财务收款付款财务制度

PAGE财务收款付款财务制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司财务收款付款流程，确保公司资金的安全、有序流动，加强财务管理，提高资金使用效率，保障公司各项业务的顺利开展。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构在经营活动中的收款付款行为。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务收支活动合法合规。准确性原则：财务收款付款信息记录准确、完整，数据真实可靠，避免出现错误或遗漏。及时性原则：及时办理收款付款业务，提高资金周转速度，减少资金占用成本。安全性原则：加强资金安全管理，防范资金风险，确保公司资金安全。内部控制原则：建立健全内部控制制度，对财务收款付款流程进行有效监督和控制，防止舞弊行为。二、收款管理1.收款方式现金收款：适用于金额较小、交易频繁的业务，如零售业务、小额服务收费等。收款人员应在收到现金后，立即开具收款收据，并在收据上加盖财务专用章或收款专用章。银行转账收款：包括支票、汇票、本票、电汇、网银转账等方式。客户通过银行转账付款时，应要求客户在转账凭证上注明公司名称、账号、款项用途等信息。财务人员收到银行到账通知后，应及时核对收款金额、客户信息等，并在系统中进行收款确认。应收账款收款：对于已确认的应收账款，财务人员应定期与客户核对账目，及时催收款项。如客户逾期未付款，应按照合同约定采取相应的催收措施，如发送催款函、电话催收、上门催收等。2.收款流程业务部门：业务人员在与客户签订合同或协议时，应明确收款方式、收款时间、收款金额等条款，并将相关信息及时传递给财务部门。在业务发生后，业务人员应及时将收款凭证（如发票、收据等）提交给财务部门。财务部门：财务人员收到业务部门提交的收款凭证后，应首先核对凭证的真实性、完整性和准确性。如发现问题，应及时与业务部门沟通解决。核对无误后，财务人员应根据收款方式进行相应处理：现金收款：收款人员应在收款当日将现金缴存银行，并将银行存款回单交财务部门入账。财务人员根据收款收据和银行存款回单，在财务系统中录入收款信息，并生成收款凭证。银行转账收款：财务人员收到银行到账通知后，应及时核对收款金额、客户信息等。核对无误后，在财务系统中进行收款确认，并生成收款凭证。同时，应将银行到账通知复印件与收款凭证一并装订存档。应收账款收款：财务人员根据应收账款账龄分析表，对逾期未付款的客户进行催收。在收到客户款项后，按照上述银行转账收款流程进行处理。3.收款票据管理收款收据：收款收据由财务部门统一印制、编号和保管。收款人员领用收款收据时，应进行登记，并在使用完毕后及时交回财务部门核销。收款收据应按照顺序号使用，不得跳号、重号。作废的收款收据应加盖“作废”章，并与存根联一并保存。发票：发票由税务部门统一监制，公司应按照税务规定领购、开具和保管发票。业务人员在开具发票时，应严格按照发票管理规定填写发票内容，确保发票信息真实、准确、完整。发票开具后，应及时交付客户，并在财务系统中进行记录。财务人员应定期对发票的使用情况进行核对和检查，确保发票的安全使用。三、付款管理1.付款审批流程申请部门：各部门因业务需要支付款项时，应填写付款申请单，详细注明付款事由、付款金额、付款方式、收款单位等信息，并附上相关的合同、协议、发票等证明文件。付款申请单经部门负责人审核签字后，提交给财务部门。财务部门：财务人员收到付款申请单后，应首先对申请内容进行审核，包括付款金额是否合理、付款方式是否符合规定、相关证明文件是否齐全等。审核无误后，在付款申请单上签署意见，并提交给公司领导审批。公司领导：公司领导根据财务人员的审核意见和公司资金状况，对付款申请进行审批。对于重大款项的支付，应经公司领导集体研究决定。审批通过后，付款申请单返回财务部门。财务部门：财务人员根据公司领导的审批意见，办理付款手续。对于不符合审批要求的付款申请，应及时通知申请部门并说明原因。2.付款方式现金付款：适用于金额较小、支付对象为个人或个体工商户的业务，如支付差旅费、办公用品采购等。现金付款应严格按照现金管理规定进行，确保现金的安全使用。付款时，应由收款人签字确认，并在付款凭证上加盖“现金付讫”章。银行转账付款：包括支票、汇票、本票、电汇、网银转账等方式。对于金额较大、支付对象为企业或单位的业务，应优先采用银行转账付款方式。财务人员根据付款申请单和公司领导的审批意见，填写付款凭证，办理银行转账手续。在转账完成后，应及时将银行转账回单与付款凭证一并装订存档。应付账款付款：对于已确认的应付账款，财务人员应按照合同约定的付款时间和金额进行支付。在支付前，应核对应付账款的余额和明细，确保付款金额准确无误。支付后，应及时在财务系统中进行账务处理，冲减应付账款余额。3.付款票据管理支票：支票由财务部门统一购买、保管和使用。支票的开具应严格按照支票管理规定填写，确保支票信息真实、准确、完整。支票开具后，应及时交付收款人，并要求收款人在支票存根上签字确认。财务人员应定期对支票的使用情况进行核对和检查，确保支票的安全使用。汇票、本票：汇票、本票的使用和管理参照支票的相关规定执行。财务人员在办理汇票、本票业务时，应严格按照银行规定填写票据内容，并确保票据的真实性和有效性。发票：在支付款项时，如涉及发票开具问题，应按照税务规定办理。对于需要取得发票的支出，业务人员应及时向收款单位索取发票，并在收到发票后及时提交给财务部门。财务人员应认真审核发票的真实性、合法性和有效性，确保发票符合报销要求。四、资金预算管理1.预算编制各部门：各部门应根据本部门的业务计划和工作安排，编制年度资金预算。资金预算应包括收入预算、成本费用预算、投资预算等内容，并详细说明各项预算的编制依据和计算方法。各部门在编制资金预算时，应充分考虑公司的战略目标和经营计划，确保预算的合理性和可行性。财务部门：财务部门负责汇总各部门的资金预算，结合公司的历史数据和市场情况，对预算进行综合平衡和审核。在审核过程中，财务部门应重点关注预算的准确性、完整性和合规性，对不合理的预算项目提出调整建议。经公司领导审批后的资金预算作为公司年度资金管理的依据。2.预算执行各部门：各部门应严格按照批准的资金预算执行，确保各项收支活动在预算范围内进行。如因业务发展需要调整预算，应提前向财务部门提出申请，经公司领导批准后进行调整。财务部门：财务部门负责对资金预算的执行情况进行监控和分析，定期编制资金预算执行情况报告，向公司领导汇报预算执行情况。如发现预算执行偏差较大，应及时与相关部门沟通，查找原因，并采取相应的措施进行调整。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照以下程序进行：申请部门：申请部门应填写预算调整申请表，详细说明调整的原因、调整的金额和调整的时间等，并附上相关的证明文件。预算调整申请表经部门负责人审核签字后，提交给财务部门。财务部门：财务部门收到预算调整申请表后，应首先对申请内容进行审核，包括调整原因是否合理、调整金额是否准确等。审核无误后，在预算调整申请表上签署意见，并提交给公司领导审批。公司领导：公司领导根据财务人员的审核意见和公司实际情况，对预算调整申请进行审批。审批通过后，预算调整申请表返回财务部门，财务部门据此对资金预算进行调整，并将调整后的预算下达给各部门执行。五、资金风险管理1.风险识别与评估财务部门：财务部门应定期对公司的资金风险进行识别和评估，分析可能存在的风险因素，如市场风险、信用风险、流动性风险等。通过对历史数据的分析和市场动态的监测，评估风险发生的可能性和影响程度。各部门：各部门应配合财务部门做好资金风险识别和评估工作，及时提供相关信息和数据。如发现可能存在的风险因素，应及时向财务部门报告。2.风险应对措施市场风险：关注市场动态，及时调整公司的经营策略和资金运作方式，降低市场风险对公司资金的影响。加强市场调研和分析，提高公司的市场敏感度和应对能力。信用风险：建立客户信用评估体系，对客户的信用状况进行评估和分级。在与客户签订合同或协议时，明确信用条款和违约责任，降低信用风险。加强应收账款管理，及时催收款项，减少坏账损失。流动性风险：合理安排资金，优化资金结构，确保公司资金的流动性。制定资金应急预案，应对突发情况下的资金需求。加强与银行等金融机构的合作，拓宽融资渠道，提高公司的融资能力。3.风险监控与预警财务部门：财务部门应建立资金风险监控指标体系，定期对公司资金风险状况进行监测和分析评估。如发现风险指标异常，应及时发出预警信号，并采取相应的措施进行处理。各部门：各部门应关注公司资金风险状况，积极配合财务部门做好风险监控和预警工作。如发现可能影响公司资金安全的问题，应及时向财务部门报告。六、财务监督与检查1.内部审计审计部门：公司设立独立的内部审计部门，负责对公司财务收款付款业务进行定期审计和专项审计。审计部门应制定审计计划，明确审计范围、审计内容和审计方法，确保审计工作的有效性和独立性。审计内容：审计部门应对公司财务收款付款流程的合规性、内部控制制度的执行情况、资金的安全性等进行审计。重点检查收款付款凭证的真实性、完整性和准确性，审批手续是否齐全，资金是否按照规定用途使用等。审计报告：审计部门在审计工作结束后，应撰写审计报告，向公司领导汇报审计结果。审计报告应包括审计发现的问题、问题产生的原因、整改建议等内容。公司领导应根据审计报告的建议，及时采取措施进行整改，确保公司财务收款付款业务的规范运作。2.财务检查财务部门：财务部门应定期对公司财务收款付款业务进行自查，检查财务制度的执行情况、财务数据的准确性和完整性等。通过自查，及时发现问题并进行整改，不断完善财务管理工作。检查内容：财务检查的内容包括收款付款凭证的审核、账务处理的准确性、资金的收支情况、票据的管理等。财务人员应认