百胜中国财务制度

PAGE百胜中国财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范百胜中国旗下各业务单元的财务行为，加强财务管理和监督，保障公司资产安全，提高资金使用效益，促进公司健康、稳定、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于百胜中国控股有限公司及其下属全资子公司、控股子公司等所有纳入合并财务报表范围的企业（以下统称“公司”）。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家其他相关法律法规以及公司实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保制度无遗漏。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，保证财务信息的时效性。5.效益性原则：在保障财务安全的前提下，追求资金使用效益最大化。二、财务组织与职责（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，财务部门根据工作需要设置财务经理、会计、出纳等岗位。（二）财务部门职责1.财务管理负责制定和完善公司财务管理制度、流程和规范。根据公司战略规划，编制年度财务预算，并监督预算执行情况。定期进行财务分析，为公司决策提供数据支持和财务建议。2.会计核算按照国家统一会计准则和公司财务制度，进行会计凭证的编制、审核和记账。准确核算公司各项收入、成本、费用，编制财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责会计档案的整理、归档和保管。3.资金管理合理安排资金，确保公司资金链安全。办理资金收付业务，包括银行存款、现金收支等，严格执行资金审批制度。监控资金使用情况，防范资金风险。4.税务管理负责公司税务申报、缴纳等工作，依法履行纳税义务。研究税收政策，进行税务筹划，合理降低公司税负。5.财务监督对公司财务活动进行全程监督，检查财务制度执行情况。对公司各项费用支出、资金使用等进行审核，确保合规合理。配合内外部审计、检查工作，提供相关财务资料。（三）财务人员职责1.财务经理职责全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度和流程。制定财务工作计划和目标，带领团队完成各项财务工作任务。根据公司经营情况，进行财务分析和预测，为公司决策提供支持。协调与内外部相关部门的关系，参与公司重大经济决策。2.会计职责负责公司会计核算工作，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性和合法性，确保会计信息准确无误。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。负责会计档案的整理和保管。3.出纳职责办理公司现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。协助会计做好相关财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.年度预算编制每年第四季度，各业务单元根据公司战略目标和经营计划，编制下一年度财务预算草案。财务部门对各业务单元预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度财务预算初稿。公司管理层对年度财务预算初稿进行审议，根据审议意见进行修改完善，最终确定年度财务预算方案。2.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境、公司战略调整等原因需要调整预算，由相关业务单元提出书面申请。财务部门对申请进行审核，分析预算调整的必要性和合理性，提出审核意见。公司管理层根据审核意见进行审批，批准后的预算调整方案由财务部门下达执行。（二）预算执行与监控1.预算分解公司年度财务预算下达后，财务部门将预算指标分解到各业务单元、各季度和各月份。各业务单元根据分解后的预算指标，制定具体的执行计划，并确保计划的有效实施。2.执行监控财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时掌握预算执行进度和差异情况。各业务单元每月向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行情况、差异原因及改进措施。对于预算执行偏差较大的项目，财务部门会同相关业务单元进行专项分析，查找原因，提出解决方案。（三）预算考核1.考核指标设立预算执行率、收入预算完成率、成本费用控制率等考核指标，对各业务单元预算执行情况进行考核。预算执行率=实际执行金额/预算金额×100%收入预算完成率=实际收入/收入预算×100%成本费用控制率=（实际成本费用/预算成本费用）×10%2.考核方式每季度对各业务单元预算执行情况进行考核，根据考核结果进行奖惩。对于预算执行优秀的业务单元，给予表彰和奖励；对于预算执行不力的业务单元，进行通报批评，并要求其提出整改措施限期整改。四、收入管理（一）收入确认原则1.销售商品收入：在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入：在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。（二）销售收入核算1.门店销售：各门店应及时准确记录每笔销售交易，包括销售时间、商品名称、数量、单价、金额等信息。销售数据应每日上传至公司财务系统，财务部门根据上传数据进行销售收入的确认和核算。2.外卖销售：外卖平台的销售数据由平台定期提供给公司，财务部门根据平台数据与门店销售记录进行核对，确认销售收入。同时，财务部门应关注外卖平台的结算规则，确保款项及时足额到账。3.团购及其他销售：对于团购等特殊销售业务，财务部门应根据合同约定和实际执行情况，准确确认销售收入。在销售过程中涉及的折扣、返利等事项，应按照相关规定进行处理，冲减销售收入。（三）收入管理流程1.销售订单管理：业务部门收到客户订单后，应及时审核订单信息，确保订单内容准确无误。订单审核通过后，将订单信息传递给财务部门，作为销售收入确认的依据之一。2.发货与收款管理：仓库根据订单安排发货，发货后及时通知财务部门。财务部门根据发货情况确认销售收入，并跟踪款项回收情况。对于应收账款，应建立有效的催款机制，确保款项及时收回。3.收入核对与分析：财务部门定期与业务部门核对销售收入数据，确保数据一致。同时，对收入情况进行分析，关注收入变动趋势、销售渠道贡献等，为公司经营决策提供支持。五、成本费用管理（一）成本管理1.原材料成本建立严格的供应商评估和选择机制，确保原材料质量稳定、价格合理。与供应商签订采购合同，明确采购数量、价格、交货期等条款，严格按照合同执行。加强原材料库存管理，定期盘点，合理控制库存水平，降低库存成本。财务部门对原材料采购成本进行核算和分析，监控采购价格波动，及时提出成本控制建议。2.生产成本优化生产流程，提高生产效率，降低单位产品生产成本。加强生产过程中的成本控制，严格控制各项费用支出。对生产设备进行定期维护和更新，确保设备正常运行，提高设备利用率，降低设备维修成本。（二）费用管理1.销售费用制定销售费用预算，明确各项销售费用的开支标准和范围。严格控制销售费用支出，对各项费用进行审核，确保费用支出合理合规。加强销售费用的分析和考核，提高销售费用的使用效益。2.管理费用建立管理费用审批制度，明确审批流程和权限。对各项管理费用进行分类核算和分析，监控费用变动情况，及时发现和解决费用管理中存在的问题。加强对办公用品、差旅费、业务招待费等重点费用的管理，严格执行相关规定，控制费用支出。3.财务费用合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本。加强对银行贷款、票据贴现等融资业务的管理，控制融资费用支出。定期对财务费用进行分析，评估资金使用效益，提出改进措施。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标责任制，将成本费用控制指标分解到各部门、各岗位，明确责任人和考核标准。2.加强成本费用核算和分析，定期编制成本费用报表，及时发现成本费用管理中存在的问题，并采取有效措施加以解决。3.开展成本费用节约活动，鼓励员工提出合理化建议，对降低成本费用有突出贡献的部门和个人给予奖励。六、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理严格遵守现金使用范围规定，确保现金收支合法合规。加强现金库存管理，核定库存现金限额，确保库存现金安全。每日及时登记现金日记账，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，并编制现金盘点表，确保账实一致。2.银行存款管理按照国家有关规定，选择合适的银行开立账户，办理银行存款业务。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严格执行银行存款收支审批制度，及时编制银行存款日记账，准确记录银行存款收支情况。定期取得银行对账单，编制银行存款余额调节表，核对未达账项，确保银行存款账实相符。（二）应收账款管理1.建立客户信用评估制度，对客户信用状况进行评估，确定信用额度和信用期限。2.加强应收账款日常管理，定期与客户核对账目，及时掌握应收账款的回收情况。3.对于逾期应收账款，建立催款机制，采取有效措施进行催收，降低坏账风险。4.按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，经批准后予以核销。（三）存货管理1.存货采购管理制定存货采购计划，根据市场需求和库存情况，合理确定采购数量和采购时间。加强供应商管理，选择优质供应商，确保存货质量和供应稳定性。严格执行采购审批制度，控制采购成本。2.存货入库管理仓库收到存货后，应及时办理入库手续，核对存货数量、质量和规格等信息。对入库存货进行分类存放，建立存货台账，记录存货的出入库情况。3.存货发出管理根据销售订单或生产需求，办理存货发出手续，确保发出存货的准确性和及时性。采用先进先出法、加权平均法等方法进行存货计价，确保存货成本核算准确。4.存货盘点管理定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）固定资产管理1.固定资产购置根据公司发展需要，编制固定资产购置计划，经审批后实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产的性价比。2.固定资产入账固定资产购置后，财务部门应及时办理入账手续，按照规定确定固定资产的入账价值。建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。3.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。按照规定计提固定资产折旧，准确核算固定资产折旧费用。4.固定资产维修与保养建立固定资产维修与保养制度，定期对固定资产进行检查、维护和保养，确保固定资产正常运行。固定资产维修费用应按照规定进行审批和核算，合理控制维修成本。5.固定资产处置对于闲置、报废等不再使用的固定资产，应及时办理处置手续。固定资产处置应按照规定进行评估、审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息准确无误。2.财务部门应每月按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款，确保纳税申报及时、准确、足额。（二）税务筹划1.研究国家税收政策，结合公司实际情况，进行合理的税务筹划，降低公司税负。2.在合法合规的前提下，通过优化业务流程、合理利用税收优惠政策等方式，实现节税目标，但不得采取违法违规手段进行税务筹划。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务处理合法合规。3.定期对公司税务情况进行自查，发现问题及时整改，避免税务风险的发生。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家统一会计准则和相关法律法规的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告编制过程中，应确保数据真实、准确、完整，报表项目之间的勾稽关系正确。3.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、成本费用分析等，通过分析发现问题，提出改进建议。3.财务分析报告应及时报送公司管理层，为公司决策提供依据。九、财务监督与审计（一）内部监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务制度