凉州区机关财务制度

PAGE凉州区机关财务制度一、总则（一）目的为了规范凉州区机关财务管理，加强财务监督，提高资金使用效益，保障机关各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本区实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于凉州区各级党政机关、事业单位及社会团体（以下统称“机关单位”）的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则机关单位的财务活动必须遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行会计核算，确保财务信息真实、准确、完整。2.真实性原则财务收支应当真实反映机关单位的经济业务活动，不得虚报、瞒报、漏报。3.完整性原则机关单位的财务活动应当涵盖所有收入和支出，不得遗漏或隐瞒任何财务事项。4.准确性原则财务核算应当准确无误，各项费用的计算、分摊应当符合规定，确保财务报表数据的准确性。5.及时性原则财务收支应当及时记录、核算和报告，不得拖延或积压，以便及时掌握财务状况，为决策提供依据。6.效益性原则合理安排资金，优化支出结构，提高资金使用效益，避免浪费和闲置。（四）财务管理体制凉州区机关财务管理实行“统一领导、分级管理”的体制。区财政局负责全区机关财务工作的指导、监督和管理；各机关单位负责本单位的财务管理工作，配备专职或兼职财务人员，按照本制度规定进行财务核算和管理。二、预算管理（一）预算编制1.机关单位应当根据年度工作计划和工作任务，按照财政部门的要求，编制本单位年度预算草案。2.预算编制应当坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾，确保重点，合理安排各项支出。3.预算草案应当包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应当根据历年收入情况和下一年度收入增减因素进行编制；支出预算应当按照支出功能分类和经济分类进行编制，明确各项支出的具体用途和金额。4.机关单位应当在规定时间内将年度预算草案报区财政局审核。区财政局对各单位预算草案进行审核后，汇总编制全区机关年度预算草案，报区政府审定后，提交区人民代表大会审议。（二）预算执行1.机关单位应当严格执行经批准的年度预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定程序报区财政局审批。2.机关单位应当按照预算安排组织收入，确保各项收入及时足额入库。不得截留、挪用、坐支收入。3.机关单位应当按照预算规定的用途和进度使用资金，严格控制各项支出。不得超预算支出，不得擅自扩大开支范围和提高开支标准。4.机关单位应当建立健全预算执行情况分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大项目变更、不可抗力等因素影响预算执行的，机关单位可以申请调整预算。2.预算调整应当按照规定程序进行。机关单位应当提出预算调整申请，说明调整的原因、项目、金额等情况，报区财政局审核。区财政局审核后，报区政府审批。3.经批准调整的预算，机关单位应当严格按照调整后的预算执行。（四）决算管理1.年度终了，机关单位应当按照财政部门的要求，编制本单位年度决算草案。2.决算草案应当真实、准确、完整地反映本单位年度预算执行情况和财务状况。3.机关单位应当在规定时间内将年度决算草案报区财政局审核。区财政局对各单位决算草案进行审核后，汇总编制全区机关年度决算草案，报区政府审定后，提交区人民代表大会常务委员会审查和批准。三、收入管理（一）收入范围机关单位的收入包括财政拨款收入（含一般公共预算拨款收入、政府性基金预算拨款收入等）、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.机关单位应当严格按照国家法律法规和财政部门的规定，依法组织各项收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围。2.机关单位取得的各项收入应当及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用、坐支收入。3.机关单位应当加强对收入票据的管理，严格按照规定使用财政票据或税务发票，确保票据的真实性、合法性和完整性。4.机关单位应当定期对收入情况进行分析，及时发现收入管理中存在的问题，并采取措施加以解决。（三）非税收入管理1.机关单位的非税收入包括行政事业性收费、政府性基金、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入等。2.机关单位应当严格按照非税收入管理规定，及时足额上缴非税收入，不得擅自减免、缓征非税收入。3.机关单位应当加强对非税收入票据的管理，严格按照规定使用非税收入票据，确保票据的真实性、合法性和完整性。4.机关单位应当定期对非税收入情况进行统计和分析，及时掌握非税收入的收缴情况，为财政管理提供依据。四、支出管理（一）支出分类机关单位的支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指机关单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指机关单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。（二）支出审批1.机关单位应当建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应当按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。3.审批人应当对支出的真实性、合法性、合理性进行审核，对不符合规定的支出不得批准。（三）人员经费支出1.人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金、离退休费等。2.机关单位应当严格按照国家有关规定和标准，发放人员经费，不得擅自提高或降低标准。3.机关单位应当加强对人员经费的管理，确保人员经费的发放准确无误，及时足额发放到个人手中。（四）公用经费支出1.公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、因公出国（境）费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、公务用车运行维护费、其他交通费用等。2.机关单位应当严格按照国家有关规定和标准，控制公用经费支出，不得超支。3.机关单位应当加强对公用经费的管理，建立健全公用经费管理制度，严格控制各项费用的支出，提高资金使用效益。（五）项目支出1.项目支出应当按照项目预算进行管理，严格控制项目支出范围和标准。2.机关单位应当加强对项目支出的管理，建立健全项目支出管理制度，对项目的实施过程进行全程监控，确保项目的顺利实施和资金的安全使用。3.项目完成后，机关单位应当及时组织验收，并按照规定进行项目决算和绩效评价。（六）政府采购1.机关单位采购货物、工程和服务，应当按照《中华人民共和国政府采购法》及相关法律法规的规定，实行政府采购。2.机关单位应当编制政府采购预算，按照政府采购程序组织采购活动。3.机关单位应当加强对政府采购活动的管理，确保政府采购活动的公开、公平、公正，提高政府采购资金的使用效益。（七）公务接待1.机关单位应当严格执行公务接待制度，控制公务接待范围和标准。2.公务接待应当坚持有利公务、简化礼仪、务实节俭、杜绝浪费的原则，严格控制陪餐人数。3.机关单位应当加强对公务接待费用的管理，严格按照规定报销公务接待费用，不得超标准报销或转嫁接待费用。（八）公务用车1.机关单位应当严格执行公务用车制度，加强公务用车管理。2.公务用车应当按照规定的编制、标准配备，不得超编、超标配备公务用车。3.机关单位应当加强对公务用车运行维护费的管理，严格按照规定报销公务用车运行维护费，不得超标准报销或虚列支出。（九）差旅费1.机关单位应当严格执行差旅费制度，控制差旅费支出范围和标准。2.差旅费应当按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得报销。3.机关单位应当加强对差旅费的管理，严格按照规定报销差旅费，不得超标准报销或虚报冒领差旅费。五、资产管理（一）资产分类机关单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产、在建工程等。（二）资产购置1.机关单位购置资产应当按照规定的程序进行审批，纳入政府采购的资产应当按照政府采购程序组织采购。2.机关单位应当加强对资产购置的管理，确保资产购置的合理性和必要性，避免盲目购置和重复购置。（三）资产验收1.资产购置后，机关单位应当及时组织验收，确保资产的数量、质量、规格等符合合同要求。2.验收合格的资产应当及时入账，进行登记和管理。（四）资产使用1.机关单位应当建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产的安全使用。2.资产使用部门和使用人员应当按照规定的用途和操作规程使用资产，不得擅自改变资产用途或违规使用资产。3.机关单位应当加强对资产使用情况的监督检查，及时发现和纠正资产使用过程中存在的问题。（五）资产处置1.机关单位资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应当按照规定的程序进行审批，未经审批不得处置。3.机关单位应当加强对资产处置的管理，确保资产处置的公开、公平、公正，防止国有资产流失。（六）资产清查1.机关单位应当定期进行资产清查，确保资产账实相符。2.资产清查工作应当按照规定的程序和方法进行，清查结果应当及时上报。3.对资产清查中发现的问题，机关单位应当及时进行整改，确保资产的安全完整。六、财务监督（一）内部监督1.机关单位应当建立健全内部财务监督制度，加强对本单位财务活动的监督检查。2.内部财务监督应当包括对预算执行情况、收入管理、支出管理、资产管理等方面的监督检查。3.机关单位应当定期对内部财务监督制度的执行情况进行检查和评估，及时发现和纠正存在的问题。（二）外部监督1.区财政局应当加强对机关单位财务工作的指导、监督和管理，定期对机关单位财务情况进行检查。2.审计部门应当依法对机关单位的财务收支情况进行审计监督，确保财务活动的合法性和合规性。3.机关单位应当自觉接受财政、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，不得拒绝、隐匿或谎报。七、会计核算与财务报告（一）会计核算1.机关单位应当按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.会计核算应当采用借贷记账法，以人民币为记账本位币。3.机