财务制度管理培训会讲话

PAGE财务制度管理培训会讲话一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司/组织的稳健运营，确保财务工作符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司/组织财务活动的各个方面，确保制度的全面性和系统性。4.及时性原则：财务工作应及时处理，保证财务信息的时效性，为决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：合理配置资源，追求资金使用效益的最大化，降低成本，提高公司/组织的经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司/组织设立独立的财务部门，负责公司/组织的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，熟悉国家财经法规和政策，负责全面领导财务部门的工作，制定财务战略和规划，参与公司/组织重大决策，对公司/组织的财务状况和经营成果负责。2.会计人员：按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，登记账簿，进行财务分析等工作。会计人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。出纳人员应具备良好的职业道德和责任心，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金安全。（三）财务人员职责分工1.财务负责人职责组织制定和完善公司/组织财务管理制度、内部控制制度，并监督执行。负责编制公司/组织年度财务预算、决算，参与制定公司/组织的经营计划和投资决策。定期分析公司/组织财务状况和经营成果，为管理层提供财务决策支持。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司/组织良好的财务外部环境。组织财务人员培训和考核，提高财务团队整体素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析，为财务决策提供数据支持。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责严格按照现金管理和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。每日盘点库存现金，做到日清月结，确保现金安全。及时登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.预算编制每年末，各部门应根据公司/组织的战略规划和年度经营目标，编制本部门下一年度的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司/组织的实际情况，编制公司/组织年度预算草案，报管理层审批。2.预算执行各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。3.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、预算执行偏差率等。根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行相应的处罚。（二）收入管理制度1.收入确认原则公司/组织应按照国家统一的会计制度规定的收入确认原则，确认各项收入的实现。销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入应在资产负债表日根据提供劳务交易的结果是否能够可靠估计，分别采用完工百分比法或已经发生的成本占估计总成本的比例法确认收入。2.收入核算与管理财务部门应设置相应的会计科目，对各项收入进行明细核算，确保收入数据的准确记录。加强对收入的管理，建立收入台账，及时核对收入款项的到账情况，防止收入流失。对于销售折扣、折让等情况，应按照规定的程序进行审批和处理，并在财务核算中准确反映。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算原则公司/组织应按照权责发生制原则和配比原则，对成本费用进行核算。成本费用应按照其性质和用途进行分类核算，确保成本费用数据的准确归集和分摊。2.成本费用控制各部门应加强成本费用管理，制定成本费用控制措施，降低成本费用支出。财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点，提出改进建议，为管理层提供决策支持。严格控制费用报销，明确费用报销的范围、标准和审批程序，杜绝不合理的费用支出。3.成本费用分析与考核定期开展成本费用分析工作，分析成本费用变动的原因，评价成本费用管理的效果。建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（四）资金管理制度1.资金筹集根据公司/组织的经营发展需要，合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。制定资金筹集计划，明确资金筹集的规模、时间、渠道等，确保资金筹集工作的顺利进行。对资金筹集过程中的风险进行评估和控制，防范资金筹集风险。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策。按照资金预算安排使用资金，确保资金使用的合理性和效益性。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金挪用、浪费等情况的发生。3.资金结算严格按照国家有关现金管理和银行结算制度办理资金结算业务。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。对于大额资金支付，应采用转账等安全的结算方式，避免现金支付风险。（五）资产管理制度1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。应加强对货币资金的管理，定期盘点库存现金，核对银行存款账目，确保货币资金的安全和完整。应收账款：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期与客户核对账目，及时催收应收账款，降低坏账风险。存货：制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保固定资产购置的合理性和必要性。建立固定资产台账，对固定资产进行明细核算，记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用状况等信息。按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提的准确性。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，发现问题及时处理。3.无形资产对公司/组织拥有的无形资产，如专利权、商标权、著作权等，应进行详细登记和核算。按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，确保无形资产摊销的合理性。加强对无形资产的保护和管理，防止无形资产的流失。（六）财务报告与财务分析制度1.财务报告财务部门应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况和经营成果，财务负责人应对财务报告的真实性和准确性负责。财务报告编制完成后，应及时报送管理层和相关部门，并按照规定进行对外披露。2.财务分析定期开展财务分析工作，对公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量进行分析评价。财务分析应采用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，为管理层提供全面、深入的财务信息。根据财务分析结果，提出改进建议和措施，为公司/组织的决策提供支持。四、财务监督与内部控制（一）财务监督1.内部监督公司/组织应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对公司/组织财务制度的执行情况进行自查，发现问题及时整改。内部审计部门应定期对财务部门进行审计，监督财务工作的合规性和有效性。2.外部监督接受税务、审计等外部部门的监督检查，积极配合外部监督工作，如实提供财务资料和相关信息。根据外部监督检查意见，及时整改存在的问题，规范公司/组织的财务行为。（二）内部控制1.内部控制制度建设建立健全内部控制制度，涵盖公司/组织财务活动的各个环节，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资金管理、资产管理等。明确内部控制的目标、原则、方法和程序，确保内部控制制度的有效性和可操作性。2.内部控制执行与监督各部门应严格按照内部控制制度的要求开展工作，确保各项财务活动的规范运行。财务部门应定期对内部控制制度的执行情况进行检