私营养老院财务制度管理

PAGE私营养老院财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范私营养老院的财务管理行为，确保养老院财务工作的有序开展，保障养老院资产的安全与完整，提高资金使用效益，为养老院的稳定运营和可持续发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于[养老院名称]的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、收入与成本费用核算、资产管理、财务报告等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务操作行为。3.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映养老院的财务状况和经营成果。4.完整性原则：涵盖养老院财务活动的全过程，确保财务信息的全面、准确。5.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高养老院的经济效益和社会效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置养老院应设立独立的财务部门，负责统一管理全院的财务工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运转。（二）人员配备1.财务负责人：具备相应的财务管理专业知识和丰富的工作经验，负责全面领导财务部门的工作，制定财务战略和政策，参与养老院的重大决策。2.会计人员：持有会计从业资格证书，熟悉财务会计核算方法和相关法律法规，负责日常的会计核算、账务处理和财务报表编制等工作。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理规定，确保资金安全。（三）岗位职责1.财务负责人岗位职责组织制定和完善养老院财务管理制度和流程，并监督执行。编制年度财务预算和财务计划，为养老院的经营决策提供财务依据。负责财务报表的审核与分析，定期向管理层汇报养老院的财务状况和经营成果。组织资金筹集和资金调度，合理安排资金使用，提高资金使用效率。参与养老院的成本控制和风险管理工作，提出合理化建议。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，维护养老院的良好外部关系。2.会计人员岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，及时、准确地记录各项经济业务。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的安全与完整。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作，提供相关数据支持。定期对财务数据进行核对和盘点，保证账账相符、账实相符。3.出纳人员岗位职责严格遵守现金管理规定，办理现金收付业务，确保现金收付的准确性和安全性。负责银行存款的收付和结算工作，及时登记银行存款日记账，定期与银行核对账目。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全无遗失。协助会计人员做好相关财务工作，如传递原始凭证等。每日下班前盘点现金，做到日清月结，发现问题及时报告。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以收定支，收支平衡，略有结余。统筹兼顾，保证重点，勤俭节约。实事求是，合理预测，积极稳妥。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往的预算项目和收支水平，以零为基点编制预算；滚动预算是指预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。3.预算编制流程每年末，各部门根据养老院的发展规划和年度工作计划，结合本部门的实际情况，编制下一年度的部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算等。财务部门对各部门上报的预算草案进行汇总、审核和分析，结合养老院的整体目标和财务状况，提出调整意见，形成年度预算草案。年度预算草案经养老院管理层审核通过后，提交董事会审议批准。经批准的年度预算下达各部门执行，并作为财务核算和绩效考核的依据。（二）预算执行与控制1.建立预算执行监控机制财务部门定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时掌握预算执行进度，发现问题及时预警。各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。2.预算调整当出现下列情况之一时，可以调整预算：国家政策法规发生重大变化，导致预算无法执行。养老院经营战略调整，影响预算执行。不可抗力因素，造成预算执行困难。其他经董事会认定需要调整预算的情况。预算调整的申请应经部门负责人、财务负责人审核后，报管理层审批。调整后的预算应及时下达各部门执行。（三）预算分析与考核1.预算分析定期对预算执行情况进行分析，对比实际执行结果与预算目标的差异，分析差异产生的原因，提出改进措施和建议。预算分析报告应包括预算执行情况概述、差异分析、原因剖析、改进措施等内容，为管理层决策提供参考依据。2.预算考核建立预算考核制度，将预算执行情况与各部门和员工的绩效考核挂钩。考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本控制率等，根据考核结果进行奖惩，激励各部门和员工积极完成预算任务。四、收入管理（一）收入分类养老院的收入主要包括以下几类：1.床位费收入：根据不同的床位类型和收费标准，向入住老人收取的床位使用费用。2.护理费收入：根据老人的护理等级和护理服务内容，收取的护理服务费用。3.餐饮费收入：为入住老人提供餐饮服务所收取的费用。4.其他服务收入：如医疗保健服务、文化娱乐服务、康复理疗服务等收取的费用。5.政府补贴收入：按照国家有关政策规定，获得的政府给予的养老服务补贴等收入。（二）收费标准制定1.收费标准应遵循的原则公平合理原则，根据服务成本、市场行情和老人承受能力等因素综合确定。公开透明原则，向社会公开收费标准，接受社会监督。动态调整原则，根据物价变动、成本变化等情况适时调整收费标准。2.收费标准制定程序财务部门会同相关业务部门，对养老院的服务成本进行核算和分析，提出收费标准建议方案。收费标准建议方案经养老院管理层审核后，报物价部门备案，并向社会公示。根据公示反馈意见和实际情况，对收费标准进行调整和完善，报董事会审议批准后执行。（三）收入确认与核算1.收入确认原则床位费收入、护理费收入、餐饮费收入等按照权责发生制原则确认收入，即在提供服务的同时确认收入。其他服务收入在服务完成并经客户验收合格后确认收入。政府补贴收入在收到补贴款项时确认收入。2.收入核算方法财务部门应设置相应的会计科目，对各类收入进行明细核算。每日营业终了，出纳人员应将当天的收费情况与相关业务部门进行核对，确保收入数据的准确无误。会计人员根据核对后的收费数据进行账务处理，编制收入记账凭证，登记账簿。（四）收入票据管理1.票据种类养老院使用的收费票据主要包括财政部门监制的收费票据和税务部门监制的发票。2.票据领用与保管财务部门指定专人负责票据的领用、保管和缴销工作。票据领用时，应办理领用手续，登记票据种类及起止号码。票据保管人员应妥善保管票据，确保票据的安全与完整，防止票据丢失、被盗或损坏。3.票据开具与使用收费人员应按照规定的收费项目和收费标准开具票据，做到字迹清晰、内容完整、金额准确。票据开具后，应加盖养老院财务专用章，并将票据联交给缴费人。严禁开具虚假票据或白条收费，严禁转借、转让、代开票据。4.票据缴销定期对已使用的票据进行缴销，核对票据使用情况与收费记录是否一致。已缴销的票据应妥善保管，按照规定的期限存档备查。五、成本费用管理（一）成本费用分类养老院的成本费用主要包括以下几类：1.人员费用：包括员工工资、奖金、福利、社会保险等。2.房屋及设备折旧费：养老院自有房屋和设备按照规定计提的折旧费用。3.水电费：养老院日常运营所消耗的水、电费用。4.食品及原材料采购费：为老人提供餐饮服务所采购的食品和原材料费用。5.药品及医疗耗材费：为老人提供医疗保健服务所采购的药品和医疗耗材费用。6.维修维护费：养老院房屋、设备等的维修维护费用。7.办公费：包括办公用品、印刷费、邮电费等。8.差旅费：员工因工作需要出差所发生的费用。9.其他费用：如物业管理费、清洁卫生费、绿化费等。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度制定成本费用控制目标和标准，明确各部门在成本费用控制方面的职责和权限。加强对成本费用的日常监控和分析，及时发现和纠正成本费用超支现象。2.成本费用控制措施优化人员配置，提高工作效率，降低人员费用支出。加强房屋及设备的管理和维护，延长使用寿命，降低折旧费和维修维护费。合理采购食品及原材料，严格控制采购成本，加强库存管理，减少浪费。加强水电费管理，采取节能措施，降低水电费支出。严格控制办公费、差旅费等费用支出，规范审批流程，杜绝不合理开支。（三）成本费用核算1.核算原则成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确计算各项成本费用，确保成本费用核算的真实性和准确性。2.核算方法财务部门应设置相应的成本费用会计科目，对各项成本费用进行明细核算。根据成本费用的性质和用途，采用适当的核算方法，如直接成本法、间接成本分摊法等，将成本费用分配到各个成本核算对象。定期对成本费用进行核算和分析，编制成本费用报表，为成本控制和决策提供依据。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金和银行存款。现金应严格按照现金管理规定进行收付和保管，每日盘点现金，确保账实相符。银行存款应定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收账款财务部门应加强对应收账款的管理，定期与相关部门核对账目，及时催收欠款。对长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行清理。3.存货存货主要包括食品及原材料、药品及医疗耗材、办公用品等。应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期盘点存货，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产分类房屋及建筑物、专用设备、一般设备、交通工具等。2.固定资产购置固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算管理。购置固定资产时，应进行市场调研，选择性价比高的产品。3.固定资产折旧按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产分类包括土地使用权、商标权、著作权等。2.无形资产核算对无形资产进行单独核算，按照规定的期限进行摊销。无形资产的取得、处置等应按照相关法律法规和财务制度的规定进行账务处理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告种类包括月度财务报表、季度财务报表、年度财务报表等。月度财务报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表等；年度财务报表还应包括财务情况说明书等。2.财务报告编制要求财务报告应按照国家统一的会计制度和相关法律法规的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报表之间、财务报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致。财务报表中本期与上期的有关数字应当相互衔接。3.财务报告报送与审批月度财务报表应在月度终了后[X]日内报送管理层和董事会；季度财务报表应在季度终了后[X]日内报送；年度财务报表应在年度终了后[X]日内报送，并经注册会计师审计后提交董事会审议批准。（二）财务分析1.财务分析内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。通过对各项财务指标的计算和分析，评价养老院财务状况和经营成果，为管理层决策提供依据。2.财务分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.财务分析报告定期撰写财务分析报告，对养老院的财务状况和经营成果进行全面、深入的分析，提出存在的问题和改进建议。财务分析报告应经财务负责人审核后，提交管理层和董事会。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立内部财务监督制度养老院应建立健全内部财务监督制度，明确各部门在财务监督方面的职责和权限，确保财务活动合法合规。2.财务监督内容对财务预算执行情况、收入与成本费用核算、资产管理等进行监督检查。检查财务制度的执行情况，发现问题及时纠正。3.监督方式定期开展财务自查自纠工作，对