天保公益林财务制度

PAGE天保公益林财务制度一、总则（一）目的为了加强天保公益林财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，确保天保公益林建设、保护和管理工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司/组织实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本公司/组织开展的天保公益林相关活动及涉及的财务收支管理。（三）基本原则1.严格执行国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.坚持专款专用原则，天保公益林资金必须专项用于公益林的营造、抚育、保护和管理等相关支出，不得挪作他用。3.遵循公开、公平、公正的原则，财务信息应及时、准确、完整地公开，接受内部监督和社会监督。4.注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率，确保天保公益林建设目标的实现。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.负责制定和完善天保公益林财务管理制度及相关操作流程，并组织实施。2.负责天保公益林资金的筹集、核算、监督和管理，确保资金安全和合理使用。3.编制天保公益林年度财务预算和决算报告，定期进行财务分析，为决策提供依据。4.负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料的完整性和保密性。5.配合相关部门做好天保公益林项目的申报、验收等工作，提供财务支持和服务。（二）项目负责人职责1.负责天保公益林项目的组织实施和管理，确保项目按计划完成。2.严格按照财务制度和预算安排使用资金，对项目资金使用的真实性、合法性和合理性负责。3.及时向财务部门报送项目资金使用情况和相关财务资料，配合财务部门做好财务核算和监督工作。4.对项目资金使用过程中出现的问题及时进行整改，确保资金使用合规、有效。（三）其他部门职责1.各部门应根据本部门职责，配合财务部门做好天保公益林财务管理工作，提供相关财务信息和资料。2.在开展天保公益林相关活动时，应严格遵守财务制度，确保活动经费使用合理、合规。三、预算管理（一）预算编制1.财务部门应根据天保公益林建设规划和年度工作计划，结合上一年度预算执行情况和本年度实际需求，编制天保公益林年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。3.预算内容应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算主要包括上级财政拨款、社会捐赠等；支出预算主要包括造林费用、抚育费用、保护费用、管理费用等。（二）预算审批1.天保公益林年度财务预算编制完成后，应报本公司/组织管理层审批。2.管理层应根据公司/组织发展战略和实际情况，对预算进行审核和调整，确保预算符合公司/组织整体利益。（三）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序报经批准。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向管理层汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。（四）预算调整1.当出现下列情况之一时，可以对预算进行调整：国家政策发生重大变化，导致天保公益林建设任务和资金需求发生重大调整；因不可抗力因素，如自然灾害等，对天保公益林造成重大损失，需要增加资金投入进行修复和保护；其他特殊情况，经公司/组织管理层批准需要调整预算的。2.预算调整应按规定程序进行，由项目负责人提出调整申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报管理层审批。四、收入管理（一）财政拨款收入1.财务部门应及时与上级财政部门沟通协调，确保天保公益林财政拨款资金按时、足额到位。2.收到财政拨款后，应严格按照财政部门规定的用途和范围使用，不得截留、挪用。3.对财政拨款收入进行明细核算，准确记录拨款金额、来源、用途等信息。（二）社会捐赠收入1.积极拓展社会捐赠渠道，鼓励社会各界人士和企业对天保公益林建设进行捐赠。2.建立健全社会捐赠管理制度，规范捐赠接收、登记、使用和公示等程序。3.对社会捐赠收入进行单独核算，专款专用，并及时向捐赠人反馈捐赠资金使用情况。五、支出管理（一）支出范围1.造林费用：包括苗木采购、整地、造林施工等费用。2.抚育费用：包括幼林抚育、中龄林抚育等费用。3.保护费用：包括森林防火、病虫害防治、森林资源监测等费用。4.管理费用：包括人员工资、办公费、差旅费、设备购置等费用。5.其他费用：与天保公益林建设、保护和管理相关的其他支出。（二）支出审批1.各项支出应严格按照审批程序进行，由项目负责人提出申请，经财务部门审核后，报管理层审批。2.审批时应重点审核支出的真实性、合法性、合理性和必要性，确保支出符合预算安排和相关规定。（三）支出核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行会计核算，对天保公益林支出进行明细核算，准确记录支出金额、用途、时间等信息。2.对涉及固定资产购置、工程建设等支出，应按照相关规定进行资本化处理或分期摊销。（四）费用报销1.费用报销应严格按照公司/组织制定的费用报销制度执行，报销凭证应真实、合法、有效。2.报销时应填写完整的报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并经相关人员签字审批。3.财务部门应加强对费用报销的审核，对不符合规定的报销凭证予以退回，不予报销。六、资产管理（一）固定资产管理1.建立健全固定资产管理制度，对天保公益林建设和管理过程中购置的固定资产进行登记、入账、核算和管理。2.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按规定进行处理。3.加强固定资产日常维护和保养，提高固定资产使用效率，延长使用寿命。对已达到报废条件的固定资产，应按规定程序进行报废处理。（二）流动资产（存货）管理1.对天保公益林建设和管理过程中涉及的苗木、种子、化肥、农药等存货进行分类管理，建立存货台账，记录存货的出入库情况。2.定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按规定进行处理。3.加强存货保管，防止存货损坏、变质、丢失等情况发生。对过期、变质的存货，应及时清理处理。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对天保公益林财务管理工作的日常监督和检查。2.财务部门应定期对天保公益林资金使用情况进行内部审计，检查资金使用是否合规、有效，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门做好内部监督工作，如实提供相关财务信息和资料，接受财务部门的监督检查。（二）外部监督1.主动接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部机构的监督检查，及时整改存在的问题。2.按照规定定期向社会公开天保公益林财务信息，接受社会公众的监督。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制天保公益林财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，如实反映天保公益林财务状况和经营成果。2.财务报告应做到数据准确、内容完整、报送及时，并按规定程序报管理层和相关部门。（二）财务分析1.定期对天保公益林财务状况和经营成果进行分析，为管理层决策提供参考依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、资金使用效益分析、成本费用分析等内容，通过分析发现问题，提出改进措施和建议。九、会计档案管理（一）会计档案的范围1.天保公益林财务活动中形成的会计凭证、会计账簿、财务报告等会计核算资料。2.与天保公益林财务管理相关的其他重要文件和资料，如合同协议、审计报告、税务资料等。（二）会计档案的整理与归档1.会计人员应按照国家档案管理规定，对会计档案进行分类整理、装订成册，并编制会计档案目录。2.会计档案应定期归档保管，确保档案的完整性和安全性。（三）会计档案的保管与查阅1.设立专门的会计档案保管场所，配备必要的保管设备，确保会计档案妥善保管。2.严格会计档案查阅制度，未经批准，任何人不得擅自查阅、复制会计档案。因工作需要查阅会计档案的，应按规定办理查阅