超市采购销售财务制度

PAGE超市采购销售财务制度一、总则1.目的本制度旨在规范超市采购、销售及财务相关业务流程，确保超市运营的规范性、准确性和高效性，保障公司资产安全，提高经济效益，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。2.适用范围本制度适用于超市内部所有涉及采购、销售及财务管理的部门和人员。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务会计准则，确保各项业务活动合法合规。准确性原则：采购、销售及财务数据记录准确、完整，保证财务信息真实可靠。及时性原则：各项业务操作及时进行，财务核算及时准确，确保财务报表按时出具。内部控制原则：建立健全内部控制机制，防范风险，保障公司资产安全。二、采购制度1.采购计划制定采购部门应根据超市销售情况、库存状况及市场需求预测，定期制定采购计划。采购计划应明确采购商品的种类、数量、规格、预计采购时间等详细信息。采购计划需经采购部门负责人审核，报超市管理层审批后执行。2.供应商选择与管理建立供应商评估体系，对供应商的资质、信誉、产品质量、价格、交货期等方面进行综合评估。定期对供应商进行考核，考核结果作为供应商合作的依据，对于不符合要求的供应商及时进行调整或淘汰。与选定的供应商签订采购合同，明确双方的权利义务，包括商品规格、数量、价格、交货方式、付款方式、质量标准、违约责任等条款。3.采购流程采购人员根据审批后的采购计划，向供应商发送采购订单。采购订单应详细注明采购商品的信息、交货时间、交货地点等。供应商收到采购订单后，应及时确认订单，并按照订单要求组织生产和发货。采购人员负责跟踪采购订单的执行情况，及时与供应商沟通协调，确保商品按时、按质、按量到货。商品到货后，采购人员应及时通知验收人员进行验收。验收人员按照合同要求对商品的数量、质量、规格等进行检验，填写验收报告。验收合格的商品办理入库手续，验收不合格的商品及时与供应商协商处理，如退货、换货等。4.采购付款采购付款应严格按照采购合同约定的付款方式和时间进行。采购人员根据验收合格的入库单及发票等相关凭证，填写付款申请单，经采购部门负责人、财务部门审核，报超市管理层审批后办理付款手续。财务部门应加强对采购付款的审核，确保付款金额准确无误，付款流程合规。三、销售制度1.销售定价超市应根据商品成本、市场行情、竞争对手价格等因素，制定合理的销售价格。销售价格应保持相对稳定，如需调整，应履行相应的审批程序。对于促销商品，应明确促销方式、促销期限、促销价格等信息，并提前做好宣传和准备工作。2.销售流程顾客选购商品后，销售人员应及时为顾客开具销售小票，详细注明商品名称、数量、价格、金额等信息。销售小票经收银员收款后，加盖收款章确认收款。收银员应及时将收款金额录入收银系统，并与销售小票金额进行核对，确保收款准确无误。销售商品如需开具发票，应按照国家税收法规的规定，及时为顾客开具发票。发票开具应准确填写商品名称、数量、金额、购买方信息等内容。销售商品办理出库手续，仓库管理人员根据销售小票及相关凭证，核对商品信息后办理出库，确保商品及时交付顾客。3.销售收款管理超市应建立健全销售收款管理制度，加强对收款环节的控制。收银员应严格遵守收款操作流程，不得擅自更改收款金额或挪用销售款。每日营业结束后，收银员应将当日收款金额与收银系统记录进行核对，编制收款日报表，连同销售小票等相关凭证一并交财务部门。财务部门应及时对收款日报表及相关凭证进行审核，核对收款金额与销售记录是否一致，确保销售款及时足额入账。4.销售退货与换货顾客因商品质量问题或其他合理原因要求退货或换货的，应按照超市规定的流程办理。销售人员应审核顾客退货或换货申请，符合条件的，开具退货或换货凭证，并通知仓库管理人员办理相关手续。仓库管理人员收到退货或换货凭证后，对退回商品进行验收，确认商品符合退货条件后办理入库手续。对于换货商品，应及时办理出库手续，交付顾客。财务部门根据退货或换货凭证及相关审批手续，办理相应的账务处理，调整销售收入和库存商品。四、财务制度1.财务核算超市应按照国家统一的财务会计准则和会计制度，建立健全财务核算体系，对采购、销售、库存等业务进行准确核算。财务部门应设置总账、明细账、日记账等账簿，及时记录各项经济业务的发生情况，确保财务数据真实、完整、准确。定期进行财务结账，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，为超市管理层提供决策依据。2.资金管理加强资金预算管理，根据超市经营计划和财务状况，编制年度、月度资金预算。资金预算应包括现金收入、现金支出、资金结余等内容，确保资金合理安排和有效使用。严格控制资金支出，各项支出应按照审批程序进行，确保资金支出合法合规。对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和风险评估。加强现金管理，严格遵守现金使用范围和库存限额规定，确保现金安全。每日营业结束后，及时将现金缴存银行，不得坐支现金。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。严禁出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。3.资产管理建立健全资产管理制度，对超市的固定资产、流动资产等进行全面管理。固定资产应进行分类核算，按照规定计提折旧。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。流动资产包括库存商品、应收账款、预付账款等，应加强管理。库存商品应定期进行盘点，确保库存数量准确，质量完好。加强应收账款和预付账款的管理，及时催收账款，防范坏账风险。4.税务管理超市应按照国家税收法规的规定，按时足额缴纳各项税款。财务部门应加强税务核算，准确计算应纳税额，及时申报纳税。关注税收政策变化，合理利用税收优惠政策，降低税务成本。对于重大税务事项，应及时与税务机关沟通协调，确保税务处理合法合规。5.财务监督建立健全财务监督机制，加强对财务收支、经济业务活动等的监督检查。财务部门应定期对财务报表、会计凭证、账簿等进行内部审计，确保财务信息真实可靠。超市管理层应加强对财务工作的监督，定期听取财务工作汇报，对发现的问题及时进行整改。同时，接受外部审计机构的审计监督，确保超市财务工作规范透明。五、采购与销售的衔接1.信息共享采购部门与销售部门应建立信息共享机制，及时沟通采购计划、销售情况、库存状况等信息。采购部门根据销售部门提供的销售数据和市场需求预测，合理调整采购计划，确保商品供应与市场需求相匹配。销售部门根据采购部门提供的商品到货信息，合理安排销售活动，及时向采购部门反馈商品销售情况，为采购决策提供依据。2.库存管理协调采购部门与销售部门应共同做好库存管理工作，确保库存商品数量合理、结构优化。采购部门在采购商品时，应考虑库存状况，避免盲目采购导致库存积压。销售部门在销售商品时，应关注库存情况，优先销售库存商品，减少库存占用资金。定期对库存商品进行盘点清查，采购部门与销售部门应共同参与盘点工作，核对库存数量与账目是否一致，对于盘盈、盘亏的库存商品及时查明原因，进行相应处理。六、财务与采购、销售的协同1.预算协同财务部门应与采购部门、销售部门共同参与预算编制工作，根据超市经营目标和市场情况，合理确定采购预算、销售预算及财务预算。在预算执行过程中，财务部门应及时监控预算执行情况，定期向采购部门和销售部门反馈预算执行差异，共同分析原因，采取措施进行调整，确保预算目标的实现。2.成本控制协同财务部门应与采购部门、销售部门密切配合，加强成本控制。采购部门应通过优化供应商选择、谈判采购价格等方式，降低采购成本。销售部门应通过提高销售效率、优化销售渠道等方式，增加销售收入，降低销售成本。财务部门应建立成本核算和分析体系，定期对采购成本、销售成本等进行核算和分析，为采购部门和销售部门提供成本控制建议，共同寻求降低成本的途径。3.决策支持协同财务部门应利用财务数据和分析方法，为采购部门和销售部门提供决策支持。例如，通过成本效益分析，为采购决策提供参考；通过销售数据分析，为销售策略调整提