非遗协会财务制度汇编

PAGE非遗协会财务制度汇编一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范非遗协会（以下简称“协会”）的财务行为，加强财务管理，保障协会各项工作的顺利开展，确保协会资产的安全与完整，提高资金使用效益，促进协会健康可持续发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》以及国家有关法律法规和政策，结合协会实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于非遗协会及其所属各部门、分支机构、代表机构和专项基金管理机构。（四）基本原则1.合法性原则：协会的财务活动必须符合国家法律法规和政策的规定，依法进行会计核算，依法缴纳税款。2.非营利性原则：协会不以营利为目的，其宗旨是保护和传承非物质文化遗产，所有收入应全部用于符合协会宗旨的业务活动。3.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映协会的财务状况和经营成果，保证会计信息真实、准确、完整。4.完整性原则：全面涵盖协会财务活动的各个方面，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务报告等，确保财务工作的完整性和系统性。5.安全性原则：加强协会资产的管理，确保资产的安全，防止资产流失，保障协会财务活动的稳健运行。二、财务管理体制（一）理事会职责1.审议协会年度财务预算、决算报告。2.决定协会重大财务事项，如重大投资、资产处置等。3.监督协会财务工作的执行情况，对财务工作进行指导和监督。（二）财务部门职责1.负责协会财务管理制度的制定、修订和执行。2.组织编制协会年度财务预算、决算，并负责预算的执行和决算的编制工作。3.进行会计核算，编制财务报告，如实反映协会财务状况和经营成果。4.负责协会资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效益。5.加强资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。6.负责协会财务档案的整理、归档和保管工作。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责协会财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，审核财务报告，确保财务信息真实、准确、完整。加强财务内部控制，防范财务风险。参与协会重大经济决策，提供财务意见和建议。负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调工作。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为协会决策提供财务支持。严格执行财务制度，审核各项收支凭证，确保财务收支合法合规。负责财务档案的整理和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。3.出纳人员职责负责协会现金收付、银行结算等工作，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。定期与会计核对账目，编制现金流量表，及时反映协会资金流动情况。三．预算管理（一）预算编制原则1.量入为出、收支平衡原则。根据协会业务活动需要和财力可能，合理安排各项收支，确保预算收支平衡。2.统筹兼顾、保证重点原则。既要全面考虑协会各项工作的需要，又要突出重点，优先保障协会核心业务和重点项目的资金需求。3.科学性、合理性原则。预算编制应结合协会实际情况，参考历史数据和业务发展规划，采用科学合理的方法进行编制，确保预算数据真实可靠。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据协会上年度收入情况，结合本年度业务活动计划、市场变化等因素，预计各项收入来源，包括会费收入、捐赠收入、政府补助收入、项目收入等。2.支出预算编制：按照协会业务活动的性质和内容，将支出分为人员费用、业务活动费用、管理费用、筹资费用等类别。根据各项费用的开支标准和实际需求，分项编制支出预算。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，协会财务部门向各部门收集下一年度业务活动计划和资金需求情况。2.财务部门根据各部门提供的资料，结合协会整体发展规划，编制协会年度预算草案。3.预算草案提交理事会审议，经理事会批准后作为协会年度预算执行。（四）预算执行与调整1.预算执行：协会各部门应严格按照预算安排执行各项业务活动，确保预算的严肃性。财务部门要加强对预算执行情况的监控，定期检查预算执行进度，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，提交理事会审议批准。未经批准，不得擅自调整预算。四、收入管理（一）收入范围协会收入主要包括以下几类：1.会费收入：会员按照协会章程规定缴纳的会费。2.捐赠收入：国内外单位、个人自愿向协会捐赠的资金和物资。3.政府补助收入：政府部门对协会开展相关业务活动给予的补助资金。4.项目收入：协会承接政府或其他单位委托的项目所取得的收入。5.其他收入：包括利息收入、租金收入、投资收益等。（二）收入确认原则1.会费收入：在满足会员资格要求且会员已缴纳会费时，按照实际收到的金额确认收入。2.捐赠收入：在捐赠款物实际收到时确认收入。对于附条件的捐赠，在取得捐赠资产控制权时确认收入，并在资产使用寿命内按照合理方法将相关金额确认为收入。3.政府补助收入：在实际收到政府补助款项时确认收入。对于与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益；对于与收益相关的政府补助，用于补偿协会以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿协会已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。4.项目收入：按照项目合同约定的收款时间和金额确认收入。对于跨年度项目，应当按照完工进度确认收入。5.其他收入：按照实际发生的金额确认收入。（三）收入管理要求1.协会应建立健全收入管理制度，明确各类收入的收取标准、程序和方式。2.加强对会费收入的管理，及时催缴会费，确保会费足额收取。3.规范捐赠收入的管理，严格按照捐赠协议使用捐赠款物，接受社会监督。对于大额捐赠，应及时向理事会报告，并按照相关规定进行信息公开。4.加强与政府部门的沟通协调，积极争取政府补助收入。严格按照政府补助资金的使用要求，专款专用，确保资金使用效益。5.加强项目收入的管理，签订规范的项目合同，明确双方权利义务。按照项目进度及时收取项目款项，确保项目资金安全。6.各项收入应及时足额入账，严禁设立账外账或截留、挪用收入。五、支出管理（一）支出范围协会支出主要包括以下几类：1.人员费用：包括协会工作人员的工资、奖金、福利、社会保险等。2.业务活动费用：开展各类非遗保护、传承、研究、交流等业务活动所发生的费用，如调研费、会议费、培训费、展览费、宣传费等。3.管理费用：协会行政管理部门为组织和管理协会业务活动所发生的费用，如办公费、差旅费、邮电费、水电费、物业管理费等。4.筹资费用：为筹集协会发展资金而发生的费用，如借款利息、手续费等。5.其他支出：与协会业务活动相关的其他合理支出。（二）支出审批原则1.合法性原则：支出必须符合国家法律法规和协会财务制度的规定，不得违反财经纪律。2.合理性原则：支出应根据协会业务活动需要和实际情况进行安排，确保支出合理、必要。3.审批授权原则：建立健全支出审批制度，明确各级审批权限，严格按照审批程序进行审批。（三）支出审批程序1.一般支出审批：各项支出由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关发票、合同等原始凭证。经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报协会负责人审批。协会负责人审批同意后，方可报销付款。2.重大支出审批：对于金额较大（具体金额标准由协会理事会确定）的重大支出，如重大项目投资、大额设备购置等，除按照一般支出审批程序外，还需提交理事会审议批准。（四）支出管理要求1.严格控制各项支出，确保支出符合预算安排。对于超预算支出，应按照预算调整程序办理审批手续。2.加强对支出凭证的审核，确保原始凭证真实、合法、有效。对于不符合规定的支出凭证，财务部门有权拒绝报销。3.规范费用报销流程，严格按照审批程序进行报销。严禁无审批报销、虚假报销等行为。4.加强对业务活动费用的管理，制定合理的费用标准，严格控制费用支出。对于会议费、培训费等，应按照相关规定进行管理，确保费用使用合规、合理。5.加强对固定资产购置的管理，按照规定进行固定资产的采购、验收、入账、折旧等核算工作。固定资产购置应纳入预算管理，严格控制购置规模和标准。6.定期对协会支出情况进行分析和评估，及时发现和解决支出管理中存在的问题，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类协会资产分为流动资产、固定资产、无形资产等类别。1.流动资产：指预计在一个正常营业周期内变现、出售或耗用，或者主要为交易目的而持有，或者预计在资产负债表日起一年内（含一年）变现的资产，包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值较高（具体标准由协会理事会确定），并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、办公设备、专用设备、交通工具等。3.无形资产：指协会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。（二）资产购置与处置1.资产购置：协会购置资产应按照预算安排进行，严格履行审批程序。购置固定资产和无形资产应进行可行性研究和论证，确保资产购置的必要性和合理性。资产购置应通过政府采购、招标等方式进行，确保采购过程公开、公平、公正。2.资产处置：协会资产处置包括出售、转让、报废、捐赠等。资产处置应按照规定程序进行审批，评估资产价值，确保资产处置价格合理。资产处置收入应及时足额入账，按照规定进行账务处理。（三）资产清查协会应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查。资产清查工作由财务部门牵头，会同相关部门共同进行。清查内容包括资产的数量、价值、使用状况等。资产清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理，确保资产账实相符。（四）资产日常管理1.流动资产日常管理：加强现金、银行存款的管理，确保资金安全。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。加强应收账款、预付账款的管理，及时催收款项，减少坏账损失。加强存货管理，建立存货台账，定期盘点存货，确保存货账实相符。2.固定资产日常管理：建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、规格型号、原值、折旧等信息。定期对固定资产进行维护保养，确保固定资产正常使用。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，计入相关成本费用。3.无形资产日常管理：加强对无形资产的保护，确保无形资产的安全。定期对无形资产进行评估，及时发现无形资产价值变化情况。无形资产摊销应按照规定的摊销方法和摊销年限进行计提，计入相关成本费用。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告内容：协会应定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映协会财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报告编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度和协会财务制度的规定进行编制。会计报表应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。附注应详细说明财务报表编制基础、重要会计政策和会计估计变更情况、或有事项、资产负债表日后事项等重要事项。3.财务报告报送与公开：协会财务报告应在规定时间内报送理事会审议，并按照相关规定向会员、社会公众等进行公开披露，接受社会监督。（二）财务分析1.财务分析内容：协会应定期进行财务分析，分析内容包括协会财务状况、经营成果、资金使用效益、预算执行情况等。通过财务分析，发现协会财务工作中存在的问题，并提出改进措施和建议。2.财务分析方法：财务分析应采用科学合理的方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。通过对财务数据的分析，揭示协会财务活动的规律和特点，为协会决策提供依据。3.财务分析报告：财务分析结束后，应编制财务分析报告。财务分析报告应内容详实、分析透彻、结论明确，并提出针对性的建议和措施。财务分析报告应提交理事会审议，作为协会决策的重要参考依据。八、财务监督与内部审计（一）财务监督1.理事会监督：理事会负责对协会财务工作进行监督，审议协会年度财务预算、决算报告，监督协会财务制度的执行情况，对协会重大财务事项进行决策。2.会员监督：协会会员有权对协会财务工作进行监督，查阅协会财务报告等相关资料，提出意见和建议。协会应定期向会员公开财务信息，接受会员监督。3.社会监督：协会应按照相关规定向社会公开财务信息，接受社会公众的监督。对于社会公众提出的意见和建议，协会应认真对待，及时整改。（二）内部审计1.内部审计机构：协会应设立内部审