集团公司整套财务制度

PAGE集团公司整套财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范集团公司及其下属各子公司、分公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保集团公司资产安全、完整，提高资金使用效益，保障集团公司战略目标的实现。（二）适用范围本制度适用于集团公司总部及所属各全资子公司、控股子公司、分公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团公司财务管理的各个方面，确保财务活动全过程受到有效管控。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时准确的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益和经济效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.集团公司设立独立的财务管理部门，负责全集团的财务管理工作。2.各子公司、分公司根据业务规模和管理需要，设置相应的财务机构，配备必要的财务人员。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责本单位的财务管理工作，组织制定和执行财务管理制度。参与单位重大经济决策，提供财务支持和建议。组织编制财务预算、财务报告，并对其真实性、准确性负责。负责财务人员的培训、考核和管理。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和保管。严格执行财务审批制度，对不符合规定的支出予以拒绝。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据。（三）财务人员职业道德1.遵守国家法律法规和财务规章制度，诚实守信，廉洁奉公。2.保守集团公司商业秘密，不得泄露财务信息。3.客观公正地处理财务事务，不得弄虚作假。4.不断提高业务素质和职业道德水平，为集团公司财务管理工作提供优质服务。三、会计核算（一）会计政策1.集团公司统一执行国家规定的会计制度和会计准则，结合集团实际情况，制定具体的会计核算办法。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置1.集团公司根据国家统一会计制度和管理需要，设置统一的会计科目体系。2.各子公司、分公司在不违反统一会计制度的前提下，可根据实际情况进行明细科目设置的调整，但需报集团公司备案。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证必须真实、合法、有效，具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等要素。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，内容包括凭证编号、日期、摘要、会计科目、金额、附件张数等。（四）会计账簿1.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账应按照会计科目分类登记，明细账应根据明细科目分类登记，日记账应序时逐笔登记。3.会计账簿应定期打印，妥善保管。（五）财务报告1.财务报告包括月度财务报告、季度财务报告、半年度财务报告和年度财务报告。2.月度财务报告应于月度终了后[X]日内报送，季度财务报告应于季度终了后[X]日内报送，半年度财务报告应于半年度终了后[X]日内报送，年度财务报告应于年度终了后[X]日内报送。3.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容，确保数据真实、准确、完整。四、财务预算（一）预算编制原则1.以集团公司战略目标为导向，结合市场预测和历史数据，科学合理地编制预算。2.坚持“自上而下、自下而上、上下结合”的编制方法，充分调动各部门的积极性和主动性。3.预算编制应遵循稳健性原则，合理预计收入和支出，确保预算的可行性和可靠性。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：集团公司财务管理部门根据集团战略规划和年度经营目标，下达年度预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各子公司、分公司及集团公司各部门按照预算编制通知的要求，结合本单位实际情况，编制本部门的预算草案，并上报集团公司财务管理部门。3.审核与调整：集团公司财务管理部门对各部门上报的预算草案进行审核，提出审核意见，反馈给各部门进行修改和调整。经多次沟通协调后形成集团公司年度预算草案。4.审批与下达：集团公司年度预算草案经集团公司董事会审批通过后，下达各子公司、分公司及集团公司各部门执行。（三）预算执行与监控**1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。2.集团公司财务管理部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。（四）预算考核1.集团公司建立预算考核制度，对各子公司、分公司及集团公司各部门的预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、收入完成率、成本费用控制率等。3.根据预算考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行惩罚。五、资金管理（一）资金筹集1.集团公司根据发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。2.筹集资金应严格按照国家法律法规和金融监管要求进行，确保资金来源合法合规。3.集团公司财务管理部门负责资金筹集的组织和协调工作，对筹集资金的成本、风险等进行评估和控制。（二）资金使用1.集团公司实行资金集中管理，建立资金结算中心，统一调度和管理集团公司资金。2.各子公司、分公司应按照规定的程序申请使用资金，经审批后从资金结算中心办理资金支付手续。3.资金使用应严格执行预算，确保资金用于集团公司生产经营和发展的关键环节，提高资金使用效益。4.加强资金支出的审批管理，明确审批权限和审批流程，确保资金支出合法合规。（三）资金监控1.资金结算中心定期对集团公司资金状况进行监控，包括资金余额、资金流向、资金使用效率等，及时发现资金管理中存在的问题并采取措施加以解决。2.建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行提前预警，制定相应的风险应对措施。3.加强与银行等金融机构的沟通与合作，确保资金安全，防范金融风险。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度的规定进行管理，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收账款，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，及时处理积压、变质存货，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置按照集团公司固定资产购置审批制度，严格履行审批手续。固定资产购置应进行充分的市场调研和可行性分析，确保购置资产符合集团公司生产经营需要。2.固定资产折旧根据国家规定的折旧方法和折旧年限，合理计提固定资产折旧。固定资产折旧政策应保持相对稳定，如需变更，应按照规定的程序进行审批和披露。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值、使用状况等。对清查中发现的问题及时进行处理，确保固定资产账实相符。（三）无形资产1.无形资产取得无形资产的取得应按照国家法律法规和集团公司相关规定进行，确保无形资产来源合法合规。对无形资产进行评估，合理确定其入账价值。2.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命和摊销方法，合理计提无形资产摊销。无形资产摊销政策应保持相对稳定，如需变更，应按照规定的程序进行审批和披露。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法合规。对无形资产处置收入进行及时、准确的核算，确保资产处置收益的实现。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生情况进行核算。2.成本费用核算应与收入相匹配，确保成本费用的合理性和准确性。（二）成本费用控制措施1.制定成本费用预算：各部门应根据本单位的业务特点和经营目标，制定成本费用预算，并严格按照预算执行。2.成本费用分析：定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，采取有效措施加以控制。3.成本费用考核：建立成本费用考核制度，对各部门的成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩。（三）成本费用报销规定1.严格执行成本费用报销审批制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.报销凭证必须真实、合法、有效，具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等要素。3.对不符合规定的报销申请，财务人员有权拒绝报销。八、利润分配（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾股东利益和集团公司发展需要，合理确定利润分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.集团公司财务管理部门根据当年实现的净利润和利润分配原则，制定利润分配方案。2.利润分配方案经集团公司董事会审议通过后，报股东大会批准实施。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保财务活动合法合规，防范财务风险。2.提高财务信息质量，保证财务报告真实、准确、完整。3.加强财务管理，提高资金使用效益和经济效益。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖财务活动的各个环节，确保内部控制无死角。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，实施重点控制。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批权限和审批流程，确保各项财务活动经过授权审批。3.会计系统控制：严格执行国家统一会计制度，规范会计核算流程，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强资产的实物管理和安全防范措施，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全。5.预算控制：加强财务预算管理，严格执行预算，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对财务指标进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务人员和各部门的财务工作进行考核评价，激励员工提高工作绩效。十、财务审计与监督（一）内部审计1.集团公司设立内部审计机构，配备专业的内部审计人员，负责对集团公司及其下属各子公司、分公司的财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.内部审计机构应制定年度审计计划，明确审计范围、审计重点和审计时间安排。3.内部审计人员应按照审计程序和审计方法进行审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部审计1.集团公司应按照国家法律法规和监管要求，聘请具有资质的会计师事务所对集团公司年度财务报告进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。3.对外部审计机构出具的审计报告进行认真分析，针对审计意见及时进行整改。