款工作，及时传递相关票据。三、财务核算与管理（一）会计核算基础本单位采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和医保财务规定，结合本单位实际情况，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、净资产、收入、支出等类别，确保财务核算全面、准确反映单位财务状况和经营成果。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表、收入支出表、现金流量表等财务报表，以及医保基金收支明细表等相关报表。财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，由会计人员进行审核，财务负责人进行复核，确保报表数据准确无误。审核无误后的财务报表应加盖单位公章，并按规定报送上级主管部门、财政部门和医保经办机构。（四）医保基金财务管理1.医保基金收入管理严格按照医保政策规定的收费项目和标准收取医保费用，确保应收尽收。及时将医保收入足额上缴医保经办机构，不得截留、挪用。建立医保收入台账，详细记录医保患者的基本信息、收费项目、金额、医保结算方式等内容，便于核对和查询。2.医保基金支出管理严格执行医保目录范围，确保医保基金合理使用。对于医保报销范围内的医疗费用，应按照规定的报销比例和结算方式进行结算。加强对医保基金支出的审核，确保报销凭证真实、合法、有效。审核内容包括患者身份信息、病历资料、费用明细、医保报销政策执行情况等。定期对医保基金支出进行统计分析，监控医保费用支出的合理性和合规性，发现问题及时采取措施进行整改。3.医保基金结算管理按照医保经办机构规定的结算周期和方式，及时与医保经办机构进行医保基金结算。结算时应提供准确的结算报表和相关资料，确保结算工作顺利进行。对医保基金结算过程中出现的问题，如拒付、扣款等情况，应及时与医保经办机构沟通协调，查明原因，妥善处理。（五）预算管理1.预算编制结合本单位发展规划和年度工作计划，参考上年度财务收支情况，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。预算内容包括收入预算、支出预算、医保基金收支预算等。收入预算应根据医保政策、市场需求等因素进行预测；支出预算应按照人员经费、公用经费、业务经费等类别进行详细编制，并明确各项支出的标准和依据。财务部门应组织各部门、科室参与预算编制工作，广泛征求意见，确保预算编制符合单位实际情况和发展需求。2.预算执行与控制严格执行年度财务预算，确保预算指标的有效落实。各部门、科室应按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算。建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估。对于预算执行过程中出现的偏差，应及时查明原因，采取有效措施进行调整和纠正。加强对预算外支出的管理，严格履行审批程序。预算外支出应经单位领导集体研究决定，并报上级主管部门备案。（六）成本费用管理1.成本费用核算建立健全成本费用核算制度，明确成本费用核算对象、项目和方法。按照医疗服务项目、科室、病种等维度进行成本费用核算，为成本控制和管理提供依据。准确归集和分配各项成本费用，确保成本费用核算的准确性。成本费用包括人员经费、设备购置与折旧、药品与耗材、水电费、办公费等。2.成本费用控制加强成本费用分析，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节，采取有效措施进行降本增效。例如，优化人员配置，降低人力成本；加强设备管理，提高设备利用率，减少设备折旧费用；合理控制药品和耗材库存，降低采购成本等。建立成本费用考核机制，将成本费用指标分解到各部门、科室，定期进行考核评价。对成本费用控制效果好的部门和科室给予奖励，对成本费用超支的部门和科室进行督促整改，并追究相关责任人的责任。四、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理严格执行现金管理制度，库存现金限额应符合规定标准。现金收付应及时入账，做到日清月结，确保现金安全。加强银行账户管理，按照规定开设和使用银行账户，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。严禁坐支现金、白条抵库等违规行为，确保货币资金的合规使用。2.应收账款管理建立应收账款台账，详细记录医保患者欠费、其他应收款项等情况。定期对应收账款进行清理和催收，确保款项及时收回。对于长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。如确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销，并报上级主管部门备案。3.库存物资管理加强对药品、耗材、办公用品等库存物资的管理，建立库存物资管理制度。库存物资应分类核算，按照先进先出、后进后出的原则进行收发。定期对库存物资进行盘点清查，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的库存物资，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。合理控制库存物资储备量，避免积压和浪费。根据临床需求和市场供应情况，制定科学的库存物资采购计划，降低库存成本。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照单位发展规划和实际需求，进行可行性论证和预算编制。购置固定资产应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式进行采购。固定资产购置合同应明确设备规格、型号、数量、价格、付款方式、售后服务等条款，确保合同的合法性和有效性。2.固定资产核算与折旧按照国家统一会计制度规定，对固定资产进行核算。固定资产应按照取得时的成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。采用合理的折旧方法计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本核算的准确性。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行审批。处置方式包括出售、报废、毁损等。对于达到使用年限、技术落后、损坏无法修复等原因需要处置的固定资产，可以申请报废处理。固定资产处置收入应及时足额上缴单位财务，处置净损益应计入当期损益。固定资产处置过程中应做好相关记录，确保资产处置的合规性和透明度。五、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责、权限和程序。财务部门应定期对单位财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.加强对财务人员的监督管理，建立财务人员岗位责任制和考核评价机制。财务人员应严格遵守职业道德和财务纪律，确保财务工作的公正性和廉洁性。3.各部门、科室应配合财务部门做好内部财务监督工作，及时提供相关财务资料和信息，接受财务监督检查。（二）外部审计1.定期接受财政、审计、医保等部门的审计监督检查。按照要求提供财务报表、会计凭证、医保基金收支明细等相关资料，积极配合审计工作，如实反映单位财务状况和经营成果。2.对于审计检查中发现的问题，应认真整改落实，并将整改情况及时反馈给相关部门。同时，应建立健全长效机制，防止类似问题再次发生。六、票据与档案管理（一）票据管理1.按照国家票据管理规定，购买、使用和保管各类票据，包括医疗收费票据、医保结算票据等专用票据。票据应专人负责保管，设立票据登记簿，详细记录票据的购入、发出、使用、结存等情况。2.严格按照规定的用途和范围使用票据，不得转借、转让、代开票据。票据开具应真实、准确、完整，加盖单位财务印章或发票专用章。3.定期对票据进行盘点清查，确保票据账实相符。对于已使用的票据存根联和作废票据，应妥善保管，按照规定期限进行销毁。（二）档案管理1.建立健全财务档案管理制度，明确财务档案的归档范围、保管期限和查阅程序。财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、医保基金相关资料、合同协议、审计报告等。2.财务档案应定期整理归档，装订成册，妥善保管。档案保管期限应符合国家规定，一般会计凭证保管期限为30年