项目代建办财务制度

PAGE项目代建办财务制度一、总则（一）目的为加强项目代建办财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障项目顺利实施，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本项目代建办实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于项目代建办及其所属各部门、各项目组的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映项目财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，降低项目成本。5.监督性原则：加强内部财务监督，接受外部审计监督，确保财务活动合法合规。二、财务机构与人员（一）财务机构设置项目代建办设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确岗位职责，确保财务工作的有效开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和实施财务管理制度、财务预算和财务计划。组织财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映项目财务状况和经营成果。负责资金管理，合理安排资金，确保项目资金的安全和正常周转。参与项目决策，提供财务分析和建议，为项目管理提供支持。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。负责与财政、审计、税务等部门的沟通协调，及时了解和掌握相关政策法规，依法纳税，接受审计监督。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度和财务管理制度，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为财务管理提供准确的财务信息。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保支出合法合规。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人做好其他财务管理工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款项。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计人员做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和相关政策要求。2.完整性原则：全面反映项目各项收入和支出，确保预算的完整性。3.准确性原则：根据项目实际情况，合理预测收入和支出，提高预算的准确性。4.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据项目建设进度、合同约定等因素，合理预测项目收入，包括项目拨款、项目收益等。2.支出预算编制：按照项目建设内容和费用标准，分项目、分年度编制支出预算，包括工程费用、设备购置费用、管理费用、财务费用等。（三）预算审批程序1.财务部门负责编制年度财务预算草案，经项目代建办领导审核后，提交项目代建办主任办公会审议。2.项目代建办主任办公会审议通过后，报上级主管部门审批。3.经上级主管部门批准的财务预算，由项目代建办下达各部门执行。（四）预算执行与调整1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算的有效实施。2.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照预算调整程序进行。3.预算调整申请由项目代建办各部门提出，经财务部门审核后，报项目代建办领导审批。4.预算调整申请经批准后，由财务部门下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算执行。四、收入管理（一）收入范围项目代建办的收入主要包括项目拨款、项目收益、其他收入等。（二）收入确认原则1.项目拨款：按照财政部门或上级主管部门下达的拨款文件确认收入。2.项目收益：按照项目合同约定的收益确认时间和方式确认收入。3.其他收入：按照实际收到的款项确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照收入类别进行明细核算，确保收入数据的准确反映。2.加强对项目拨款的管理，及时与财政部门或上级主管部门沟通协调，确保拨款及时足额到位。3.对项目收益进行跟踪管理，及时掌握项目收益情况，确保收益按时足额入账。4.严格按照国家税收法律法规，依法纳税，确保收入核算符合税收规定。五、支出管理（一）支出范围项目代建办支出主要包括工程费用、设备购置费用、管理费用、财务费用等。（二）支出审批原则1.合法性原则：支出应符合国家法律法规和相关政策要求。2.合理性原则：支出应与项目建设实际需要相匹配，合理控制支出水平。3.真实性原则：支出凭证应真实、合法、有效，确保支出数据的真实性。4.审批程序：一般费用支出：由部门负责人审核签字后报财务负责人审批。重大费用支出：由部门负责人审核签字后，报项目代建办领导审批。（三）支出核算与管理1.财务部门应按照支出类别进行明细核算，确保支出数据的准确反映。2.加强对工程费用和设备购置费用的管理，严格按照合同约定和工程进度支付款项，确保资金安全和合理使用。3.对管理费用和财务费用进行严格控制，严格执行费用标准，杜绝不合理支出。4.建立健全支出台账，定期对支出情况进行分析和统计，为财务管理提供决策依据。六、资金管理（一）资金筹集1.根据项目建设需要，合理筹集项目资金，确保项目资金及时足额到位。2.资金筹集应按照国家法律法规和相关政策要求，通过合法合规的渠道进行。（二）资金使用1.严格按照财务预算安排资金使用，确保资金专款专用。2.加强对资金使用的审批管理，严格执行资金审批程序，确保资金使用合法合规。3.合理安排资金支付顺序，优先保障工程建设和设备购置等重点支出。（三）资金安全管理1.建立健全资金安全管理制度，加强对库存现金、银行存款、有价证券等资金的安全管理。2.定期对资金进行盘点和核对，确保资金账实相符。3.加强对财务印鉴、票据等重要物品的管理，确保资金安全。七、资产管理（一）资产分类项目代建办资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照财务预算和实际需要进行，严格执行采购程序。2.资产购置后，应及时组织验收，确保资产质量符合要求。（三）资产核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度，对资产进行明细核算，确保资产数据的准确反映。2.加强对固定资产的管理，建立固定资产台账，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。3.对无形资产进行合理评估和管理，确保无形资产的安全和有效利用。（四）资产处置1.资产处置应按照国家法律法规和相关政策要求进行，履行必要的审批程序。2.资产处置收入应及时足额上缴财政或上级主管部门。八、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照成本费用的实际发生期间进行核算。2.配比原则：将成本费用与相应的收入进行合理配比。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强对工程成本、设备购置成本等直接成本的控制，优化成本结构，降低成本支出。3.严格控制管理费用和财务费用等间接成本，提高费用使用效益。（三）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制中的问题和不足，提出改进措施。2.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，奖优罚劣。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，如实反映项目财务状况和经营成果。3.财务报告编制完成后，应及时报送项目代建办领导和上级主管部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对项目财务状况和经营成果进行分析，为项目管理提供决策依据。2.财务分析内容包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等。3.财务分析报告应提出改进建议和措施，促进项目财务管理水平的提高。十、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正问题。3