完善剧组财务制度

PAGE完善剧组财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范剧组财务管理，确保财务工作有序进行，保障剧组资金安全，提高资金使用效益，为剧组各项工作的顺利开展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]参与的所有剧组项目，包括但不限于电影、电视剧、网络剧、综艺节目等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关行业标准，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映剧组财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖剧组财务活动的全过程，包括预算编制、资金筹集、成本控制、资产管理、收入核算、利润分配等各个环节。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为剧组决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现剧组经济效益最大化。二、财务人员职责（一）财务负责人职责1.全面负责剧组财务管理工作，制定和完善财务管理制度，组织实施财务预算、核算、监督等工作。2.参与剧组项目策划和决策，提供财务专业意见，为项目的顺利推进提供财务支持。3.负责与剧组各部门沟通协调，了解项目进展情况，及时掌握财务需求，确保财务工作与项目实际情况相匹配。4.审核财务报表和财务报告，确保财务信息真实、准确、完整，向上级领导汇报剧组财务状况和经营成果。5.负责资金筹集、资金使用计划制定和资金安全管理，合理安排资金，确保剧组资金链稳定。6.组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平和综合素质。（二）会计职责1.按照国家会计准则和财务制度，负责剧组日常会计核算工作，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。2.审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回并要求更正补充。3.负责剧组成本核算和控制，准确归集各项成本费用，定期进行成本分析，为成本控制提供数据支持。4.协助财务负责人编制财务预算，跟踪预算执行情况，及时反馈预算执行差异，提出调整建议。5.负责财务档案管理，妥善保管会计凭证、账簿、报表等财务资料，确保财务档案的安全和完整。（三）出纳职责1.负责剧组现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关业务。2.审核现金收付凭证，确保收付金额准确无误，及时登记现金日记账和银行存款日记账。3.保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全，定期进行现金盘点，做到账实相符。4.负责支票、汇票、本票等票据的购买、保管和使用，严格按照票据管理规定开具和使用票据。5.协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、预算管理（一）预算编制1.剧组应在项目启动初期编制财务预算，预算编制应结合项目特点、拍摄计划、人员安排、场地租赁、设备采购等因素进行全面考虑。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由财务负责人牵头，组织各部门负责人共同参与编制。各部门应根据项目实际需求，详细编制本部门的费用预算，经财务负责人审核后汇总形成剧组整体预算。3.预算内容应包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算等，各项预算应明确具体金额和计算依据，确保预算的准确性和可执行性。（二）预算执行1.剧组应严格按照预算执行，各部门应根据预算安排合理控制费用支出，不得随意超预算开支。2.财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪和监控，及时掌握预算执行进度，分析预算执行差异原因，提出改进措施和建议。3.如因项目实际情况发生变化需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。由预算执行部门提出书面申请，详细说明调整原因和调整内容，经财务负责人审核后报上级领导审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算执行率、成本控制情况、费用节约情况等。2.预算考核结果应与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行相应处罚。四、资金管理（一）资金筹集1.根据剧组项目资金需求，合理确定资金筹集方式，包括自有资金、银行贷款、股权融资、债券融资等。2.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，确保贷款申请顺利获批。同时，应合理安排贷款资金使用，按时偿还贷款本息，维护公司良好信用记录。3.进行股权融资或债券融资时，应严格按照相关法律法规和监管要求办理手续，确保融资活动合法合规。（二）资金使用1.剧组资金应专款专用，严格按照预算安排使用，不得挪作他用。2.建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过严格审批，未经审批不得支付。3.费用报销应按照规定的程序进行，报销人应填写报销单，附上相关原始凭证，经部门负责人审核、财务负责人审批后，方可报销。4.对于大额资金支出，如设备采购、场地租赁等，应实行集体决策，并进行严格的招投标程序，确保资金使用的合理性和公正性。（三）资金安全1.加强资金安全管理，确保现金、银行存款、有价证券等资金资产的安全。财务人员应定期进行现金盘点和银行存款对账，及时发现和处理资金安全问题。2.建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支环节的控制，防范资金风险。如设置不相容岗位，实行岗位分离，避免一人兼任多个资金管理岗位。3.加强对财务印鉴、票据等重要物品的管理，确保印鉴、票据的安全使用和保管。五、成本费用管理（一）成本核算1.剧组应建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算对象应根据项目特点和管理要求确定，一般以单个剧组项目作为成本核算对象。2.成本项目应包括直接成本和间接成本。直接成本主要包括演员薪酬、场地租赁、设备采购、道具服装等与项目直接相关的费用；间接成本主要包括剧组管理人员薪酬、办公费用、差旅费等不能直接归属到具体项目的费用。3.采用合适的成本计算方法进行成本核算，如品种法、分批法、分步法等。成本计算应准确、及时，为成本控制和决策提供依据。（二）成本控制1.制定成本控制目标，将成本控制目标分解到各部门和各项目阶段，明确各部门和各岗位的成本控制职责。2.加强对直接成本的控制，如通过合理选择演员、优化场地租赁方案、控制设备采购价格等方式降低直接成本。3.加强对间接成本的控制，如精简管理人员、控制办公费用、合理安排差旅费等，降低间接成本支出。4.定期进行成本分析，对比实际成本与预算成本的差异，分析差异原因，提出改进措施和建议，不断优化成本管理。（三）费用管理1.明确费用开支范围和标准，严格按照规定的范围和标准进行费用报销。对于超范围、超标准的费用支出，财务部门有权拒绝报销。2.加强对各项费用的审批管理，严格控制费用支出。费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，经相关人员审核签字后，方可报销。3.建立费用台账，对各项费用进行明细核算，定期对费用支出情况进行分析和总结，为费用控制提供数据支持。六、资产管理（一）固定资产管理1.明确固定资产的标准和范围，对符合固定资产标准的资产进行分类管理。固定资产标准应根据国家相关规定和公司实际情况确定，一般为使用期限超过一年，单位价值较高的资产。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置日期、购置价格、使用部门、折旧情况等信息。3.按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.固定资产购置、处置应按照规定的程序进行审批。购置固定资产应进行可行性研究和招投标程序，确保资产购置的合理性和经济性；处置固定资产应按照相关规定进行评估和审批，处置收入应及时入账。（二）流动资产（存货）管理1.加强对剧组流动资产（存货）的管理，包括道具、服装、办公用品等。建立存货台账，详细记录存货的名称种类、数量、出入库时间、领用部门等信息。2.定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。3.合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。根据项目进度和实际需求，合理安排存货采购计划，降低存货资金占用。（三）无形资产及其他资产管理1.对剧组涉及的无形资产，如版权（影视作品版权）、商标等进行管理。建立无形资产台账，记录无形资产的取得方式、入账价值、摊销情况等信息。2.按照规定的摊销方法对无形资产进行摊销，摊销期限应根据无形资产的使用寿命合理确定。3.对剧组的其他资产，如应收款项、预付款项等进行管理，定期进行清理和核对，确保资产安全完整。七、收入与利润管理（一）收入管理1.剧组收入主要包括票房收入、广告收入、版权销售收入、赞助收入等。财务部门应按照相关合同约定和收入确认原则，及时准确地确认收入。2.加强对收入合同的管理，对合同条款进行审核，确保合同的合法性、完整性和有效性。合同签订后，应及时将合同副本交财务部门备案，作为收入确认和收款的依据。3.建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、收款时间及方式等信息。定期对收入情况进行分析和总结，为收入管理提供数据支持。（二）利润管理1.剧组应按照国家相关法律法规和财务制度的规定，正确计算和分配利润。利润分配应兼顾国家、投资者、剧组和员工等各方利益，遵循公平、公正、公开的原则。2.提取法定盈余公积和任意盈余公积应按照规定的比例进行，盈余公积主要用于弥补亏损、扩大生产经营或转增资本等。3.向投资者分配利润应根据股东大会决议进行，确保投资者的合法权益得到保障。八、财务报告与分析（一）财务报告1.剧组应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报表。财务报表应包括资产负债表（月报）、利润表（月报）、现金流量表（月报）、所有者权益变动表（年报）及附注等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映剧组财务状况和经营成果，财务人员应按照国家会计准则和财务制度的规定进行编制。3.财务报告编制完成后，应及时报送上级领导和相关部门，为剧组决策提供依据。同时，应按照规定的时间和要求对外报送财务报告，如向税务部门报送纳税申报表等。（二）财务分析1.定期进行财务分析，对剧组财务状况和经营成果进行全面、深入的分析和评价。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面。2.通过财务分析，找出剧组财务管理中存在的问题和不足，并提出改进措施和建议。财务分析报告应具有针对性、实用性和前瞻性，为剧组管理层决策提供有力支持。3.加强财务分析与其他部门的沟通协作，及时了解剧组业务进展情况，结合业务实际情况进行财务分析，使财务分析更具参考价值。九、内部控制与监督（一）内部控制1.建立健全剧组内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，包括预算管理、资金管理、成本费用管理、资产管理、收入与利润管理等。2.明确各部门和各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。如出纳不得兼任会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；财务审批人员不得兼任经办人员等。3.制定内部控制流程和操作规范，确保各项财务活动按照规定的程序进行。如资金审批流程、费用报销流程、固定资产采购流程等，通过流程控制防范财务风险。（二）内部监督1.加强内部监督检查，定期对剧组财务管理制度执行情况进行检查。检查内容包括财务人员职责履行情况、预算执行情况、资金使用情况、成本费用控制情况、资产管理情况等。2