现金支付财务制度规定

PAGE现金支付财务制度规定一、总则（一）目的本制度旨在规范公司现金支付行为，加强现金管理，确保现金支付的安全、准确、及时，保障公司财务活动的正常进行，维护公司及相关方的合法权益，依据国家相关法律法规及行业财务标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及全体员工在涉及现金支付业务时的操作与管理。（三）基本原则1.合法性原则：现金支付活动必须严格遵守国家法律法规，不得进行任何违法违规的现金交易。2.安全性原则：确保现金的存储、使用安全，防止现金被盗、丢失、挪用等情况发生。3.准确性原则：现金支付的金额、对象、用途等信息必须准确无误，避免出现差错。4.及时性原则：按照规定的流程及时处理现金支付业务，不得拖延，影响公司正常运营或相关业务开展。二、现金支付的范围与限额（一）支付范围1.员工薪酬及福利：包括工资、奖金、津贴、补贴、加班工资、福利费等，以现金形式发放给员工的部分。2.小额费用支出：如办公用品采购、差旅费中的零星杂费（如市内交通费、小额餐饮费等），单次金额在[X]元以下的。3.向个人支付的劳务报酬：如临时工劳务费用、个人咨询费等，金额符合相关规定的。4.根据法律法规或合同约定必须以现金支付的款项：如向农户收购农产品等符合现金交易规定的情况。（二）支付限额1.日常零星现金支付：除特殊情况外，单次现金支付金额不得超过[X]元。超过此限额的，应通过银行转账等非现金方式支付。2.特殊情况需大额现金支付的：如因业务需要支付超过限额的现金，需提前向财务部门提出申请，说明原因、金额及支付对象等信息，经财务负责人及公司负责人审批后方可支付。三、现金的收付管理（一）现金收入管理1.收入来源：公司现金收入主要包括销售商品或提供劳务收到的现金、租金收入、押金收入、员工归还的备用金等。2.收款流程业务部门：业务人员在收到现金款项时，应立即开具收款收据或发票，一式多联，注明收款日期、金额、付款单位或个人名称、款项来源等信息。收款收据或发票应加盖公司财务专用章或发票专用章。出纳人员：出纳人员在收到业务部门交来的现金及相关凭证后，应认真核对收款收据或发票的各项内容与实际收款情况是否一致。核对无误后，在收款收据或发票上加盖“现金收讫”章，并将其中一联交业务部门留存，一联作为记账凭证附件，一联登记现金日记账。每日终了：出纳人员应将当日收到的现金及时存入公司指定的银行账户，并编制现金缴存单，注明缴存日期、金额、缴存银行等信息。现金缴存单应与银行回单核对一致后，作为记账凭证附件。（二）现金支出管理1.支出申请：各部门或员工因业务需要支付现金时，应填写现金支出申请表，详细注明支出日期、金额、用途、收款单位或个人名称、账号等信息。支出申请表应经部门负责人审批签字。2.审批流程金额在[X]元以下的：由部门负责人审批后，交财务负责人审核签字，即可办理现金支付。金额在[X]元至[X]元之间的：除部门负责人和财务负责人审批外，还需分管领导审批签字后，方可办理现金支付。金额超过[X]元的：必须经部门负责人、财务负责人、分管领导及公司负责人逐级审批签字后，出纳人员方可办理现金支付。3.支付流程出纳人员：出纳人员收到经审批的现金支出申请表后，应再次核对申请表上的各项信息是否准确无误。核对无误后，按照审批金额支付现金，并要求收款方在现金支出申请表上签字确认收款。记账处理：支付现金后，出纳人员应及时编制记账凭证，登记现金日记账，并将现金支出申请表作为记账凭证附件。四、现金的存储与保管（一）存储银行公司应选择信誉良好、安全性高的银行作为现金存储银行，并与银行签订相关服务协议，明确双方的权利与义务。（二）库存现金限额1.根据公司日常现金支出的需要，结合银行核定的库存现金限额标准，确定公司的库存现金限额为[X]元。2.库存现金限额应每年根据公司业务发展情况进行调整，如有需要，可向银行提出申请，重新核定库存现金限额。（三）保管措施1.保险柜存放：公司应配备专用保险柜用于存放库存现金，保险柜应放置在安全、隐蔽且便于出纳人员操作的位置。2.双人保管：库存现金应由出纳人员和财务负责人指定的其他人员（如财务经理或会计主管）共同保管，开启保险柜时必须两人同时在场。3.定期盘点：财务部门应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点工作应由出纳人员和财务负责人指定的其他人员共同进行，盘点结果应编制库存现金盘点表，注明盘点日期、实际库存现金金额、账存金额、差异金额及原因等信息。盘点表应由盘点人员签字确认。如发现账实不符，应及时查明原因，并按照相关规定进行处理。4.安全防护：加强对存放现金区域的安全防护措施，安装监控设备，确保现金存储环境的安全。同时，制定应急预案，以应对可能出现的火灾、盗窃等突发事件。五、现金支付的监督与检查（一）内部监督1.财务部门：财务部门应定期对公司现金支付业务进行内部审计，检查现金支付是否符合本制度规定，审批流程是否规范，凭证是否齐全、真实、有效等。2.审计部门：审计部门应不定期对公司现金支付业务进行专项审计，重点检查现金支付的内部控制制度是否健全、有效，是否存在违规操作、挪用现金等问题。（二）外部监督1.税务部门：接受税务部门对公司现金支付业务的监督检查，确保公司现金交易符合税收法律法规的要求，如实申报纳税。2.银行监管：配合银行监管部门对公司现金支付业务的监管，按照银行要求提供相关资料，接受银行的合规检查。（三）检查结果处理1.对于检查中发现的问题，应及时下达整改通知书，要求相关部门或人员限期整改。整改完成后，应提交整改报告，说明整改情况及结果。2.对于违反本制度规定的行为，应视情节轻重给予相应的处罚，包括警告、罚款、辞退等。对于构成违法犯罪的行为，应依法移送司法机关处理。六、现金支付相关票据及凭证管理（一）收款收据管理1.购买与领用：收款收据由财务部门统一购买、保管和发放。各部门领用收款收据时，应填写收款收据领用登记表，注明领用日期、收据号码、领用部门、领用人等信息，并经部门负责人签字确认。2.使用规范：收款收据应按照顺序号依次开具，不得跳号、重号。开具时应字迹清晰、内容完整、印章齐全，注明收款日期、金额、付款单位或个人名称、款项来源等信息。收款收据一式多联，应分别用于交款人留存、记账、存根等用途。3.作废处理：如收款收据开具错误或因其他原因需要作废的，应在各联次上加盖“作废”章，并将作废的收款收据与存根联一并保存，不得随意销毁。4.核销与归档：各部门使用完收款收据后，应及时将存根联交回财务部门核销。财务部门应定期对收款收据的使用情况进行核对，确保收款收据的开具与使用准确无误。核销后的收款收据应按照会计档案管理规定进行归档保存。（二）发票管理1.购买与领用：发票由财务部门按照税务机关的规定统一购买、保管和发放。各部门领用发票时，应填写发票领用登记表，注明领用日期、发票号码、领用部门、领用人等信息，并经部门负责人签字确认。2.开具规范：发票开具应严格按照国家税收法律法规及税务机关的规定进行，确保发票内容真实、准确、完整。开具发票时应注明购货单位名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等信息，同时注明货物或应税劳务、服务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等信息。发票应加盖公司发票专用章。3.作废与红冲：如发票开具错误或因销售退回等原因需要作废或红冲的，应按照税务机关的规定办理相关手续。作废发票应在各联次上加盖“作废”章，并将作废发票与存根联一并保存。红冲发票应按照规定开具红字发票，并将相关资料留存备查。4.保管与归档：财务部门应妥善保管发票存根联及相关资料，按照会计档案管理规定进行归档保存。发票保管期限应符合税务机关的要求，不得擅自销毁。（三）其他凭证管理1.与现金支付相关的其他凭证，如现金支出申请表、借款单、报销单等，应按照财务制度规定的格式和内容填写，确保信息准确、完整。2.这些凭证应经相关人员审批签