局机关财务制度

PAGE局机关财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范局机关的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障局机关各项工作的顺利开展，确保财务工作合法、合规、有序进行。（二）适用范围本制度适用于局机关各部门及所属事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映局机关的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖局机关财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责局机关的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责局机关的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织编制财务预算、决算，审核财务报表，确保财务信息的真实性和准确性。负责资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，提高资金使用效益。加强财务内部控制，防范财务风险，对财务工作中的重大问题及时向上级领导汇报。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度，确保财务收支合法、合规。定期对财务账目进行核对和清理，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理规定，确保现金安全。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保其安全和完整。按照规定办理资金收付业务，严格审核原始凭证，对不符合规定的凭证有权拒绝受理。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和政策要求。2.完整性原则：涵盖局机关所有收入和支出项目。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，数据真实可靠。4.合理性原则：根据工作需要和财力状况，合理安排预算资金。5.重点性原则：突出重点项目和关键领域，优先保障重点工作的开展。（二）预算编制方法采用零基预算法，结合上一年度预算执行情况和本年度工作计划，对各项收入和支出进行全面、细致的预测和编制。（三）预算编制程序1.各部门根据本部门的工作计划和工作任务，提出本部门下一年度的预算建议数，包括收入预算和支出预算。2.财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合局机关的总体发展规划和财力状况，提出局机关年度预算草案。3.年度预算草案经局机关领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。4.上级主管部门批复后的预算，由财务部门下达各部门执行。（四）预算执行与调整1.各部门必须严格按照批复的预算执行，不得擅自调整预算。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序进行申报和审批。3.预算调整的申报程序：各部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额，经财务部门审核后，报局机关领导班子审批。4.预算调整的审批程序：局机关领导班子对预算调整申请进行审议，必要时召开专题会议研究决定。经批准的预算调整事项，由财务部门下达各部门执行。（五）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围局机关的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规组织收入，确保收入的合法性和合规性。2.加强收入管理，严格执行收费政策和标准，杜绝乱收费行为。3.及时足额组织收入，确保各项收入及时、足额入账，不得隐瞒、截留、挪用收入。（三）收入核算与管理1.财务部门按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入核算的准确性和及时性。2.对各项收入进行分类核算，明确收入来源和性质，便于财务分析和管理。3.加强对收入票据的管理，严格按照票据管理规定领购、使用、保管和核销票据。4.定期对收入情况进行分析，及时发现收入管理中存在的问题，采取有效措施加以解决。五、支出管理（一）支出范围局机关的支出主要包括人员经费支出和公用经费支出。人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法、合规。2.坚持勤俭节约的原则，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.按照预算安排支出，严格控制预算执行，不得超预算支出。4.加强支出审批管理，严格执行审批程序，确保支出真实、合理、有效。（三）支出审批程序1.日常费用支出审批程序经办人填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关的原始凭证。部门负责人对费用报销单进行审核，签署审核意见，确认费用支出的真实性、合理性和必要性。财务部门对费用报销单进行复核，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，以及费用报销是否符合财务制度规定。经财务部门复核无误后，报分管领导审批。分管领导根据审批权限进行审批，签署审批意见。分管领导审批通过后，报主要领导审批。主要领导根据审批权限进行审批签署审批意见。费用报销单经主要领导审批通过后，由出纳人员办理报销手续。2.重大项目支出审批程序项目实施部门提出项目预算申请，经财务部门审核后，报局机关领导班子审议。局机关领导班子审议通过后，项目实施部门按照项目预算组织实施项目。项目实施过程中，项目实施部门定期向财务部门报送项目进展情况和资金使用情况。项目完成后，项目实施部门编制项目决算报告，经财务部门审计后，报局机关领导班子审批。局机关领导班子审批通过后，财务部门按照规定进行账务处理和资金结算。（四）支出核算与管理1.财务部门按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算的准确性和及时性。2.对各项支出进行分类核算，明确支出用途和性质，便于财务分析和管理。3.加强对支出票据的管理，严格按照票据管理规定领购、使用、保管和核销票据。4.定期对支出情况进行分析及时发现支出管理中存在的问题采取有效措施加以解决。六、资产管理（一）资产分类与计价1.局机关的资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价按照国家统一的会计制度规定执行。（二）资产购置与验收1.各部门根据工作需要提出资产购置申请，经财务部门审核后，报局机关领导班子审批。2.资产购置按照政府采购规定进行，由采购部门组织实施采购活动。3.资产购置后，采购部门会同使用部门和财务部门进行验收，验收合格后办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.各部门负责本部门资产的使用和保管，建立资产使用台账，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。2.财务部门负责对资产进行统一核算和管理，定期核对资产账目，做到账账相符、账实相符。3.资产使用过程中，如发生资产损坏、丢失等情况，使用部门应当及时报告财务部门，并查明原因，分清责任，按照规定进行处理。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置应当按照规定的程序进行申报和审批。申报程序：使用部门提出资产处置申请，说明处置的原因、资产名称、数量、价值等，经财务部门审核后，报局机关领导班子审批。审批程序：局机关领导班子对资产处置申请进行审议，必要时召开专题会议研究决定。经批准的资产处置事项，由财务部门下达处置通知，使用部门按照规定进行处置。3.资产处置收入应当按照国家有关规定上缴国库，实行“收支两条线”管理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应当真实、准确、完整地反映局机关的财务状况和经营成果，并按照规定的时间和程序报送上级主管部门和相关部门。（二）财务分析1.财务部门定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为局机关领导决策提供参考依据。2.财务分析的内容包括财务状况分析、收入支出分析、资金使用效益分析等。3.通过财务分析，及时发现财务工作中存在的问题，提出改进措施和建议，促进局机关财务管理水平的提高。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检