餐饮食堂财务制度

PAGE餐饮食堂财务制度一、总则（一）目的为加强公司餐饮食堂财务管理，规范财务行为，确保餐饮食堂财务工作的正常开展，提高资金使用效益，保障餐饮食堂的稳定运营，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部的所有餐饮食堂，包括员工食堂、接待餐厅等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关财务法律法规和公司的财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映餐饮食堂的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，各项收支的记录和计算应符合规定的会计方法和程序。4.完整性原则：财务资料应齐全完整，涵盖餐饮食堂财务活动的各个方面，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，确保财务信息能够及时为管理决策提供支持。二、财务人员职责（一）财务主管职责1.负责餐饮食堂财务工作的全面管理，制定和完善财务管理制度及相关流程。2.组织编制财务预算和财务报表，定期进行财务分析，为管理层提供决策依据。3.审核各项费用支出，严格控制成本，确保资金合理使用，并对费用支出的合理性、合规性负责。4.负责与公司财务部门及其他相关部门的沟通协调，及时汇报餐饮食堂财务状况和工作进展。5.监督财务人员的工作，组织财务人员培训，提高财务人员业务水平。6.参与餐饮食堂的采购、库存管理等工作，对物资采购、验收、入库、出库等环节进行监督。（二）会计职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，设置会计科目，登记账簿，编制财务报表。2.负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。3.定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。4.负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、账簿、报表等资料。5.协助财务主管进行财务分析，提供相关财务数据支持。（三）出纳职责1.负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。2.及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。3.保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。4.负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用登记，严格按照规定开具票据。5.协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、预算管理（一）预算编制1.餐饮食堂应于每年年末根据下一年度业务发展计划和经营目标，编制财务预算。预算内容包括收入预算、成本费用预算、利润预算等。2.收入预算应根据就餐人数、菜品价格、接待任务等因素进行预测，确保收入目标的合理性和可行性。3.成本费用预算应涵盖食材采购成本、人工成本、水电费、设备维护费、物料消耗等各项支出，严格控制费用开支。4.利润预算应根据收入预算和成本费用预算进行编制，明确餐饮食堂的盈利目标。（二）预算执行1.财务部门应将预算指标分解到各部门，并监督各部门严格执行预算。2.各部门应按照预算安排合理使用资金，确保各项业务活动的顺利开展。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申报和审批。3.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.当市场环境、经营状况发生重大变化或其他不可抗力因素导致预算无法执行时，可对预算进行调整。2.预算调整应经餐饮食堂管理层审核批准，并报公司财务部门备案。3.调整后的预算应及时下达各部门执行，确保预算的严肃性和有效性。四、收入管理（一）就餐收入1.员工就餐应按照公司规定的标准收取费用，可采用刷卡、现金、转账等方式结算。2.接待餐厅的收费标准应根据接待规格和菜品定价合理确定，严格按照合同约定或公司规定进行收费。3.财务人员应及时准确记录就餐收入，每日进行汇总核对，确保收入数据的真实性和完整性。（二）其他收入1.餐饮食堂如有对外承包、场地出租等其他收入来源，应签订相关合同或协议，明确收入金额、支付方式、支付期限等条款。2.财务人员应按照合同约定及时收取其他收入，并进行相应的账务处理。五、成本费用管理（一）食材采购成本1.建立食材采购管理制度，规范采购流程。采购人员应根据库存情况和就餐需求，制定采购计划，选择合格的供应商进行采购。2.采购价格应通过市场调研、招标、询价等方式确定，确保采购价格合理。同时，应与供应商签订采购合同，明确质量标准、交货时间、付款方式等条款。3.食材采购应严格执行验收制度，由专人负责验收食材的数量、质量、规格等，确保采购的食材符合要求。验收合格后，办理入库手续，并及时将入库单传递给财务部门。4.财务部门应根据采购合同和入库单，审核采购发票，及时支付货款。同时，应定期对食材采购成本进行分析，控制采购成本的增长。（二）人工成本1.合理确定餐饮食堂员工的薪酬待遇，根据岗位职责、工作强度、工作绩效等因素制定薪酬方案。2.严格按照公司规定的工资核算方法计算员工工资，确保工资计算准确无误。工资发放应通过银行代发等方式进行，确保工资发放的安全性和及时性。3.控制人工成本的增长幅度，可通过优化人员配置、提高工作效率等方式降低人工成本。（三）水电费1.加强水电费管理，安装独立的水电计量装置，准确记录水电费消耗情况。2.定期与水电供应部门核对水电费数据，及时缴纳水电费。同时，应采取节能措施，降低水电费支出。（四）设备维护费1.建立设备维护管理制度，定期对餐饮食堂的设备进行维护保养，确保设备正常运行。2.设备维护费用应根据设备维护计划和实际维修情况进行预算管理，严格控制维修费用支出。维修费用报销应提供相关的维修清单和发票，经审批后予以支付。（五）物料消耗1.规范物料消耗管理，制定物料消耗定额，严格控制物料的领用和使用。2.物料采购应根据实际需求进行，避免浪费。领用物料时，应办理领用手续，并进行登记。3.定期对物料消耗情况进行盘点，核实物料库存数量，确保账实相符。同时，应分析物料消耗的合理性，采取措施降低物料消耗成本。六、资产管理（一）固定资产1.餐饮食堂的固定资产包括房屋建筑物、设备设施、运输工具等。应按照公司固定资产管理制度进行管理，建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息。2.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，购置后及时办理验收、入账手续。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产折旧应按照公司规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保固定资产折旧计提准确无误。（二）库存物资1.库存物资包括食材、调料、餐具、办公用品等。应建立库存物资管理制度，规范库存物资的采购、验收、入库、保管、出库等流程。2.库存物资应分类存放，标识清晰，便于管理和盘点。仓库管理人员应定期对库存物资进行盘点，确保账实相符。3.库存物资采购应根据实际需求进行，避免积压。同时，应加强库存物资的保管，防止物资变质、损坏等情况发生。4.库存物资出库应按照规定的审批程序进行，办理出库手续，并进行登记。财务部门应根据出库单及时进行账务处理。七、财务报销管理（一）报销流程1.员工报销费用时，应填写费用报销单，并附上相关的原始凭证，如发票、收据、清单等。2.费用报销单应经部门负责人审核签字，确认费用支出的真实性和合理性。3.财务主管对报销单据进行审核，重点审核报销金额是否符合规定、报销凭证是否真实有效、审批手续是否齐全等。审核通过后，报餐饮食堂负责人审批。4.餐饮食堂负责人审批同意后，出纳方可办理报销付款手续。（二）报销标准1.严格执行公司规定的费用报销标准，如差旅费、业务招待费、办公用品费等。超出报销标准的费用，原则上不予报销。2.报销凭证应符合国家法律法规和公司财务制度的要求，发票必须真实、合法、有效，且发票内容应与实际业务相符。（三）报销期限1.员工应在费用发生后及时办理报销手续，一般不得超过[X]个工作日。2.对于跨年度的费用报销，应在次年[X]月[X]日前办理完毕。逾期未报销的，财务部门有权拒绝受理。八、财务报告与分析（一）财务报告1.餐饮食堂应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报表。财务报表应真实、准确、完整地反映餐饮食堂的财务状况和经营成果。2.月度财务报表应于次月[X]日前报送餐饮食堂管理层和公司财务部门；季度财务报表应于季度终了后[X]日内报送；年度财务报表应于年度终了后[X]日内报送，并附财务情况说明书。（二）财务分析1.财务部门应定期对餐饮食堂的财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析内容包括收入分析、成本分析、利润分析、资金分析等。2.通过财务分析，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议，促进餐饮食堂财务管理水平的提高。九、内部控制与监督（一）内部控制1.建立健全餐饮食堂内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，规范财务活动流程，防范财务风险。2.加强对采购、库存、销售、费用报销等关键环节的内部控制，确保各项业务活动合法合规、有序进行。3.定期对内部控制制度的执行情况进行检查