网络科技公司财务制度

PAGE网络科技公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范网络科技公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化和制度化，保障公司的稳健运营和可持续发展，维护股东及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于网络科技公司及其所属各部门、分公司、子公司等所有分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务制度的完整性和系统性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息支持。6.效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，合理配置资源，提高资金使用效率。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。3.负责公司资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和正常周转。4.负责公司税务管理，依法纳税，合理进行税收筹划。5.参与公司投资、融资、利润分配等重大决策，提供财务意见和建议。6.负责公司资产管理，包括固定资产、流动资产等的核算、清查和处置。7.负责公司财务档案的整理、归档和保管。8.完成公司领导交办的其他财务相关工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。组织财务核算和财务报表编制，定期进行财务分析，为公司决策提供支持。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。组织税务筹划，依法纳税，降低税务成本。参与公司重大投资、融资、利润分配等决策，提供财务专业意见。负责财务团队建设和人员培训，提高财务人员业务素质。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司各项费用的审核和报销工作，确保费用支出符合规定。负责公司固定资产、流动资产等的核算和管理，定期进行清查盘点。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和信息。负责财务档案的整理和归档工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金和票据的安全。协助会计进行资金核对和账务处理，定期编制资金报表。完成领导交办的其他临时性工作。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。2.公司定期组织财务人员参加业务培训和职业道德教育，提高财务人员的业务水平和综合素质。三、财务核算基础工作（一）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.财务人员应认真审核原始凭证，确保其真实性、合法性、完整性和准确性。对于不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对于记载不准确、不完整的原始凭证，应予以退回，并要求更正、补充。3.记账凭证应按照规定的格式和内容填制，做到摘要清楚、科目准确、金额无误、附件齐全。记账凭证应连续编号，并经审核无误后据以登记账簿。（二）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账用于分类登记公司的全部经济业务，提供总括的会计信息；明细账用于分类登记某一类经济业务，提供明细的会计信息；日记账包括现金日记账和银行存款日记账，用于序时登记现金和银行存款的收支情况；其他辅助性账簿根据公司管理需要设置，如固定资产明细账、往来账款明细账等。2.会计账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。财务人员应定期核对账簿记录，发现问题及时查明原因并进行处理。3.会计账簿的启用、更换、结账等应按照国家会计制度的规定进行，确保账簿记录的连续性和完整性。（三）财务报表1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据审核无误的账簿记录编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，应由财务经理审核签字，并加盖公司公章后对外报送。财务报表应按照规定的格式和内容进行报送，同时应提供必要的附注和说明，以便报表使用者理解财务报表的内容。3.公司应定期对财务报表进行分析，通过对比分析、趋势分析等方法，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，为公司决策提供依据。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.股权融资应按照国家法律法规和公司章程的规定进行，履行必要的审批程序。债权融资应与债权人签订借款合同，明确借款金额、利率、还款期限等条款，确保借款资金的安全和按时偿还。3.公司应建立健全资金筹集管理制度，加强对资金筹集过程的管理和监督，防范资金筹集风险。（二）资金使用1.公司资金使用应遵循合理、节约、高效的原则，确保资金用于公司的正常经营和发展。2.资金使用应按照规定的审批程序进行，严格执行预算控制制度。重大资金支出应经过公司董事会或股东会审议通过。3.公司应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正资金使用过程中的问题。（三）资金结算1.公司资金结算应通过银行账户进行，遵守银行结算纪律，确保资金结算的安全、准确和及时。2.财务人员应按照规定的结算方式和程序办理资金结算业务，严格审核结算凭证，防止资金被盗用、挪用等风险。3.公司应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。（四）资金内部控制1.公司建立健全资金内部控制制度，明确资金管理的职责分工和审批流程，加强对资金收支的控制和监督。2.实行不相容职务分离制度，资金的筹集、使用、核算、保管等岗位应相互分离，避免一人兼任多项资金管理职务。3.加强对资金收支凭证的管理，建立健全凭证的审核、传递、保管等制度，确保凭证的真实性、合法性和完整性。4.定期对资金内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和纠正存在的问题，不断完善资金内部控制制度。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。2.固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.公司建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记，包括固定资产名称、型号、规格、购置日期、原值、折旧、使用部门等信息。4.固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据国家规定和公司实际情况确定。财务人员应按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，确保固定资产折旧计提的准确性。5.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成书面报告，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。6.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。（二）流动资产管理1.流动资产包括货币资金、应收账款、存货、短期投资等。2.货币资金管理应按照资金管理的相关规定执行，确保资金安全。3.应收账款应建立台账，及时进行跟踪和催收，定期与客户核对账目，确保应收账款的真实性和准确性。对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，必要时可通过法律手段维护公司权益。4.存货管理应建立健全存货管理制度，包括存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节。财务人员应定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损的存货应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。5.短期投资应按照公司投资管理制度进行管理，选择合适的投资品种和投资时机，确保投资收益的最大化。财务人员应及时对短期投资进行核算和管理，定期披露投资收益情况。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。2.成本费用应按照实际发生额进行核算，不得虚列、多列、不列或少列成本费用。（二）成本费用分类与核算1.成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.生产成本是指公司为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接费用，包括直接材料、直接人工、制造费用等。生产成本应按照产品品种或劳务项目进行明细核算。3.销售费用是指公司在销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、装卸费、销售人员薪酬等。销售费用应按照费用项目进行明细核算。4.管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理公司生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费等。管理费用应按照费用项目进行明细核算。5.财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出、汇兑损益、手续费等。财务费用应按照费用项目进行明细核算。（三）成本费用控制1.公司建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理和审批管理。各项成本费用应编制预算，明确成本费用控制目标，并将预算指标分解到各部门和各岗位。2.严格执行成本费用审批制度，各项成本费用支出应按照规定的审批程序进行审批，确保成本费用支出的合理性和必要性。3.加强对成本费用的分析和考核，定期对成本费用预算执行情况进行分析，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。对成本费用控制效果显著的部门和个人给予奖励，对成本费用控制不力的部门和个人进行处罚。七、收入与利润管理（一）收入确认原则1.公司收入确认应遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。2.销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；将发生的成本能够可靠地计量。3.提供劳务收入应按照完工百分比法确认收入，在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工百分比法确认提供劳务收入。（二）收入核算与管理1.公司应按照规定的会计科目和核算方法对收入进行核算，确保收入核算的准确性和完整性。2.加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，包括销售合同管理、客户信用管理、收款管理等。销售合同应明确双方的权利和义务，确保合同的履行。加强客户信用管理，对客户的信用状况进行评估，合理确定信用额度和信用期限，防范信用风险。加强收款管理及时催收货款，确保公司资金的及时回笼。（三）利润分配1.公司实现的净利润，应按照国家法律法规和公司章程的规定进行分配。2.利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润等。3.公司应按照规定的程序进行利润分配，确保利润分配的公平、公正和合法。利润分配方案应经公司董事会或股东会审议通过后执行。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.财务人员应熟悉国家税收政策，准确计算应纳税额，按时申报缴纳税款，确保公司依法纳税。3.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务申报和缴纳过程中的问题，避免税务风险。（二）税收筹划1.在合法合规的前提下，公司可进行税收筹划，合理降低税务成本。2.税收筹划应结合公司实际情况，选择合适的税收筹划方法和策略，如利用税收优惠政策、合理安排成本费用等。3.税收筹划方案应经公司管理层审核通过，并报税务机关备案，确保税收筹划的合法性和有效性。（三）税务风险管理1.建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.关注国家税收政策的变化，及时调整公司的税务策略，避免因税收政策调整而导致的税务风险。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务机关的工作要求和政策导向，确保公司税务工作的顺利开展。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计应制定审计计划和审计方案，明确审计目标、审计范围、审计方法和审计程序等。3.内部审计人员应按照审计计划和审计方案进行审计工作，收集审计证据，撰写审计报告，提出审计意见和建议。审计报告应报公司管理层和董事会，对审计发现的问题应及时进行整改。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。2.外部审计机构应按照审计准则和相关法律法规的要求进行审计工作，出具审计报告。审计报告应真实、客观地反映公司财务状况和经营成果。3.公司应积极配合外