完善财务制度与流程

PAGE完善财务制度与流程一、总则1.目的本财务制度与流程旨在规范公司财务管理，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，加强财务内部控制，防范财务风险，提高公司资金使用效率，保障公司健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入确认、利润分配等，确保财务制度与流程的全面性。准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，避免出现错误或偏差。及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。内部控制原则：建立健全财务内部控制体系，明确各部门和岗位的职责权限，加强对财务活动的监督和制约，防范财务风险。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、执行和监督，确保公司财务活动符合法律法规和公司规定。组织公司财务核算工作，准确记录和反映公司财务状况和经营成果，编制各类财务报表和报告。负责公司资金的筹集、调配和管理，合理安排资金，提高资金使用效率，确保公司资金安全。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。负责公司成本费用的控制和管理，制定成本费用预算，监督成本费用执行情况，降低公司运营成本。负责公司税务管理工作，依法纳税，合理避税，降低税务风险。负责公司财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的完整性和安全性。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施并监督执行。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。组织公司财务核算工作，审核财务报表和报告，确保财务信息的准确性和及时性。负责公司资金管理，合理安排资金，提高资金使用效率，确保公司资金安全。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务关系。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。会计负责公司日常财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，确保财务数据的准确性和完整性。负责公司各类财务报表的编制和报送，及时提供财务信息。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据支持。负责公司固定资产、无形资产等资产的核算和管理，定期进行清查盘点。负责公司税务申报和缴纳工作，协助财务经理进行税务筹划。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保资金和票据的安全。协助会计进行财务核算工作，提供相关资金收支数据。定期编制资金报表，向财务经理汇报资金收支情况。三、财务管理制度1.资金管理制度资金预算管理公司应根据年度经营计划和财务目标，编制年度资金预算。资金预算应包括现金流量预算、资金筹集预算、资金使用预算等。各部门应根据公司年度资金预算，结合本部门业务情况，编制本部门资金预算，并报财务部门审核汇总。财务部门应定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并提出改进措施。资金筹集管理公司筹集资金应根据生产经营和投资项目的需要，合理确定筹资规模和筹资方式。公司筹集资金应优先选择内部融资，如留存收益、折旧等。如需外部融资，应根据市场情况和公司实际，选择合适的融资渠道和融资方式，如银行贷款、发行债券、股权融资等。公司应建立健全筹资风险评估机制，对筹资风险进行评估和控制，确保筹资活动的安全。资金使用管理公司资金使用应严格按照资金预算执行，确保资金使用的合理性和合规性。公司资金支出应按照审批程序进行，未经审批不得擅自支出资金。公司应加强对资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和审计，确保资金使用效益。资金安全管理公司应建立健全资金安全管理制度，加强对现金、银行存款等资金的安全管理。公司应设置专门的资金保管岗位，配备必要的安全设施和设备，确保资金的安全存放。公司应加强对资金管理人员的安全教育和培训，提高资金管理人员的安全意识和防范能力。2.资产管理固定资产管理公司应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧方法、清查盘点等管理要求。公司固定资产购置应按照预算进行，经审批后办理相关手续。公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，进行相应的账务处理。公司固定资产折旧应按照国家规定和公司财务制度进行计提，确保固定资产折旧的准确性。无形资产管理公司应建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的分类、计价、摊销方法、转让等管理要求。公司无形资产购置应按照预算进行，经审批后办理相关手续。公司应定期对无形资产进行清查盘点，确保无形资产账实相符。对盘盈、盘亏的无形资产，应及时查明原因，进行相应的账务处理。公司无形资产摊销应按照国家规定和公司财务制度进行计提，确保无形资产摊销的准确性。流动资产其他项目管理公司应加强对存货、应收账款、预付账款等流动资产的管理，建立健全相关管理制度。公司存货应按照先进先出、加权平均等方法进行计价，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行相应的账务处理。公司应收账款应加强管理，定期进行账龄分析，及时催收账款，降低坏账风险。公司预付账款应按照合同约定进行支付，加强对预付账款的跟踪管理，确保预付账款的安全。3.成本费用管理制度成本费用预算管理公司应根据年度经营计划和财务目标，编制年度成本费用预算。成本费用预算应包括生产成本预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算等。各部门应根据公司年度成本费用预算，结合本部门业务情况，编制本部门成本费用预算，并报财务部门审核汇总。财务部门应定期对成本费用预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并提出改进措施。成本费用核算管理公司应按照国家会计准则和公司财务制度进行成本费用核算，确保成本费用核算的准确性和完整性。公司应建立健全成本费用核算体系，明确成本费用核算对象、核算方法、核算流程等。公司应加强对成本费用核算的监督和管理，定期对成本费用核算情况进行检查和审计，确保成本费用核算的规范。成本费用控制管理公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的控制和管理。公司应制定成本费用控制目标，将成本费用控制目标分解到各部门和各岗位，并进行考核和评价。公司应加强对成本费用支出的审批管理，严格控制成本费用支出，降低公司运营成本。成本费用分析管理公司应定期对成本费用进行分析，了解成本费用的构成和变化情况，为公司决策提供支持。公司成本费用分析应包括成本费用对比分析、成本费用结构分析、成本费用趋势分析等。公司应根据成本费用分析结果，提出改进措施和建议，不断优化成本费用管理。4.收入利润管理制度收入管理公司应建立健全收入管理制度，明确收入确认原则、收入核算方法、收入结算方式等。公司收入应按照合同约定或相关规定进行确认，确保收入确认的准确性和及时性。公司应加强对收入的核算和管理，定期对收入情况进行分析和监控，及时发现问题并提出改进措施。利润管理公司应建立健全利润管理制度，明确利润分配原则、利润分配方法等。公司利润分配应按照国家规定和公司章程进行，确保利润分配的合规性。公司应加强对利润的核算和管理，定期对利润情况进行分析和监控，及时发现问题并提出改进措施。四、财务审批流程1.日常费用报销流程费用报销人填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、事由、金额等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。费用报销单经部门负责人审核签字，确认费用的真实性和合理性。财务部门对费用报销单进行审核，审核内容包括发票真伪、费用是否符合公司规定、报销金额是否准确等。如审核通过，财务经理签字批准；如审核不通过，财务部门应及时与费用报销人沟通，说明原因并要求其补充或更正相关信息。费用报销单经财务经理批准后，交给出纳办理报销付款手续。2.采购付款流程采购部门根据采购合同填写采购付款申请单，注明采购商品或服务的名称、数量、金额、付款方式、付款日期等信息，并附上采购合同副本。采购付款申请单经采购部门负责人审核签字，确认采购业务的真实性和合理性。财务部门对采购付款申请单进行审核，审核内容包括采购合同的执行情况、付款金额是否准确、付款方式是否符合公司规定等。如审核通过，财务经理签字批准；如审核不通过，财务部门应及时与采购部门沟通，说明原因并要求其补充或更正相关信息。采购付款申请单经财务经理批准后，交给出纳办理付款手续。出纳应根据付款申请单和采购合同，核对供应商信息，确保付款的准确性和安全性。3.借款流程借款人填写借款申请单，注明借款事由、借款金额、借款期限等信息，并附上相关证明材料。借款申请单经部门负责人审核签字，确认借款的必要性和合理性。财务部门对借款申请单进行审核，审核内容包括借款用途是否符合公司规定、借款金额是否合理、借款期限是否适当等。如审核通过，财务经理签字批准；如审核不通过，财务部门应及时与借款人沟通，说明原因并要求其补充或更正相关信息。借款申请单经财务经理批准后，交给出纳办理借款手续。出纳应按照批准的借款金额支付借款，并做好借款记录。4.资金支付审批流程资金支付业务经办人员填写资金支付申请单，详细注明支付事项、支付金额、支付对象等信息，并附上相关合同、协议、发票等原始凭证。资金支付申请单经业务部门负责人审核签字，确认支付事项的真实性和合理性。财务部门对资金支付申请单进行审核，审核内容包括支付事项是否符合公司规定、支付金额是否准确、支付对象是否合法合规等。如审核通过，财务经理签字批准；如审核不通过，财务部门应及时与业务部门沟通，说明原因并要求其补充或更正相关信息。资金支付申请单经财务经理批准后，如支付金额较大或涉及重大资金支出，还需经公司总经理或董事长审批。资金支付申请单经最终审批通过后，交给出纳办理资金支付手续。出纳应严格按照审批意见进行资金支付，确保资金支付的准确性和安全性。五、财务核算流程1.账务处理流程会计人员根据审核无误的原始凭证，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理，编制记账凭证。记账凭证应按照编号顺序进行登记，确保记账凭证的连续性和准确性。会计人员根据记账凭证登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。登记账簿时应做到数字准确、摘要清晰、登记及时。定期结账，会计人员应在每月末、季末、年末进行结账工作，结算各账户的本期发生额和期末余额，编制试算平衡表，确保账务处理的准确性。2.财务报表编制流程会计人员根据账簿记录，按照国家会计准则和公司财务制度的要求，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表编制完成后，会计人员应进行自我审核，确保报表数据的准确性和完整性。财务报表经会计主管审核后，报财务经理审批。财务经理应重点审核报表数据的真实性、准确性和合规性，对报表存在的问题提出修改意见。财务报表经财务经理审批通过后，加盖公司财务印章，正式对外报送。六、财务监督与审计1.内部财务监督公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正财务问题。各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，并接受财务部门的监督和检查。2.内部审计公司应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务活动进行审计。内部审计机构或人员应按照国家审计准则和公司内部审计制度的要求，制