建安行业财务制度

PAGE建安行业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范建安行业公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、项目部等所有涉及建安业务的机构和人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。（二）财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备相应的专业职称。财务人员应定期参加培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责：全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和政策，组织财务核算和监督，参与公司重大决策，协调与外部相关部门的关系等。2.会计人员职责：按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表，登记账簿，审核原始凭证，办理税务申报和缴纳等。3.出纳人员职责：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，确保资金安全，登记现金和银行存款日记账。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.遵循国家统一的会计制度，结合公司实际情况，制定具体的会计政策和会计估计方法。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置根据建安行业特点和公司财务管理需要，设置合理的会计科目体系。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、成本、费用等各个方面，确保财务核算的准确性和完整性。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证应真实、合法、有效，严格按照审核程序进行填制和审核。2.按照规定设置总账、明细账、日记账等各类账簿，及时登记账簿，做到账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，确保报表数据真实、准确、完整。2.财务报表应按照规定的格式和要求进行编制，并及时报送公司管理层、股东及相关监管部门。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和项目需求，合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。2.制定资金筹集计划，明确筹集金额、时间、渠道等，确保资金及时足额到位。3.对筹集资金的使用进行严格监控，确保资金用途合法合规。（二）资金预算1.编制年度资金预算，包括现金收入预算、现金支出预算、资金结余预算等。2.资金预算应根据公司经营计划、项目进度等进行合理预测，确保预算的科学性和准确性。3.加强资金预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。（三）资金收支管理1.现金收支管理：严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围，确保现金安全。2.银行存款收支管理：加强银行账户管理，定期核对银行账目，及时处理未达账项。3.资金审批流程：明确资金收支审批权限和程序，严格执行审批制度，确保资金使用的合理性和合规性。（四）资金风险管理1.识别资金风险，包括筹资风险、投资风险、资金流动性风险等。2.制定风险应对措施，如优化资金结构、加强资金流动性管理、合理安排投资等，降低资金风险。五、成本费用管理（一）成本核算对象根据建安项目特点，确定成本核算对象，一般以单项工程、单位工程或分部工程为成本核算对象。（二）成本项目构成建安成本主要包括直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费等；间接成本包括施工管理费、规费等。（三）成本核算方法采用适合建安行业的成本核算方法，如品种法、分批法等，准确计算项目成本。（四）成本控制措施1.制定成本控制目标，分解到各部门和项目。2.加强成本预算管理，严格控制成本支出。3.优化施工组织设计，降低施工成本。4.加强物资采购管理，降低采购成本。（五）费用管理1.明确费用开支范围和标准，严格执行费用审批制度。2.对费用进行分类核算和分析，控制不合理费用支出。3.加强费用预算管理，确保费用支出符合预算安排。六、收入与利润管理（一）收入确认原则按照建造合同准则确认建安收入，根据合同完工进度合理确认收入金额。（二）收入核算与管理1.建立健全收入核算制度，准确记录收入发生情况。2.加强合同管理，确保合同执行过程中的收入实现。3.定期对收入情况进行分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。（三）利润分配1.按照国家法律法规和公司章程规定，进行利润分配。2.合理确定利润分配比例，兼顾公司发展和股东利益。3.利润分配方案应经公司董事会和股东大会审议通过。七、税务管理（一）税务登记与申报1.及时办理税务登记，按照规定进行税务申报。2.准确计算应纳税额，确保税款足额按时缴纳。（二）税收优惠政策利用关注国家税收优惠政策，积极争取享受相关优惠，降低税负。（三）税务风险管理1.识别税务风险，如纳税申报风险、发票管理风险等。2.制定风险应对措施，加强税务风险管理，避免税务处罚。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门定期对公司财务状况进行自查自纠，及时发现和纠正问题。（二）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计。2.内部审计应独立客观，出具审计报告，提出改进建议，促进公司财务管理水平提高。（三）外部审计按照规定聘请外部审计机构对公司年度财务报表进行审计，确保财务报表真实可靠。积极配合外部审计工作，提供必要的资料和信息。九、财务信息化管理（一）财务软件应用选用适合建安行业的财务软件，实现财务核算、资金管理、报表编制等工作的信息化。（二）财务信息系统建设加强财务信息系统建设，完善系统功能，提高财务工作效率和信息质量。（三）信息安全管理建