烟酒行业财务制度

PAGE烟酒行业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范烟酒行业企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业经营活动合法、合规、有序进行，提高企业经济效益，保护投资者权益，促进企业可持续发展。（二）适用范围本制度适用于本烟酒行业内的所有企业及其所属独立核算的分支机构、子公司等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务信息的完整性。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性。5.准确性原则：财务数据计算准确，报表编制规范，确保财务信息的可靠性。6.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。7.配比原则：企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。8.谨慎性原则：企业在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置1.企业应设置独立的财务部门，配备相应的财务管理人员，负责企业的财务管理工作。2.财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置财务岗位，明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的高效运行。（二）会计人员配备1.企业应配备具备会计从业资格证书及相应专业知识和技能的会计人员。2.会计人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守企业财务秘密。3.企业应定期对会计人员进行培训和考核，提高会计人员的业务素质和职业道德水平。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制和执行财务预算、财务计划，监督财务预算的执行情况。负责财务报表的编制和分析，为企业决策提供财务支持。组织资金筹集和资金管理，确保企业资金的安全和合理使用。负责税务筹划和税务申报工作，合理降低企业税负。参与企业重大经济决策，提供财务意见和建议。负责财务部门的团队建设和管理，提高财务人员的业务素质和工作效率。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为企业财务管理提供准确的财务信息。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全和完整。协助财务负责人进行财务预算的编制和执行，监督财务预算的执行情况。负责财务收支的审核和监督，确保财务收支合法、合规、合理。参与企业内部审计和财务检查工作，配合外部审计机构进行审计工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理相关业务。负责保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责编制资金日报表，及时向财务负责人报告资金收支情况。协助会计人员进行财务核算和财务报表的编制工作。负责财务印鉴的保管和使用，严格按照规定程序使用财务印鉴。三、会计核算（一）会计政策1.企业应按照国家统一会计制度的规定，选择适合本企业的会计政策，并保持会计政策的一致性和连贯性。2.会计政策的变更应符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定，并按照规定程序进行审批和披露。（二）会计科目设置1.企业应根据国家统一会计制度的规定和本企业的实际情况，设置会计科目。2.会计科目的设置应满足企业财务管理和会计核算的需要，便于财务信息的收集、整理和分析。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容完整，会计分录正确。3.会计凭证应按照规定的程序进行填制、审核、传递和保管，确保会计凭证的安全和完整。（四）会计账簿1.企业应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.会计账簿应按照规定的格式和内容进行登记，做到账账相符、账实相符、账证相符。3.会计账簿应定期进行结账和对账，确保财务信息的准确性和及时性。（五）财务报表1.企业应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应真实、准确、完整，数字清晰，内容完整，符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。3.财务报表应按照规定的程序进行编制、审核、报送和披露，确保财务信息的公开透明。四、资产管理（一）货币资金管理1.企业应建立健全货币资金管理制度，加强货币资金的内部控制。2.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。企业应严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理货币资金收付业务。3.企业应定期对货币资金进行清查盘点，确保货币资金的安全和完整。对于清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，并进行处理。（二）存货管理1.企业应建立健全存货管理制度，加强存货的内部控制。2.存货包括原材料、库存商品、包装物、低值易耗品等。企业应按照存货的种类、规格、型号等进行分类核算和管理。3.企业应定期对存货进行清查盘点，确保存货的账实相符。对于清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并进行处理。4.企业应根据存货的特点和市场需求，合理确定存货的储备量，避免存货积压或缺货。5.企业应加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货的质量和安全。（三）固定资产管理1.企业应建立健全固定资产管理制度，加强固定资产的内部控制。2.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。3.企业应按照固定资产的分类标准进行分类核算和管理，确定固定资产的折旧方法和折旧年限。4.企业应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的账实相符。对于清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并进行处理。5.企业应加强对固定资产购置、验收、保管、使用、维修、处置等环节的管理，确保固定资产的正常运行和保值增值。（四）无形资产及其他资产管理1.企业应建立健全无形资产及其他资产管理管理制度，加强无形资产及其他资产的内部控制。2.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。其他资产包括长期待摊费用、递延所得税资产等。3.企业应按照无形资产及其他资产的分类标准进行分类核算和管理，确定无形资产的摊销方法和摊销年限。4.企业应定期对无形资产及其他资产进行清查盘点，确保无形资产及其他资产的账实相符。对于清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，并进行处理。5.企业应加强对无形资产及其他资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理，确保无形资产及其他资产的安全和有效利用。五、成本费用管理（一）成本核算1.企业应建立健全成本核算制度，加强成本核算的内部控制。2.成本核算是指企业在生产经营过程中，按照一定的对象和标准，对发生的各种费用进行归集、分配和计算，以确定产品或服务成本的过程。3.企业应根据生产经营特点和管理要求，选择适合本企业的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。4.企业应按照成本核算对象和成本项目进行成本核算，确保成本核算的准确性和完整性。5.企业应定期对成本核算结果进行分析和评价，找出成本管理中存在的问题，采取有效措施进行改进。（二）费用管理1.企业应建立健全费用管理制度，加强费用的内部控制。2.费用是指企业在生产经营过程中发生的各项耗费，包括销售费用、管理费用、财务费用等。3.企业应按照费用的性质和用途进行分类核算和管理，制定合理的费用开支标准和审批程序。4.企业应加强对费用预算的编制和执行，严格控制费用支出，确保费用支出的合理性和合法性。5.企业应定期对费用支出情况进行分析和评价，找出费用管理中存在的问题，采取有效措施进行改进。六、收入与利润管理（一）收入管理1.企业应建立健全收入管理制度，加强收入的内部控制。2.收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。3.企业应按照收入的性质和来源进行分类核算和管理，确保收入的真实性和准确性。4.企业应加强对销售合同的管理，严格按照销售合同的约定确认收入，确保收入的及时确认和足额收回。5.企业应定期对收入情况进行分析和评价，找出收入管理中存在的问题，采取有效措施进行改进。（二）利润管理1.企业应建立健全利润管理制度，加强利润的内部控制。2.利润是指企业在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。3.企业应按照利润的构成项目进行核算和管理，确保利润的真实性和准确性。4.企业应加强对利润分配政策的制定和执行，合理分配利润，兼顾股东利益和企业发展需要。5.企业应定期对利润情况进行分析和评价，找出利润管理中存在的问题，采取有效措施进行改进。七、税务管理（一）税务登记1.企业应按照国家有关法律法规的规定，及时办理税务登记手续，领取税务登记证。2.税务登记证应妥善保管，不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。（二）纳税申报1.企业应按照国家有关法律法规的规定，按时、足额申报缴纳各项税款。2.纳税申报应如实填写纳税申报表，提供真实、准确、完整的纳税资料。3.企业应加强对纳税申报的管理，确保纳税申报的及时性和准确性。（三）税款缴纳1.企业应按照国家有关法律法规的规定，及时、足额缴纳各项税款。2.税款缴纳应通过银行转账等方式进行，确保税款缴纳的安全和规范。3.企业应加强对税款缴纳的管理，确保税款缴纳的及时性和准确性。（四）税务筹划1.企业应在遵守国家有关法律法规的前提下，合理进行税务筹划，降低企业税负。2.税务筹划应根据企业的实际情况和税收政策的变化，制定合理的税务筹划方案。3.企业应加强对税务筹划的管理，确保税务筹划方案的合法性和有效性。八、财务预算与控制（一）财务预算编制1.企业应建立健全财务预算管理制度，加强财务预算的内部控制。2.财务预算是指企业根据战略规划和经营目标，对未来一定时期内的财务收支、经营成果等进行的预测和规划。3.财务预算应包括年度预算、季度预算和月度预算等。企业应按照规定的程序和方法编制财务预算，确保财务预算的科学性和合理性。4.财务预算编制应充分考虑企业的历史数据、市场环境、经营状况等因素，结合企业的战略规划和经营目标，制定合理的预算指标。5.财务预算编制完成后，应提交企业管理层进行审核和批准，并下达各部门执行。（二）财务预算执行与控制1.企业应加强对财务预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。2.各部门应严格按照财务预算的要求组织实施，确保预算指标的完成。3.企业应建立健全财务预算执行情况考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核和评价，确保预算执行的严肃性。4.财务预算执行过程中如需调整，应按照规定的程序进行审批和调整，并及时将调整后的预算下达各部门执行。九、财务分析与评价（一）财务分析1.企业应建立健全财务分析制度，加强财务分析的内部控制。2.财务分析是指企业根据财务报表等资料，运用一定的方法和指标，对企业的财务状况和经营成果进行分析和评价的过程。3.财务分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。企业应按照规定的方法和指标进行财务分析，确保财务分析的准确性和可靠性。4.财务分析应结合企业的历史数据、同行业数据等进行比较分析，找出企业的优势和不足，为企业决策提供依据。5.财务分析报告应及时提交企业管理层，为企业决策提供支持。（二）财务评价1.企业应建立健全财务评价制度，加强财务评价的内部控制。2.财务评价是指企业根据财务分析结果等资料，运用一定的方法和指标，对企业的财务状况和经营成果进行评价的过程。3.财务评价应包括财务绩效评价和管理绩效评价等。企业应按照规定的方法和指标进行财务评价，确保财务评价的客观性和公正性。4.财务评价结果应及时反馈给企业管理层，为企业决策提供参考。十、财务监督与审计（一）内部财务监督1.企业应建立健全内部财务监督制度，加强内部财务监督的内部控制。2.内部财务监督是指企业内部各部门之间、各岗位之间相互监督、相互制约的机制，确保企业财务活动合法、合规、有序进行。3.企业应定期对内部财务监督制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和解决内部财务监督中存在的问题。4.企业应加强对财务收支、资产管理、成本费用等方面的内部财务监督，确保财务信息的真实性和准确性。（二）外部审计监督1.企业应按照国家有关法律法规的规定，