中国电信公司财务制度

PAGE中国电信公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范中国电信公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于中国电信公司及其所属各级分公司、子公司等全部经营管理机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等各个方面。4.准确性原则：财务数据准确无误，财务报表真实可靠，为公司决策提供坚实的数据支持。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司管理和决策提供及时有效的信息。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责统一管理公司的财务工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理需要，合理设置内部职能科室，明确各科室职责分工，确保财务工作的高效运转。（二）财务人员配备公司配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并根据工作需要不断提升业务水平和综合素质。财务人员应严格遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。（三）财务人员职责1.财务负责人职责：全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度，协调与各部门的关系，参与公司重大决策，对公司财务状况和经营成果负责。2.会计人员职责：按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，登记账簿，审核原始凭证，办理资金收付等会计业务，确保财务数据的准确性和完整性。3.出纳人员职责：负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作，登记现金日记账和银行存款日记账，保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金安全。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则：坚持“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，根据公司战略目标和年度经营计划，结合市场形势和历史数据，科学合理地编制预算。2.预算编制方法：采用零基预算、滚动预算等方法，提高预算的准确性和灵活性。预算编制应涵盖公司各项收入、成本费用、资本性支出等内容，并按业务板块、部门进行细化分解。3.预算编制流程：每年[具体时间]前，各部门根据公司年度经营目标和本部门业务计划，编制本部门预算草案，报送财务管理部门。财务管理部门对各部门预算草案进行审核、汇总，结合公司整体情况进行综合平衡，编制公司年度预算草案，报公司管理层审批。经公司管理层审批通过后的预算，作为公司年度经营活动的依据。（二）预算执行与控制1.预算执行：各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。财务管理部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应详细说明调整的原因、内容、金额及对公司财务状况和经营成果的影响等。经公司管理层审批同意后，方可进行预算调整。（三）预算考核1.考核指标：建立健全预算考核指标体系，包括预算完成率、收入利润率、成本费用控制率等指标，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核方式：预算考核采取定期考核与不定期抽查相结合的方式进行。定期考核在预算年度结束后进行，根据各部门预算执行情况和考核指标完成情况，计算考核得分，并进行排名通报。不定期抽查主要对预算执行过程中的重点环节和关键指标进行检查，确保预算执行的严肃性。3.考核结果应用：将预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行相应的处罚，以激励各部门积极完成预算目标。四、资金管理（一）资金筹集1.筹集原则：根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金筹集的合法性、合理性和及时性。资金筹集应充分考虑资金成本和财务风险，优化资本结构。2.筹集方式：公司可通过银行贷款、发行债券、股权融资等方式筹集资金。在选择筹集方式时，应综合考虑各种因素，选择最适合公司的筹资渠道。3.筹资审批：资金筹集方案应报公司管理层审批，重大筹资事项需经公司董事会或股东大会审议通过。财务管理部门应严格按照审批后的筹资方案组织实施，确保资金及时足额到位。（二）资金使用1.资金使用范围：公司资金主要用于生产经营活动、投资项目、偿还债务、上缴税费等方面。资金使用应严格按照预算安排和相关规定执行，确保资金使用的合理性和效益性。2.资金审批流程：公司建立健全资金审批制度，明确资金审批权限和流程。各项资金支出应按照规定的审批程序进行申请和审批，未经审批不得擅自支付资金。3.资金支付方式：根据资金支出的性质和金额大小，分别采用现金支付、银行转账、支票等支付方式。对于大额资金支出应采用银行转账等安全可靠的支付方式，确保资金支付的安全。（三）资金结算1.结算原则：遵循“恪守信用、履约付款；谁的钱进谁的账、由谁支配；银行不垫款”的结算原则，确保资金结算的安全、准确、及时。2.结算方式：公司可采用银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑、委托收款、托收承付等结算方式进行资金结算。在选择结算方式时，应根据业务特点和对方信用状况等因素综合考虑，确保结算方式的合理性和安全性。3.结算管理：财务管理部门应加强资金结算管理，定期核对银行账户余额和资金收支情况，及时发现和解决结算过程中出现的问题。对于银行账户的开立、变更、撤销等事项，应严格按照规定办理相关手续。（四）资金监控1.监控体系：建立资金监控体系，通过资金预算执行情况分析、资金流量监测、银行账户余额核对等方式，对公司资金运行情况进行实时监控，及时发现资金异常情况并采取措施加以防范。2.风险预警：设定资金风险预警指标，如资金周转率、资产负债率、流动比率等，当指标出现异常时及时发出预警信号，提醒公司管理层关注资金风险，采取相应的风险应对措施。3.应急处理：制定资金应急处理预案，针对可能出现的资金短缺、资金链断裂等紧急情况，明确应急处理流程和措施，确保公司资金安全，维护公司正常经营秩序。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款、其他货币资金等。货币资金应严格按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。财务管理部门应定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收款项：包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。应收款项应加强管理，建立健全客户信用评估制度，合理确定信用额度和收款政策，及时催收款项，降低坏账风险。对于逾期未收回的应收款项，应采取有效措施进行清理，必要时通过法律手段维护公司权益。3.存货：包括原材料、在产品、产成品等。存货管理应建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，合理控制存货库存水平，降低存货成本。定期对存货进行清查盘点，及时处理盘盈、盘亏和毁损等情况，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。公司固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置：固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，购置前应进行充分的市场调研和可行性分析，确保购置的固定资产符合公司生产经营需要，具有良好的性价比。固定资产购置后应及时办理验收、入账等手续。3.固定资产折旧：采用合理的折旧方法计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应按照规定的折旧年限和折旧率计算，计入相关成本费用。定期对固定资产折旧情况进行检查，确保折旧计提的准确性。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况等。对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理，并调整固定资产账面价值。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产取得与计价：无形资产应按照实际成本进行初始计量。通过外购方式取得的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出；自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，其成本为依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用，以及开发过程中符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出。3.无形资产摊销：使用寿命有限的无形资产，应在其预计使用寿命内采用系统合理的方法进行摊销，摊销金额计入相关成本费用。使用寿命不确定的无形资产，不应摊销，但应每年进行减值测试。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。4.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入扣除账面价值和相关税费后的净额，计入当期损益。对于无形资产的转让或者报废等处置事项，应及时办理相关手续，确保资产处置的合规性和效益性。六、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本：包括主营业务成本和其他业务成本。主营业务成本是指公司为提供电信服务等主营业务而发生的成本，如网络建设成本、设备维护成本、业务运营成本等；其他业务成本是指公司除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的成本，如出租固定资产的折旧、出租无形资产的摊销等。2.期间费用：包括销售费用、管理费用和财务费用。销售费用是指公司在销售商品、提供劳务等过程中发生的费用，如广告宣传费、业务招待费、销售人员薪酬等；管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的费用，如管理人员薪酬、办公费、差旅费等；财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，如利息支出、手续费等。（二）成本费用核算1.核算原则：按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确划分成本费用的受益对象和期间，确保成本费用核算的合理性和准确性。2.核算方法：采用适合公司业务特点的成本核算方法，如作业成本法、完全成本法等，对各项成本费用进行明细核算。成本费用核算应与预算管理相结合，及时反映预算执行情况。3.成本费用控制：建立健全成本费用控制制度，加强成本费用的预算控制、定额控制和审批控制。各部门应根据成本费用预算指标，严格控制各项成本费用支出，确保成本费用不超预算。财务管理部门应定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（三）成本费用分析与考核1.成本费用分析：定期对成本费用进行分析，分析内容包括成本费用构成、变动趋势、成本费用率等。通过成本费用分析，找出成本费用管理中的问题和原因，为公司决策提供依据。2.成本费用考核：建立成本费用考核制度，将成本费用指标分解到各部门，并与部门绩效挂钩。对成本费用控制较好的部门给予奖励，对成本费用超支的部门进行处罚，以激励各部门加强成本费用管理，降低成本费用水平。七、收入与利润管理（一）收入管理1.收入确认原则：按照国家统一的会计制度和相关会计准则的规定，准确确认各项收入。电信业务收入应根据业务合同约定的计费周期和计费方式，在提供电信服务并满足收入确认条件时确认收入。2.收入核算：对各项收入进行明细核算，确保收入数据准确无误。收入核算应与业务部门密切配合，及时掌握业务发展情况和收入实现进度，定期核对收入数据，发现问题及时沟通解决。3.收入分析与监控：定期对收入进行分析，分析内容包括收入构成、收入增长趋势、收入质量等。通过收入分析，及时发现收入管理中的问题和风险，采取有效措施加以防范。建立收入监控机制，对收入异常变动情况进行实时监控，及时查明原因并进行处理。（二）利润管理1.利润构成：公司利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用后的余额；利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的余额；净利润是指利润总额减去所得税费用后的余额。2.利润分配：公司利润分配应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行。在弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积后，可根据公司发展需要和股东利益，进行利润分配。利润分配方案应报公司管理层审批，并按照规定进行公告和实施。3.利润考核：建立利润考核制度，将利润指标分解到各部门，并与部门绩效挂钩。对利润完成情况较好的部门给予奖励，对未完成利润目标的部门进行处罚，以激励各部门积极拓展业务，提高公司盈利能力。八、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.报告种类：公司财务报告包括年度财务报告、中期财务报告等。年度财务报告应按照国家统一的会计制度和相关会计准则的规定编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等内容。2.编制要求：财务报告编制应遵循真实性、完整性、准确性、及时性等原则，确保财务报告数据真实可靠，内容完整准确，编制及时。财务报告编制过程中应严格按照规定的会计政策和会计估计进行核算，不得随意变更。3.审核与审批：财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、公司管理层审批。审核内容包括财务数据的准确性、报表格式的规范性、会计政策的一致性等。经审核和审批通过后的财务报告，方可对外报送或披露。（二）财务分析1.分析内容：财务分析应涵盖公司财务状况、经营成果、现金流量等方面，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。通过财务分析，揭示公司财务运行中的问题和风险，为公司决策提供依据。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对公司财务数据进行深入分析。同时，结合行业数据和市场情况，对公司财务状况和经营成果进行综合评价。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，报告内容应包括分析目的、分析方法、