财务制度问答手册

PAGE财务制度问答手册一、总则（一）目的本财务制度问答手册旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，保障公司/组织及相关利益者的合法权益，促进公司/组织健康稳定发展。（二）适用范围本手册适用于公司/组织内部各部门及全体员工，涵盖公司/组织所有财务事项及相关业务活动。（三）制定依据本财务制度问答手册依据国家现行的财经法律法规、会计准则以及相关行业标准制定，如《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》等。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.公司/组织设立独立的财务部门，负责统一管理公司/组织的财务工作。2.财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等岗位。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提升业务水平。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对公司/组织的财务收支进行核算和监督，确保财务数据的真实、准确、完整。负责财务报表的编制和分析，为公司/组织管理层提供决策支持。协助制定和完善公司/组织的财务管理制度，参与财务预算的编制和执行。负责税务申报和缴纳，协调与税务机关的关系，依法纳税。2.出纳职责负责公司/组织现金收付、银行结算等日常资金管理工作。严格遵守现金管理规定，确保现金安全，做到日清月结。负责支票、汇票等票据的保管和使用，严格按照规定办理票据业务。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司/组织应根据战略规划和年度经营目标，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。3.财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等主要内容。（二）预算执行1.各部门应严格按照预算执行，确保各项业务活动在预算范围内进行。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（三）预算考核1.公司/组织应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核应与绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。四、收入管理（一）收入范围公司/组织的收入包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。（二）收入确认原则1.主营业务收入应按照合同约定或相关业务规定确认收入实现。2.其他业务收入应在相关业务完成并取得收入权利时确认收入。3.投资收益应在投资项目实现收益时确认收入。4.营业外收入应在实际收到款项或取得收款权利时确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照规定的会计科目对收入进行核算，确保收入数据准确反映公司/组织的经营成果。2.加强对收入的管理，建立健全收入台账，及时核对收入款项，确保收入足额、及时入账。3.对于应收账款，应加强催收管理，定期进行账龄分析，采取有效措施防范坏账风险。五、成本费用管理（一）成本费用分类公司/组织的成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。（二）成本费用核算原则1.成本费用应按照权责发生制原则进行核算，确保成本费用与收入相匹配。2.生产成本应按照产品或项目进行归集和核算，准确计算产品或项目成本。3.销售费用、管理费用、财务费用应按照费用性质进行分类核算，严格控制费用支出。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制目标和责任。2.加强对成本费用的预算管理，严格控制预算执行，杜绝超预算支出。3.优化业务流程，降低运营成本，提高资源利用效率。4.加强对成本费用的分析和监控，及时发现问题并采取措施加以改进。六、资产管理（一）货币资金管理1.公司/组织应严格遵守货币资金管理规定，确保货币资金安全。2.加强现金库存管理，严格控制现金限额，定期进行现金盘点。3.加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。4.建立健全货币资金内部控制制度，加强对货币资金收付业务的审批和监督。（二）存货管理1.公司/组织应建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。3.定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。4.对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）固定资产管理1.公司/组织应建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。2.加强对固定资产购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.对于固定资产的报废、毁损等情况，应按照规定进行审批和处理。（四）无形资产及其他资产管理1.公司/组织应加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权等。2.按照规定对无形资产进行计价、摊销和处置。3.加强对其他资产的管理，如长期待摊费用、递延所得税资产等，确保资产的安全和有效利用。七、负债管理（一）负债分类公司/组织的负债包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费、长期借款等。（二）负债核算与管理1.财务部门应按照规定的会计科目对负债进行核算，确保负债数据准确反映公司/组织的财务状况。2.加强对负债的管理，建立健全负债台账，及时核对债务款项，确保债务按时足额偿还。3.合理安排债务结构，控制债务规模，防范债务风险。（三）或有负债管理1.公司/组织应关注或有负债情况，如未决诉讼、对外担保等。2.对于或有负债，应进行充分评估和披露，采取有效措施防范潜在风险。八、利润及利润分配管理（一）利润核算公司/组织应按照规定的会计方法核算利润，确保利润数据真实、准确。（二）利润分配原则1.公司/组织的利润分配应遵循国家法律法规和公司章程的规定。2.利润分配应兼顾公司/组织发展和股东利益，合理确定分配比例。（三）利润分配程序1.公司/组织应按照规定提取法定盈余公积、任意盈余公积等。2.根据股东大会或董事会决议，进行利润分配，向股东分配股利或利润。九、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.公司/组织应按照国家统一的会计制度和相关规定编制财务报告，包括资产负债表全、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整、及时，不得虚报、瞒报财务数据。（二）财务报告审批与披露1.财务报告编制完成后，应按照规定的程序进行审批，确保财务报告的质量。2.公司/组织应按照法律法规和监管要求，及时披露财务报告，保障投资者和其他利益相关者的知情权。（三）财务分析1.财务部门应定期对公司/组织的财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策支持。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对公司/组织的偿债能力、盈利能力、营运能力等进行全面评价。3.通过财务分析，发现问题并提出改进建议，促进公司/组织不断优化财务管理。十、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司/组织财务活动合法合规，防范财务风险。上2.保证财务信息真实、准确、完整，提高财务透明度。3.提高财务管理效率，促进公司/组织实现经营目标。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司/组织所有财务活动和相关岗位。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域。3.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：根据公司/组织内外部环境变化及时调整。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和流程，明确各岗位职责和操作规范。2.加强财务审批控制，